初级审计师-审计相关基础知识考试提分诊断试题内部版-含题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 甲公司2019年度财务报表由A会计师事务所进行审计，并出具了无保留意见的审计报告。2020年，由于市场竞争加剧，甲公司的管理层对2019年的财务报表进行了重述，调增了净利润500万元。请问，在这种情况下，A会计师事务所应该采取何种措施？试题解析：A会计师事务所应重新对甲公司2019年度财务报表进行审计。这是因为管理层对财务报表进行了重大调整，可能会影响原来的审计意见。在重新审计过程中，A会计师事务所需要评估管理层对财务报表的调整是否合理，以及是否需要修改或撤销原来的审计报告。如果经过重新审计发现原审计报告存在错误，A会计师事务所应当及时修正并向有关方面报告。第2题： 审计师在进行审计时应遵循的基本原则是什么？A) 诚实守信原则 B) 独立客观原则 C) 谨慎性原则 D) 公正公平原则试题解析：B) 独立客观原则。审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性，以保证其提供的审计意见不受任何影响。第3题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易可能会导致营业收入和营业成本的虚增或虚减。假设未入账的关联方交易导致营业收入虚增A万元，营业成本虚减B万元，则调整后的营业收入为（5000-A）万元，调整后的营业成本为（3500+B）万元。综上所述，调整后的营业收入为（5000-X-A）万元，调整后的营业成本为（3500-Y+B）万元，调整后的净利润为（5000-X-A）-（3500-Y+B）万元。具体数值需要根据实际情况进行计算。第4题： 假设某公司正在进行内部审计，审计团队发现公司的采购流程存在严重的问题。采购部门经常在没有得到适当批准的情况下购买大量不必要的设备，并且这些设备的价格通常高于市场价。此外，该部门还与一些不知名的供应商进行交易，而且缺乏对这些供应商的背景调查。请分析这些问题可能对公司产生的影响以及审计师应该如何应对这种情况。试题解析：这种问题可能会给公司带来一系列负面影响。首先，未经适当批准的大额采购可能导致公司资金链紧张，影响正常的经营活动。其次，高价购买不必要的设备将导致公司的运营成本增加，影响利润水平。再者，与不知名的供应商进行交易，可能存在质量风险和信誉风险，甚至有可能涉及贪腐行为。最后，如果这些行为被公众或监管机构发现，可能会损害公司的声誉，导致股价下跌，甚至可能面临法律诉讼。作为审计师，应采取以下措施来应对这种情况：首先，对于未经批准的大额采购，应该立即报告给管理层并建议改进审批流程；其次，对于高价购买不必要的设备的行为，需要进一步了解原因，可能是由于员工对设备需求不了解或者存在恶意行为，应该针对具体情况进行处理；再者，对于与不知名供应商进行交易的情况，应该建议公司加强对供应商的审核和管理，防止出现质量问题和信誉问题；最后，应该建议公司加强内部控制，防止类似问题再次发生。第5题： 在进行存货监盘时，审计师应当：A. 监督被审计单位盘点人员的盘点工作B. 对被审计单位存货的完整性和准确性负责C. 实施观察、检查等程序，以获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据D. 只对抽样部分的存货进行观察和检查试题解析：C. 实施观察、检查等程序，以获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据。审计师在进行存货监盘时，主要职责是实施必要的审计程序，以获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据，而不是监督被审计单位盘点人员的盘点工作或者对被审计单位存货的完整性和准确性负责。同时，审计师通常应对全部或大部分存货进行观察和检查，而不仅仅是抽样部分的存货。第6题： 3. 以下哪个选项不属于内部控制的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息沟通试题解析：B. 风险评估。虽然风险评估在内部控制中非常重要，但它并不属于内部控制的基本要素，而是一个独立的过程。内部控制的基本要素包括控制环境、控制活动和信息沟通。第7题： 某公司2018年发生以下业务，请问是否应纳入财务报表审计范围，并说明理由：与关联企业A进行原材料采购交易；2017年度购入的土地使用权于本年度开始建造办公楼；股东大会通过发行可转换债券预案，但尚未实际发行；2019年初以市场价格转让子公司股权。试题解析：应纳入审计范围。因为关联方交易可能存在舞弊风险，需要审计人员重点关注。应纳入审计范围。土地使用权已转为在建工程，属于公司的长期资产，对财务状况产生影响。不纳入审计范围。因为该预案尚未执行，不会对2018年的财务报表产生实质性影响。应纳入审计范围。股权转让产生的损益会影响当期利润，同时对合并报表也会产生影响。第8题： 请简述审计报告的作用，并详细说明审计师在出具审计报告时应遵循的原则。试题解析：审计报告是审计工作的最终产品，它既是审计师向被审计单位或委托人提交的工作成果，也是审计师对社会公众履行的一种责任。审计报告的作用主要体现在以下几个方面：证明作用：审计报告可以证明审计师已经按照规定的程序和方法进行了审计工作，并对被审计单位的财务报表发表了意见。保护作用：审计报告可以保护被审计单位免受不公正评价的影响，同时也可以保护投资者和社会公众的利益。建议作用：审计报告中提出的建议可以帮助被审计单位改进财务管理，提高经济效益。审计师在出具审计报告时应遵循以下原则：客观公正原则：审计师应当保持独立性和客观性，公正地发表审计意见。谨慎原则：审计师应当谨慎行事，避免因疏忽大意或轻率行为而造成损失或影响审计结果的准确性。合法合规原则：审计师应当遵守法律法规，尊重职业道德，不得从事违法违纪活动。实事求是原则：审计师应当实事求是地反映审计情况，不得隐瞒事实或歪曲事实。第9题： 请简述审计证据的特征以及如何获取有效的审计证据？试题解析：审计证据是审计师用来支持其审计意见的基础，其主要特征包括：相关性：审计证据必须与被审计对象（如财务报表）的相关事项有关。充分性：审计证据的数量和质量要足以支持审计师的审计意见。可靠性：审计证据应具有可靠性，即它们应该是真实的，可以信赖的。获得有效审计证据的方法有：审阅和检查文件记录：例如会计账簿、发票等。询问：向被审计单位的相关人员进行询问以了解情况。观察和检查：现场观察企业的经营活动或对实物资产进行盘点和检查。分析程序：通过比较和分析相关的数据来发现异常或者不合理的地方。以上这些方法都可以帮助审计师获取到有效的审计证据，从而形成他们的审计意见。第10题： 以下哪一项不属于审计证据的基本特征？A. 相关性B. 可靠性C. 完整性D. 充分性试题解析：C. 完整性。审计证据的基本特征包括相关性、可靠性、充分性和适当性。完整性是指收集的审计证据应当足以支持审计意见。第11题： 甲公司2019年度财务报表由A会计师事务所进行审计，并出具了无保留意见的审计报告。2020年，甲公司更换为B会计师事务所进行审计。在审计过程中，B会计师事务所发现甲公司在2019年度存在重大错报，导致财务报表严重失实。请问B会计师事务所应如何处理？试题解析：B会计师事务所首先应当与甲公司进行沟通，了解具体情况，并要求其提供相关资料。如果沟通无果或者资料不足以支持审计工作，B会计师事务所应当考虑解除业务约定，并向有关监管部门报告该情况。同时，B会计师事务所还应当考虑是否需要对甲公司2019年度财务报表进行审计调整，以消除重大错报的影响。如果认为有必要，可以重新对甲公司2019年度财务报表进行审计，并出具相应的审计报告。第12题： 2. 在进行风险评估时，以下哪种情况表明被审计单位的内部控制可能存在重大缺陷？A. 管理层对内部控制的监督不力B. 员工缺乏必要的培训和教育C. 信息系统存在安全漏洞D. 管理层对内部控制的执行力度不够试题解析：A. 管理层对内部控制的监督不力。解析：如果管理层对内部控制的监督不力，可能导致内部控制制度不完善或失效，从而增加财务报表出现重大错报的风险。第13题： 某公司在进行内部审计时发现以下问题：（1）公司应收账款的回收周期过长；（2）公司的固定资产折旧政策与同行业相比偏