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备考2023湖南省初级经济师之初级经济师财政税收全真模拟考试试卷A卷含答案一单选题(共100题)1、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业,2019年度实现技术转让所得700万元,不考虑其他因素,该企业2019年度应缴纳企业所得税( )万元。A.175B.105C.30D.15【答案】 D2、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是( )。A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】 D3、李先生5月份取得收入20 000元,假设适用税率为超额累进税率,即收入10 000元 (含)以下税率为10%,收入10 000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为( )元。A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】 C4、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓( ),从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】 D5、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】 C6、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重,一般情况下是( )。A.市场经济国家政府投资比重较大B.计划经济国家非政府投资比重较大C.发达国家政府投资比重较大D.欠发达国家政府投资比重较大【答案】 D7、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是(?)。A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度【答案】 A8、下列关于专项附加扣除的表述中,不正确的是( )A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1 000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4 800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1 000元,扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2 000元【答案】 B9、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是( )。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】 A10、国家征税凭借的权力是(?)。A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】 A11、中国公民王先生的房产交易情况如下: A.0B.2C.3D.6【答案】 B12、根据企业所得税法,在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的( )原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】 B13、从历史上看,世界各国政府的主要财政目标是( )。A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支【答案】 A14、某公司签订的下列业务中,签订的合同适用05印花税税率的是( )。A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用【答案】 A15、组织财政收入的首要原则是( )。A.从发展经济入手,增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则【答案】 A16、下列属于契税的征税对象是( )。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】 D17、按预算法要求,财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起( )日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D.30【答案】 D18、大华公司2010年5月取得收入100 000元,适用税率为20%,假设税法规定对其应纳 税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为( )元。A.2 000B.10 000C.18 000D.20 000【答案】 C19、下列不属于中央税种的有( )。A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】 A20、财政分配以( )的存在为前提。A.国家B.社会C.家庭D.集体【答案】 A21、房产产权出典的,由( )缴纳房产税。A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人【答案】 D22、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:A.53 375B.51 000C.38 704. 05D.38 265. 45【答案】 D23、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:A.561B.562C.574D.648【答案】 C24、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。,则甲企业应缴纳的印花税为()元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】 B25、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是( )。A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配【答案】 B26、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人,其适用的城市维护建设税税率为( )。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】 B27、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元。A.15B.10C.4D.20【答案】 C28、财政的本质反映是( )。A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】 A29、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为( )年。A.2B.4C.5D.10【答案】 C30、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按( )的税率执行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定【答案】 A31、一国在进行国际经济交往时,其国际收支比较理想的状态是()。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支【答案】 C32、关于印花税的纳税人,下列说法中错误的是( )。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策,所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】 D33、企业应当自年度终了之日起( )内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。A.90天B.4个月C.5个月D.180天【答案】 C34、某企业为增值税的一般纳税人,2017年7月生产经营:A.270B.162C.216D.0【答案】 B35、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】 B36、经济稳定职能,可以发挥“内在稳定器”的作用,在收入方面,主要是实行( )。A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济【答案】 A37、事业基金中的一般基金主要用于()。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】 C38、中国公民王先生的房产交易情况如下: A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】 B39、国民经济偿债率以( )为宜。A.5%6%B.5%10%C.10%15%D.15%20%【答案】 A40、以政府提供某种产品和服务为前提,根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是( )。A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益【答案】 B41、下列税种中,对居民储蓄能力产生直接影响的是( )。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税【答案】 C42、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是()。A.行政管理费支出B.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出【答案】 B43、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】 A44、关于全额累进税率与超额累进税率,说法错误的是()A.全累的计算方法比较简单,但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增,不够合理。B.超额累进的计算方法复杂,累进程度比较缓和C.超额累进税率的税收负担透明度差D.全额累进税率简称超累税率,是把征税对象的数额划分为若干等级;对每个等级部分的数额分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额之和为应纳税额【答案】 D45、事业单位的无形资产转让收入,一般应计入()。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】 A46、按照我国税法
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