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2023-2024年度内蒙古自治区税务师之税法一练习题及答案一单选题(共60题)1、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】 C2、下列主体不属于资源税纳税人的是( )。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】 C3、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020 年 4 月份发生以下业务: A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】 C4、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为( )万元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】 C5、(2012年)为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是()。A.程序优于实体B.实体从旧,程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】 A6、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。A.在海关放行前遭受损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.重大技术装备【答案】 A7、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是( )。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】 D8、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税( )元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】 A9、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的土地增值税清算通知书,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】 B10、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人,2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙,饮料厂已取得农产品销售发票,换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税( )元。A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】 C11、下列关于增值税的相关规定中,表述错误的是( )。 A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】 C12、某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021年5月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】 D13、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】 C14、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43【答案】 B15、下列选项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的是( )。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】 C16、按照中华人民共和国进境物品进口税税率表,以下项目适用20%税率征收进口税的是( )。A.游戏品B.数字照相机C.电视摄像机D.视频摄录一体机【答案】 C17、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】 A18、(2017年真题)某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】 D19、自2020年1月1日起,下列各项中不符合现行增值税规定的是( )。A.纳税人享受增值税即征即退政策,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的,以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交退(抵)税申请表时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品,提供动物清洁、美容、代理看护等服务,应按照现行规定缴纳增值税【答案】 B20、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2020 年 4 月发生如下几项业务:A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】 D21、甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务: A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】 B22、下列各项中,不符合环境保护税征收管理规定的是()。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算,按年申报缴纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】 B23、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()。 A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】 A24、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020 年 7 月发生如下业务: A.52.80B.76.12C.78.80D.88.00【答案】 B25、 2021年4月,张某将2020年6月购入的商铺转让,取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票,注明金额350万元、税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计( )万元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】 B26、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月发生如下业务:A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2【答案】 A27、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】 A28、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权,并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%)A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】 B29、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】 B30、2019年10月1日至2021年12月31日,下列服务中,不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是( )。A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】 B31、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是( )。A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴
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