初级审计师-审计相关基础知识考试综合模考卷修正版-带解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 3. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见B. 审计报告应当包括注册会计师对内部控制的评价C. 审计报告应当包括注册会计师对持续经营能力的评估D. 审计报告应当包括注册会计师对关联方交易的披露试题解析：正确答案：A解析：审计报告应当包括注册会计师对财务报表的意见，选项A正确；注册会计师对内部控制的评价属于内部控制审计报告的内容，选项B错误；注册会计师对持续经营能力的评估属于风险评估程序的内容，选项C错误；注册会计师对关联方交易的披露属于实质性程序的内容，选项D错误。第2题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的目的是对被审计单位内部控制系统进行评价C. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见D. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和效益性发表审计意见试题解析：C。财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见。选项A、B和D均不符合财务报表审计的目的。第3题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为200万元，投资收益为100万元。要求计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用营业利润=5000-3000-500-400-200=1100（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+投资收益利润总额=1100+100=1200（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中未给出所得税费用，因此无法计算净利润。综上，该企业2019年度的营业利润为1100万元，利润总额为1200万元。第4题： 审计过程中发现被审计单位有重大错报嫌疑，但被审计单位拒绝调整。此时，审计师应该如何处理？试题解析：在这种情况下，审计师应该遵循职业道德和审计准则的要求，坚持公正、独立的原则，严格履行职责。首先，审计师应当进一步核实事实，确认是否存在重大错报；如果确有重大错报，审计师应当与被审计单位进行充分沟通，说明错报的性质和严重程度，并强烈建议被审计单位进行调整。如果被审计单位仍然拒绝调整，审计师应当在审计报告中清楚地披露这一情况，提醒报告使用者注意潜在的风险。同时，审计师还应当向上级主管部门或者监管机构报告这一情况，以便于采取必要的措施。第5题： 在风险评估中，下列哪种方法通常用于识别可能的风险？A. 流程图法B. 问卷调查法C. 实地观察法D. 统计分析法试题解析：A. 流程图法。流程图法通过绘制业务流程图来识别可能发生的风险，是一种常用的识别风险的方法。第6题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易可能会导致营业收入和营业成本的虚增或虚减。假设未入账的关联方交易导致营业收入虚增A万元，营业成本虚减B万元，则调整后的营业收入为（5000-A）万元，调整后的营业成本为（3500+B）万元。综上所述，调整后的营业收入为（5000-X-A）万元，调整后的营业成本为（3500-Y+B）万元，调整后的净利润为（5000-X-A）-（3500-Y+B）万元。具体数值需要根据实际情况进行计算。第7题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息C. 审计证据只包括注册会计师对财务报表进行实质性程序的结果D. 审计证据只包括注册会计师在审计过程中形成的记录试题解析：A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息。审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师在执行审计过程中形成的记录和得出的结论。因此，选项A是正确的。第8题： 假设你是一个初级审计师，负责对一家公司的财务报表进行年度审计。在审计过程中，你发现该公司的应收账款余额有显著增加。你会采取什么措施来验证这些应收账款的真实性？请详细解释你的方法。试题解析：首先，我会通过以下几种方式来验证应收账款的真实性：抽样检查：我将随机抽取出一部分应收账款，并与对应的销售合同、发票等原始凭证进行比对，确认其真实性。对账函证：我会向客户的债务人发送对账函，请求他们确认欠款金额是否准确。如果大部分客户都能确认应收账款，则可以认为应收账款是真实的。审计截止测试：我会检查在资产负债表日后的收款情况，看是否有大量的款项在这之后收到。如果有大量款项在日后收到，那么可能存在提前确认收入的情况。分析性复核：我会比较今年的应收账款增长率与销售收入的增长率，看两者是否匹配。如果不匹配，可能存在虚假的应收账款。进行信用评估：我会查看客户的信用状况，看看他们是否有能力偿还这些应收账款。以上这些步骤可以帮助我确认应收账款的真实性。如果发现存在虚假的应收账款，我会报告给上级，并进一步调查原因。第9题： 一家公司计划购买一项设备，该设备有三种采购方案可以选择，分别是甲方案（一次性付款），乙方案（分期付款）和丙方案（租赁）。你作为公司的初级审计师，需要对这三种方案进行评估，以帮助公司做出最佳决策。请问你会考虑哪些因素进行评估？试题解析：在评估这三个方案时，我会考虑以下几个因素：设备的价格：这是决定方案成本的关键因素。我们需要对比三种方案的总花费。利息率：如果选择分期付款或租赁，我们会面临利息问题。我们需要了解当前市场的利率水平，并将其纳入考虑。折旧率：如果是购买设备，我们需要计算设备的折旧率，以确定其在使用寿命期间的价值。税收影响：不同的采购方式可能会有不同的税收影响。例如，某些租赁费用可能可以抵税。公司的现金流状况：如果公司的现金流紧张，那么分期付款或租赁可能是更好的选择。设备的使用频率和寿命：如果设备将被频繁使用并且预期寿命长，那么购买可能更有利；反之，如果设备不常使用或者技术更新快，租赁可能是更好的选择。维护和修理的成本：对于购买的设备，公司需要承担所有维护和修理的责任；而对于租赁的设备，这些责任通常由出租方承担。通过以上因素的比较和权衡，我们可以得出哪种方案对公司最有利的结论。第10题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的证据，用以支持或反驳某一认定B. 审计证据只包括外部证据C. 审计证据可以由注册会计师自行编制D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析：A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的证据，用以支持或反驳某一认定。这是审计证据的基本定义，因此选项A是正确的。B. 审计证据不仅包括外部证据，还包括内部证据。因此选项B是错误的。C. 审计证据不能由注册会计师自行编制，必须从外部来源获取。因此选项C是错误的。D. 审计证据应当具有充分性和适当性。这是审计证据的质量特征之一。因此选项D是正确的。在风险评估程序中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业状况、监管环境等外部因素，以及被审计单位的目标、战略和相关经营风险等内部因素。以下关于这些因素的说法中，错误的是？A. 行业状况可能影响被审计单位的经营风险B. 监管环境可能对被审计单位的经营活动产生影响C. 被审计单位的目标和战略与其经营风险无关D. 被审计单位的相关经营风险可能影响财务报表认定第11题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元