初级审计师-审计相关基础知识考试基础套题加强版-带详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 3. 下列关于重要性水平的表述中，正确的是？A. 重要性水平越高，审计风险越低B. 重要性水平越低，审计证据越多C. 重要性水平越低，审计风险越高D. 重要性水平越高，审计证据越少试题解析：C。重要性水平越低，意味着可容忍错报越低，注册会计师需要获取越多的审计证据来降低审计风险。因此选项C正确。第2题： 2. 在风险评估过程中，注册会计师需要识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。以下关于重大错报风险的表述中，不正确的是？A. 重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性B. 重大错报风险可以分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险C. 财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定D. 认定层次的重大错报风险可以进一步分为固有风险和控制风险试题解析：正确答案：D解析：认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，选项D错误。第3题： 审计的基本职能是？ A. 控制经济活动 B. 维护财经法纪 C. 提供鉴证服务 D. 评价管理绩效试题解析：答案为B。审计的基本职能是维护财经法纪，即通过审查和评价被审计单位的经济活动是否遵守国家法律法规、财经纪律和内部规章制度，以促进其合法合规经营。下列哪项不属于审计证据？ A. 被审计单位提供的会计记录 B. 审计人员的观察结果 C. 对第三方的询问结果 D. 审计人员的专业判断第4题： 请简述财务报表审计中审计风险模型，并对每个因素进行解释。试题解析：审计风险模型是审计理论中的一个重要概念，它描述了审计过程中可能出现的风险及其之间的关系。审计风险模型可以表示为：审计风险 = 重大错报风险 * 检查风险。其中，重大错报风险是指由于被审计单位的内部控制失效或管理层的错误、欺诈等原因导致财务报表存在重大错报的可能性。检查风险是指审计师在执行审计程序后未能发现存在的重大错报的可能性。审计师需要通过设计和执行有效的审计程序来控制检查风险，从而降低审计风险。审计风险模型表明，审计师需要关注被审计单位的内部控制和管理层的行为，以及自身的审计程序，才能有效地管理和降低审计风险。第5题： 3. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师通常采用哪种方法？A. 询问、观察和检查B. 重新执行C. 分析程序D. 比较不同来源的信息试题解析：A。在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师通常采用询问、观察和检查的方法，以了解被审计单位内部控制的设计和运行状况。选项B属于实质性程序的方法，选项C属于风险评估程序和分析程序的方法，选项D属于风险评估程序的方法。第6题： 一家制造企业，为了提高生产效率，投资引进了全新的生产线，并且对原有的生产线进行了升级。然而，在新的生产线运行几个月后，该企业的生产成本并未显著降低，反而有所增加。作为初级审计师，请你根据这一情况，分析可能的原因并提出改进措施。试题解析：原因可能有以下几点：新的生产线可能存在技术问题，导致生产效率未达到预期。新的生产线可能需要更高的维护成本。员工可能对新设备的操作不熟悉，导致工作效率低下。可能存在供应链问题，例如原材料采购成本增加等。针对以上问题，可以采取以下措施进行改进：对新生产线进行全面的技术检查，确保其正常运作。加强员工培训，让他们尽快掌握新设备的操作技巧。优化供应链管理，尽可能降低成本。定期进行内部审计，以监控各项成本的变化。第7题： 在实施风险评估程序时，注册会计师应考虑哪些因素来确定重要性水平？A. 审计目标和特定报告要求B. 财务报表层次和认定层次的重要性C. 被审计单位的性质、规模和复杂性D. 以上都是试题解析：D. 以上都是。在确定重要性水平时，注册会计师需要考虑的因素包括审计目标和特定报告要求、财务报表层次和认定层次的重要性、被审计单位的性质、规模和复杂性等。第8题： 假设你是一名初级审计师，在进行一项关于某公司的年度财务报表审计工作时，发现该公司在去年存在一笔大额的预付账款，而该笔款项并没有在当年得到相应的货物或服务。你如何评估并处理这种情况？试题解析：首先，我会对该预付账款的真实性进行核实，查看相关的付款凭证，确认是否有真实的交易发生。其次，如果确认了这笔预付款的真实性，那么需要进一步了解为什么没有得到相应货物或服务的原因，是由于供应商的问题还是公司自身的问题。这可能涉及到与相关人员的访谈或者查阅相关的合同等文件。最后，基于上述信息，我将判断是否需要对公司的财务报表进行调整。如果是由于供应商的问题导致的，可能需要将预付账款调整为应收账款或者其他应收款；如果是由于公司自身的问题导致的，可能需要考虑是否存在资产减值的风险，进而可能需要计提坏账准备。在整个过程中，都需要保持客观公正，遵循审计准则的要求，并及时与客户沟通，保证审计工作的顺利进行。第9题： 在执行审计业务时，注册会计师应当遵守的职业道德规范包括哪些？A. 诚实守信 B. 客观公正 C. 勤勉尽责 D. 以上都是试题解析：D. 以上都是。在执行审计业务时，注册会计师应当遵守的职业道德规范主要包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责等。第10题： 以下哪一种审计方法最能提供客观证据？A. 观察法B. 访谈法C. 抽样法D. 审阅法试题解析：C，抽样法。抽样法是从总体中抽取一部分样本进行检查，通过样本的结果来推断总体的情况，这种方法可以提供客观的证据。第11题： 你正在审计一家零售企业的库存系统，发现该公司采用的是定期盘点法。请你谈谈这种方法的优点和缺点，并给出改进的建议。试题解析：定期盘点法是企业常见的存货盘点方法之一，它的优点和缺点如下：优点：简单易行：只需要在固定的时间点进行盘点，操作简单。容易控制：由于盘点时间固定，企业可以提前做好准备，有利于控制盘点过程。缺点：误差大：定期盘点法只反映盘点时点的存货情况，无法反映出存货在整个会计期间的变化情况，因此可能会导致存货数量的低估或高估。效率低：定期盘点需要暂停正常的经营活动，影响工作效率。针对以上问题，审计师可以建议企业采取以下改进措施：结合使用连续盘点法：连续盘点法可以在不影响正常经营活动的情况下实时监控存货数量，可以有效地弥补定期盘点法的不足。引入先进的库存管理系统：现代的库存管理系统能够自动记录每一次存货的进出，不仅可以减少人工错误，也可以提供更准确的存货信息。加强内部控制系统：通过加强内部控第12题： 某公司最近购买了一项新的固定资产，在审计过程中，你发现该固定资产的入账价值高于实际支付的价格，你会如何处理这个问题？试题解析：首先，审计师需要核实这项新固定资产的实际采购价格，包括所有的费用如运输费、安装费等。如果发现入账价值确实过高，审计师需要进一步调查原因，可能是记账错误，也可能是故意高估资产的价值以提高公司的总资产。审计师应当提请管理层更正这个错误，并在审计工作底稿中记录这一问题。在审计报告中，审计师应当指出这个问题，并根据其严重程度来决定是否出具保留意见或者否定意见的审计报告。第13题： 以下哪种情况可能影响审计师的职业判断？A. 个人偏见 B. 历史经验 C. 对法律法规的理解 D. 以上都是试题解析：D. 以上都是。审计师的职业判断可能会受到个人偏见、历史经验以及对法律法规的理解等多种因素的影响。第14题： 请简述财务报表审计中重要性水平的确定及其在审计过程中的作用。试题解析：重要性水平是在审计计划阶段确定的一个关键参数，它是审计师在评估审计风险时考虑的重要因素之一。重要性水平的确定通常基于被审计单位的财务状况、经营规模以及具体的审计目标等因素。一般来说，如果一项错报或漏报可能会导致使用者对财务报表产生重大误解，则该错报或漏报就被认为是重要的。在审计过程中，重要性水平的作用主要体现在以下几个方面：确定审计范围：审计师会根据重要性水平来确定需要测试的账户余额、交易类别和披露事项的数量和性质。评价审计证据：审计师在收集和评价审计证据时，会考虑到这些证据对于支持或否定重要账户余额的影响程度。形成审计意见：审计师在形成审计意见时，会考虑到所有已知的重大错报或漏报是否超过了重要性水平。综上所述，重要性水平的确定在财务报表审计中具有重要意义，它可以帮助审计师有效地分配审计资源，提高审计效率，并确保审计质量。第15题： 下列关于审计证据的说法中，不正确的是哪一项？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据可以证实或纠正与财务报表相关的认定C. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息D. 审计证据应当具有充分性和适当性试题解析：C。解析：审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师自行编制或获取的替代程序的结果（选项C错误）。其他选项均正确。第16题： 2. 在进行实质性程序时，注册会计师通常选取哪些样本进行测试？A. 总体中的所有项目B. 总体中的特定项目C. 总体中的随机项目D. 总体中的任意项目试题解析：