资源预览内容
第1页 / 共49页
第2页 / 共49页
第3页 / 共49页
第4页 / 共49页
第5页 / 共49页
第6页 / 共49页
第7页 / 共49页
第8页 / 共49页
第9页 / 共49页
第10页 / 共49页
亲,该文档总共49页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述
备考2023广东省税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案一单选题(共100题)1、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务: (1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6 万元,委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆,支付加工费1 万元,运送原木发生运输费0.2 万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。 (2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根,不含税售价为300 元/根,剩余200 根留存仓库待售。 (3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10 万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40 万元。 (4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4 万元,租期1 年,当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金,其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料,回答下列问题:A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】 A2、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%+0.5元/500克)A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】 B3、(2017年)某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是()万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】 B4、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入3万和1.5万,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策)A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】 C5、某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:A.19844.44B.91827.07C.92604.44D 94395.07【答案】 A6、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2021年3月发生如下业务:A.42.54B.44.97C.29.56D.123.79【答案】 C7、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】 D8、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】 C9、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月发生以下经营业务: A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】 A10、某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下: A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】 D11、杰克为甲国驻我国的外交官,2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】 C12、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】 C13、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】 D14、(2018年)关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是()。A.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】 C15、某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为700 万元,购进用于租赁的汽车 8 辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元,购进用于办公的汽车 2 辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元,上期结转加计抵减额余额为 5 万元,该公司 6 月应纳增值税( )万元。 A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】 A16、海关应当自收到复议申请之日起( )日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。A.15B.30C.60D.90【答案】 C17、某金店为增值税一般纳税人,2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元,其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元,该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】 A18、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,错误的处理是()。 A.建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的,应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的,不可扣除成本、费用【答案】 D19、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2021年3月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为( )万元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33【答案】 B20、下列货物适用增值税较低税率 9%的是( )。 A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】 D21、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒(各一瓶)组成成套礼品盒对外销售,共计销售2000套,每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税( )万元。(红酒消费税税率为10%,白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升)A.10.73B.14.16C.14.56D.28.52【答案】 D22、某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项目所在地发生如下经营业务:A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】 D23、某钨矿开采企业甲(增值税一般纳税人)将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000 元,增值税 39 000 元,含税价 339 000 元。合同约定由甲企业代垫运费,运输企业运输到购买方指定地点后,运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费 10000 元,增值税 900 元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计 10900 元。已知钨矿选矿资源税税率 6.5。甲企业当月应纳资源税( )元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】 C24、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是()。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额,应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自2004年7月1日起,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一 定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入,可以开具增值税专用发票【答案】 D25、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税( )万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】 D26、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】 B27、某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021年5月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答
网站客服QQ:2055934822
金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号