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2023年湖南省税务系统-征管评估典型题汇编及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以()。A.延期申报 B.免除申报 C.办理零申报 D.并入下期申报2. 受送达人是公民的,应当由本人直接签收,本人不在的,交其()签收。A.邻居 B.成年家属 C.同住成年家属 D.所在单位领导3.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省级税务机关4.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理,风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的()特征。A.集约化 B.信息化 C.科学化 D.社会化5.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。A.当日 B.3日内 C.15日内 D.30日内6.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中,发现企业有严重税收违法行为的,应移送()处理。A.稽查部门 B.法院 C.检查院 D.政府部门7.成本加成法,是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。A.关联交易发生的合理成本 B.非关联交易发生的合理成本 C.关联交易发生的评估成本 D.非关联交易发生的成本8.税源管理的主体是()A.税务机关 B.纳税人 C.税务机关及政府相关部门 D.社会组织9.2012年3月31日,甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良,该固定资产账面原价为3600万元,预计使用年限为5年,已使用3年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2012年8月31日,工程达到预定可使用状态并投入使用,预计尚可使用4年,预计净残值为零,采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。A.256 B.180 C.436 D.38410.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务,税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。A.按照规定付给 B.不必付给 C.视情况适当付给 D.可以付给11.出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明()。A.不动产的详细地址 B.不动产名称 C.房屋产权证书号码 D.面积单位12.按照企业所得税法的规定,宣传媒介的收费,应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时 B.安装完工进度 C.完成安装时13.税收保全措施适用于()。A.税务代理人 B.扣缴义务人 C.从事生产、经营的纳税人 D.纳税担保人14.根据税收征管法第八十六条之规定,对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在()年内未被发现的,不再给予行政处罚。A.5 B.2 C.0.5 D.115.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款,消费税的计税销售额应选择()。A.同类粮食白酒中间价 B.同类粮食白酒加权平均价 C.同类粮食白酒最高售价 D.粮食白酒组成计税价格16.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2013年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.517.下列行为可以开具增值税专用发票的是()A.向消费者个人销售货物或者应税劳务B.销售货物或者应税劳务适用免税规定C.向批发企业销售应税消费品D.小规模纳税人销售货物或者劳务18.下列税种中,纳税人与负税人通常一致的是()A.营业税 B.企业所得税 C.消费税 D.增值税19.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产转让收入 B.转让无形资产所有权收入 C.自制产品视同销售收入 D.取得的违约金收入20.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率二、多选题(5题)21.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。A.对滥用职权,故意刁难纳税人的,调离税收工作岗位B.对违反法律规定提前征收税款的,对直接责任人员依法给予行政处分C.协助纳税人逃避追缴欠税,构成犯罪的,依法追究刑事责任D.税务人员在征收税款中未依法回避的,依法给予行政处分22.税务机关认为纳税人存在企业所得税法第四十一条、第四十七条情形,依照税收征管法第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的,可以依照企业所得税法实施条例第一百一十一条规定的以下合理方法进行:()A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法23.税收风险管理是税收征管改革的突破口,实施税收风险管理,就是要把有限的征管资源优先配置到()。A.税源管理领域 B.高风险领域 C.日常征管领域 D.大企业税收领域24. 对债券折价,下列说法正确的是()A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊,作为相关会计期间利息费用的凋整25.按照国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第64号)文件的规定,下列哪些行业可以加速折旧()A.生物药品制造业 B.专用设备制造业 C.计算机、通信和电子设备制造业 D.软件和信息技术服务业三、判断题(15题)26.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码,信息共享。()A.正确 B.错误27.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()A.正确 B.错误28.国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知)C国发12007)39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税,则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。()A.正确 B.错误29.纳税评估中使用的毛利率法,主要适用于工业企业。()A.正确 B.错误30.起征点只能照顾一部分纳税人,而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。()A.正确 B.错误31.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关应即时办理并发放税务登记证件。()A.正确 B.错误32.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制,应无限期追征。()A.正确 B.错误33.纳税人可自主选择申报方式,无需税务机关核准。()A.正确 B.错误34.一般纳税人的每期增值税申报表应当包括一张主表,五张附表,其中附表一为本期销售情况明细,附表二为本期进项税额明细,附表三为应税服务扣除项目明细,附表四为税额抵减情况表,附表五为固定资产进项税额抵扣情况表。()A.正确 B.错误35.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()A.正确 B.错误36.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。()A.正确 B.错误37.税务机关依法采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。()A.正确 B.错误38.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人,仍应将其列为纳税评估对象。()A.正确 B.错误39.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。()A.正确 B.错误40.在汇总计算境外应税所得额时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()A.正确 B.错误参考答案1.A2.C3.A4.C5.A6.A7.A8.A9.C10.A11.A12.A13.C14.A15.C16.D17.C18.B19.C20.C21.ABCD22.ABCDE23.BD24.BD25.ABCD26.B27.B28.A29.B30.A31.A32.A33.A34.A35.B36.A37.A38.B39.A40.A
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