初级审计师-审计相关基础知识考试提分冲刺卷-含解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 2. 在实质性程序中，注册会计师通常采用的方法是（）。A. 检查、观察、询问、计算和分析程序B. 风险评估、控制测试和实质性分析程序C. 风险评估、控制测试和实质性程序D. 风险评估、控制测试和实质性细节测试试题解析：C。实质性程序通常包括实质性分析和实质性细节测试。实质性分析程序主要是通过对财务报表中的数据进行比较、比率分析和趋势分析等，以评估财务报表是否合理；实质性细节测试则是通过对各类交易、账户余额和披露进行详细检查，以验证财务报表是否存在重大错报。第2题： 以下哪种情况不会导致公司被罚款？A. 虚报财务报告B. 未按时提交纳税申报表C. 未经审计师签字就发布财务报告D. 审计师发现了错误但没有进行修正试题解析：D. 审计师发现了错误但没有进行修正。审计师的主要职责是发现并指出公司的财务问题，但如果公司拒绝改正，审计师并无权进行强制执行。这只是一个简单的例子，实际的审计师考试可能会包含更复杂的问题，需要对会计和审计的知识有深入的理解。希望这个例子能对你有所帮助！第3题： 3. 下列关于风险评估程序的说法中，正确的是？A. 风险评估程序主要包括询问、观察和检查B. 风险评估程序主要是对财务报表进行详细审查C. 风险评估程序主要是为了识别和评估财务报表的重大错报风险D. 风险评估程序主要是为了发现财务报表中的错误和舞弊行为试题解析：正确答案：C解析：选项A错误，风险评估程序主要包括询问、观察、检查和穿行测试；选项B错误，风险评估程序主要是对被审计单位的风险进行评估；选项D错误，风险评估程序主要是为了识别和评估财务报表的重大错报风险，而不是为了发现财务报表中的错误和舞弊行为。第4题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对财务报表的真实性、完整性进行鉴定。B. 财务报表审计的目的是对财务报表的合规性、效益性进行鉴定。C. 财务报表审计的目的是对财务报表的公允性、可靠性进行鉴定。D. 财务报表审计的目的是对财务报表的风险性、安全性进行鉴定。试题解析：C. 财务报表审计的目的是对财务报表的公允性、可靠性进行鉴定。财务报表审计的主要目标是通过对企业财务报表进行独立审计，对其公允性和可靠性发表审计意见，以帮助利益相关者做出正确的经济决策。因此，选项C是正确的。其他选项所述目的并非财务报表审计的主要目标。第5题： 3. 下列关于实质性程序的说法中，正确的是？A. 实质性程序通常包括细节测试和风险评估B. 实质性程序通常包括分析程序和风险评估C. 实质性程序通常包括细节测试和分析程序D. 实质性程序通常包括风险评估和内部控制评估试题解析：C. 实质性程序通常包括细节测试和分析程序。解析：实质性程序主要包括细节测试和分析程序，目的是对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行检查，以发现可能存在的重大错报。第6题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论而使用的信息B. 审计证据应当具有充分性和适当性C. 审计证据只能来源于外部独立第三方D. 审计证据可以包括实物证据、口头证据和电子证据试题解析：正确答案：B解析：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论而使用的信息，选项A错误；审计证据应当具有充分性和适当性，选项B正确；审计证据可以来源于内部或外部，可以是独立的或非独立的，选项C错误；审计证据可以包括实物证据、书面证据、口头证据和电子证据等，选项D错误。第7题： 请简述审计的基本目标以及如何实现这些目标？在审计过程中，如何确保审计证据的有效性和可靠性？并举例说明。什么是内部审计？与外部审计有何区别？谈谈你在审计工作中遇到过的一个问题，并详细描述你是如何解决这个问题的？试题解析：审计的基本目标是保证财务报表的公允性和准确性，以维护投资者和其他利益相关者的权益。要实现这些目标，首先需要对被审计单位的内部控制进行充分了解和评估，以便确定进一步审计程序的性质、时间和范围。其次，通过实施适当的审计程序，获取充分、适当的审计证据，为发表审计意见提供基础。确保审计证据有效性和可靠性的方法包括：（1）审计证据应当具有相关性和可靠性；（2）审计证据应当能够支持审计意见的形成；（3）审计证据应当足以证明审计事项的真实情况；（4）审计证据应当经过核实，具有说服力。例如，在审查应收账款时，可以核对销售发票和出库单，也可以函证客户确认其欠款金额。内部审计是指由企业内部设立的专门机构或人员，对其内部的各项经营管理活动和控制系统进行独立评价的一种活动。它与外部审计的主要区别在于：（1）服务对象不同，内部审计主要为企业管理层服务，而外部审计则主要向企业的股东、债权人等利益相关者报告；（2）工作重点不同，内部审计更侧重于对企业内部管理和控制系统的有效性进行评价，而外部审计则更多关注企业的财务状况和经营成果是否真实、公允地反映在财务报表中。在我之前的一次审计工作中，我们发现被审计单位存在一笔大额的预付款项，但并未找到相应的采购合同或订单支持。针对这一问题，我们首先与被审计单位的相关管理人员进行了沟通，了解到这笔款项是为了购买一项尚未正式签订合同的重要设备。为了进一步验证这一解释的真实性，我们又直接联系了设备供应商，得到了他们的确认，并获得了该设备的技术参数和价格信息，最终认定这是一笔合理的预付账款。通过这个案例，我们可以看到在审计过程中，与相关人员的沟通以及对相关信息的求证是非常重要的。第8题： 以下哪个选项不属于审计程序中的风险评估阶段？A. 了解被审计单位及其环境 B. 识别并评估重大错报风险 C. 设计和实施进一步审计程序 D. 实施控制测试和实质性程序试题解析：D。实施控制测试和实质性程序属于审计程序中的应对重大错报风险阶段，不属于风险评估阶段。第9题： 下列哪种方法不属于审计证据的收集方法？A. 观察法B. 询问法C. 实地考察法D. 分析法试题解析：D. 分析法。分析法是审计师通过对被审计单位的财务报表、账簿记录和其他相关资料进行研究、比较和分析，以获取审计证据的方法。它不是直接的证据收集方法。第10题： 3. 下列有关实质性程序的说法中，正确的是？A. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的计算B. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新计算C. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新执行D. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的分析程序试题解析：C。实质性程序通常包括对财务报表项目的重新计算、重新执行和分析程序，但不一定涉及计算。第11题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为4000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售费用中的运输费比上一年度增加了50%；（2）管理费用中的差旅费比上一年度增加了30%；（3）采购原材料的价格上涨导致生产成本上升；（4）研发费用投入增加。要求：分析上述情况对A公司2019年度财务报表的影响，并判断是否存在重大错报风险。试题解析：首先，我们需要了解这些因素对财务报表的具体影响。销售费用中的运输费增加：这可能导致营业成本上升，进而降低净利润。需要关注运输费的合理性以及是否与营业收入的增长相匹配。管理费用中的差旅费增加：这可能意味着公司的运营效率下降，也可能导致净利润减少。需要关注差旅费的合理性以及与公司业务发展的关系。采购原材料价格上涨导致的生产成本上升：这可能导致营业成本上升，进而降低净利润。需要关注原材料价格变动的原因以及其对生产成本的影响程度。研发费用投入增加：如果研发费用的增加有助于提高公司的核心竞争力，那么这可能是合理的投资。然而，如果研发费用的增加没有带来相应的收益，那么这可能对公司的盈利能力产生负面影响。综合以上分析，我们可以得出以下结论：销售费用中的运输费增加和管理费用中的差旅费增加可能对公司的盈利能力和运营效率产生负面影响。采购原材料价格上涨导致的生产成本上升可能影响公司的盈利水平。研发费用投入增加对公司的影响取决于其带来的收益情况。因此，我们需要对这些情况进行进一步的了解和分析，以确定是否存在重大错报风险。第12题： 以下哪项不是内部审计的基本职能？A. 监督评价B. 管理咨询C. 经济鉴证D. 审计检查试题解析：D. 审计检查。审计检查不属于内部审计的基本职能，它主要是指外部审计机构对被审计单位的经济活动进行审查和评价的一种活动。第13题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的具体影响。假设每种情况的错报金额为X，则：（1）销售收入未入账会导致营业收入减少X，净利润减少X*（1-所得税税率）；（2）采购成本高估会导致