IFRSIFRS 1717对数据的总体要求 无论采用基于精算模 型法还是系统完整实 施法，保单数据的质 量均将影响到IFRS准 则下财务数据的准确 性；可“直接归属”的费 用才能计入履约现金 流；保单数据 需要对合同组进行标 签，并且提供投资成 分的相关信息 在目前中国会计准则 下，保单数据基本只 包含当前评估时点的 信息；如何判断哪些费用能 够满足“直接归属”的属性对费用分析和 分摊提出了更高的要 求；但在IFRS 17的要求 下，保单数据可能还 需要包括过去评估时 点的信息，并记录评 估时点间的状态变化；另外，可递延的获取 成本（IACF）将决定 保险公司的收入项；这同样需要更精确的 费用分析来决定IACF 的大小。因此保单数据数量相 比目前也将增加。费用 数据存储 数据处理 数据流转 数据量日益增加，对公 司数据存储的要求也不 断提高 数据处理难度增加，公 司需要兼顾效率与准确 性 数据在不同部门之间流 转，需要考虑效率、完 整性等 业务与财务数据高度一致性是精确编制新财务报表的基础 现行准则 IFRSIFRS 1717 利润表 利润表?准备金、实际现金流 .资产负债表 资产负债表 IFRS 17下财务与精算数据高度一致性是精确编制财务报表的基础，如果财务与精算数据不一致将导致资产负债表和利 润表出现不平的情况。为实现业务与财务数据的高度一致性，整合/优化/建设一个集成 的数据集市是必须的选择 1 1 保单数据集市可保留已脱 退的保单信息；费用 需要拆分投资成分；2 2 保单 2 2 费用系统对费用进行标记，标识其是否满足直接归属 的属性；费用系统 包括获取和维持费用。精算系统在根据新模型进 行计算的同时，依旧需要 记录历史信息；3 3 1 1 3 3 是 直接归 属属性 保单数据集市 精算系统 利润科目（如收入）出处。否 财务系统的数据来源、流 程可配合新准则，比如现 金流的分拆等；4 4 4 4 现有财务系统 分拆出不同年份的现金流，以满足过渡安排 报表系统根据IFRS 17要求 5 5 资产负债表、损益表）进行建设及对接。5 5 （IFRSIFRS 1717下财务系统 集成数据集市在不影响核心业务系统的同时，可以为各系统提供 统一的数据源 一个集成的数据集市将实现：保单交易信息根据频率设置自动汇总到数据集市，为财务系统、精算系统和其他报表编制工作提供统一的数据源；所有会计做帐和业务报表都不跟核心业务系统对接，保持核心系统独立性，避免核心系统为生成全公司财务信息而与多 外围系统接口所带来的复杂性。财务系统 核心业务系统 数据仓库 数据集市 精算系统 业务报表 建立集成数据集市，将可满足IFRSIFRS 1717下与财务信息一致的各类报 表需求 数据集市汇集了各类交易的数据，财务、精算和其他报表使用统一数据源，彻底解决数据不一致问题；数据集市中业务与财务/其他分析功能分离，不影响核心业务系统。财务数据从数据集市取，与核心系统分离 财务数据 集成数据集市 核心业务系统 投资系统 时 点 1 1 数 据 时 点 2 2 数 据 时 点 3 3 数 据 时 点 n n 数 据 每月末从数据集市抓取 相关数据，供精算评估 精算数据 使用 保费收入 赔款支出 投资成分拆分 投资数据 其他交易系统 每月末从数据集市抓取 相关数据，生成各类报 管理报表 偿二报表 表 每日在财务制证同时抓取 当日制证信息（包括业务、业务报表 投资和其他交易系统信 息），并添加至数据集市 在数据集市的基础上，实现IFRSIFRS 1717准则下的数据流转 数据流转目标 IFRS 17准则开始实施之后预期的数据流转的简略关系示意图如下，其中IFRS 17财务报表系统包括五个模 块，主要功能包括IFRS 17计算功能、IFRS 17相关数据存储功能和分析、财务分录等。除了完成IFRS 17 所需要的报表结果任务以外，该系统未来可能还能开发出其他功能，成为财务和精算的一体化系统。IFRSIFRS 1717财务报表系统 结果分拆 模块 1 1 2 2 结果 财务报表 数据集市 结果 I17计算 模块 I17核算分 录 仔细考虑IFRSIFRS 1717对整个系统架构的影响 从中到高的复杂性：IFRSIFRS 1717影响的所有数据、系统和过程 报告，分析与可视化，信息披露 源系统(保单、索赔、再 保险、资产)IFRS 1 7 会计处理过 账引擎 明细账*成本分摊 合并 计算引 擎 计划，预算，预测和信息管理 1 1 1 1 0 0 1 1 数据储存 保险精算和 风险模型 主数据管理(M D M)工具 治理，风险与合规（GRC）工具 1 1 2 2 变化的严重性和复杂性很高，重大的额外投资 变化的严重性和复杂性中等，有限的额外投资 变化的严重性和复杂性较低，可以利用当前的变化/转换举措 IFRSIFRS 1717 ITIT系统实施的选择 现金流预测 与保险投资 成分分拆 最优估计准 备金折现计 量 O nerous contract测 算与保单分 组ID 合同服务边 际CS M滚动 计量 合同服务边 际CS M分拆 到保单，支 持管理分析 0 技术选择与 模型选择 1 2 3 4 5 现金流预测 风险调整计 量 A B C购买整合的CS M Calculator 以 及 GL Subledger 扩大现有的Actuarial solution 扩大现有的 GL solution 可能的选项 方法论：利用现有的数 据、系统和流程，并在 可能的地方增加IFRS 17相关的模块和工具。方法论：购买一个整合的 IFRS17“sub-ledger-type solution”可以实现：1、连接财务和精算系统；2、执行合同服务边际的计算；方法论：利用现有的数据、系统和流程，并在可能的地 方增加IFRS 17相关的模块 和工具。增加财务集中系统 的功能 全面PAA PAA+BBA(工具)PAA+BBA(系统)全面BBA(系统)3、对于源数据和结果数据提 增强现有的精算系统，使之能够计算合同服务 边际以及IFRS17相关的 其他数据和结果 增强现有的财务系统，使之 能够结合数据集市的计算 IFRS17相关的其他数据和结 果 供数据模型；4、提供灵活的报告和分析工 具。IFRSIFRS 1717 ITIT实施特点及注意事项 注意事项 数据集市能够很好的支持评估时点的财务报告编制 因素1 1 结果源 可能还需要建立精算系统支持产品定价，预测规划，与资产负债管理 因素2 2 实施 基于数据集市，因为部分复杂计量在数据集市中完成，实施速度较慢 需要非常有经验的数据集市团队 因素3 3 运维 IT团队，加上财务 与精算团队等共同维护IFRS 17评估计量 如需要修改提升，需要业务部门提出用户需求，明确修改逻辑，IT实施，用户部门测试等环节 因素4 4 控制 数据集市将尽可能多的评估计量步骤嵌入IT环节，更容易实现控制要求 定义需要满足从子帐到总帐的财务报告产生与信息披露的结果输出要求 因素5 5 模型、数据集市、及子帐 高级IFRSIFRS 1717分账流程 1 1 0 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 加载当前 和月末数 据 运行过帐 规则并将 结果加载 到分帐数 据库 运行数据 质量验证 IFRSIFRS 1717 计算 分析会计过 生成财务 确认发布和 帐的结果 报告 报告生成 生成总账 条目 集中更新仪 表盘 审查结果 IFRSIFRS 17IT17IT系统实施的指导原则 在着手实施之前，基于业务指导原则，首先确定目标以及针对IFRS17建立高水准的设计原则很重要。这样可以从 投资和资源中获得期望的回报，并确保新系统不仅符合IFRS 17 合规性要求并且满足业务需要。业务指导原则 （例子）IFRSIFRS 1717 设计原则 （例子）技术设计 确保包含商业考虑（回报&成本)在相关的地方，利用现有的系统 考虑并评估业内良好的做法(“聪明的追随者”)在最小化操作复杂度的同时为最小化粒度信息披露，优化商业回报 而设计 提供恰当、简明、界定清晰的数据构架。针对财务报告（数据）提供一份“唯一 正确的版本”提供一个灵活的、可升级的、可重复使 用的系统构架。保证财务与精算生成可 靠的报告，模型快速稳定。在合适的情 况下，在自运行系统上模拟压力测试 操作设计 在可能的情况下，在决定内部构建新系统之前，考虑利用现有系统 的运算能力或购买新系统 对内部数据只进行一次调用.避免多次的“离线”数据调用 在可能的情况下只调用被批准且可依赖的外部或市场数据 系统自动与数据源交互/上传，自动导入数据源 自动化处理流程，拥有清晰可计量的显 著回报,保证端到端自动化设计在传输过 程中是有成本效益的 处理设计 优化会计及精算生产链的运行速度 在成本最优化下生成 IFRS 17 结果 在可能的情况下整合报告流程与依据 报告、计划、预测应源自相同的基本流程和相同的被批准的数据源 一些关键的财务流程也会被影响 需重新设计关账流程 报告流程的主要变化 计划与业绩管理 审计与控制流程 公布业绩的截止日期 资产负债表与损益表 计划、预算、预测流 采用新的流程需要设 没有改变甚至更短 同时需要进行更复杂 新的会计科目表与会 的计算 中期可能需要更多的 重要的新增披露要求 人工活动（直到完整 要求系统与流程变化 会有新的格式 程需要调整并使其适 应新IFRS 17 框架 计特定的内部控制以 确保质量和稳健性并 整合到已有的控制框 架中 计逻辑（过账规则）需提供新的管理信息 与KPIs使得IFRS17下 的财务业绩透明，并 在整个财务报告的过 的系统解决方案搭载 报告系统捕捉的数据 于外部的报告要求（公布业绩）一致 程中，报告数据的可 审性 对报告数据的历史数 据与输入数据/源数据（明细账系统）的管 理 完成）内容与数据结构会发 生重大变化 分析时间更长（基于 新 IFRS 17 计量框架 本地统计/监管/税务 和新KPIs)报告变化 尽可能地从现有的财务报告流程和系统中获得协力优势 举例:为IFRSIFRS 1717新设计的从记录到报告的流程 财务流程 从记录到报告 4.财务关账以 1.记录交易信 3.分析并调节 账户 5.撰写财务报 6.撰写管理报 7.维护会计数 8.管理控制框 2.管理接口 及合并财务业 息 告 告 据信息 架 绩 财务子流程 从记录到结算 财务子流程 从关账到报告 1 2 3 4 5 6 7 8 8.1 定义分区 管控 6.1 重新设计 2.1 定义GL 3.1 重新设计 分析和验证 的工具 5.1 定义新的 财务报表模 板 7.1 定义数据 维度的层次 结构 4.1 重新设计 1.1 重新设计 管理信息和分 析模板 小 组为单位 接口的新要 求 报告和合并的 新模板 会计科目表 8.2 定义结构 管控 6.2 重新设计 2.2 规定接口 的新的时间 表 4.2 定义新的 更加详细的 关账时间表 5.2 定义新的 信息披露的 模板 7.2 定义分会 计科目表的 映射 1.2 定义新的 3.2 重新设计 调节的步骤 管理信息和分 析模板 业 务部门为单位 8.3 定义商业规 则管控 会计规则 8.4 定义报告 管控 2.3 定义明细 账新的过账 规则 5.3 更新报告 步骤的说明 书 6.3 定义自助 1.3 更新制度 3.3 更新步骤 说明书 4.3更新关账 步骤说明书 7.3 定义数据 维度的映射 服务报告的要 求 与步骤 8.5 定义运营 的管控