初级审计师-审计相关基础知识考试强化练习试题标准版-含答案说明评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 4. 下列关于审计报告的意见类型中，表示无保留意见的是？A. 保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 无保留意见试题解析：D。无保留意见是指注册会计师对财务报表的整体反映无异议。第2题： 在对存货进行监盘时，以下哪种情况可能导致注册会计师无法执行有效的监盘程序？A. 存货的数量过多 B. 存货的位置分散 C. 存货的价值过高 D. 存货的质量问题试题解析：B. 存货的位置分散。如果存货的位置过于分散，可能会导致注册会计师无法亲自前往所有地点进行监盘，从而影响监盘的有效性。第3题： 以下哪个选项是审计报告的基本要素之一？A. 审计目标B. 审计方法C. 审计范围D. 审计结果试题解析：D. 审计结果。审计报告的基本要素包括审计意见、审计对象和范围、审计依据和标准、审计证据和工作底稿、审计发现和问题、审计结论和建议等，其中审计结果是其中之一。第4题： 2. 下列哪项不属于审计证据的基本特征？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 有效性E. 合理性试题解析：答案是D。审计证据的基本特征有相关性、可靠性、充分性和合理性。有效性不是审计证据的基本特征。第5题： 4. 下列关于审计证据的说法，哪一项是正确的？A. 审计证据必须是实物证据B. 审计证据必须是由第三方提供的C. 审计证据必须是书面形式的D. 审计证据必须是充分、适当的试题解析：D. 审计证据必须是充分、适当的。解析：审计证据可以是实物证据、书面证据、口头证据等多种形式，可以由企业自己提供，也可以由第三方提供。关键是审计证据要能够支持审计结论，保证审计质量。第6题： 审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。请解释这三个风险的概念并给出相应的降低方法。试题解析：固有风险是指在不存在内部控制的情况下，发生错误或欺诈的可能性。降低固有风险的方法通常包括改善业务流程的设计，提高员工的职业道德水平等。控制风险是指由于内部控制失效而导致的风险。降低控制风险的方法包括定期进行内部控制自我评估，改进内部控制的设计和执行等。检查风险是指审计师未能发现重大错报的风险。降低检查风险的方法包括提高审计师的专业能力，增加审计样本量等。第7题： 在审计过程中，审计师需要遵循的基本原则是什么？A. 客观性、公正性、独立性B. 细致性、完整性、及时性C. 合规性、准确性和有效性D. 保密性、可靠性、可比性试题解析：A。审计师在执行审计工作时，必须保持客观、公正，并且独立于被审计单位，这样才能确保审计结果的有效性和可信度。第8题： 一家公司在过去的一年中进行了大量的固定资产投资，但在其财务报告中并未充分披露这些投资的具体信息。作为审计人员，你应该关注哪些方面的问题？试题解析：首先，我会关注这些固定资产投资是否真实发生。这可以通过查阅相关的合同文件、发票和其他支持性证据来进行核实。其次，我会关注这些投资的价值是如何确定的。比如，如果是购买的土地或建筑物，那么需要看其公允价值是如何评估的；如果是自建的固定资产，那么需要看其成本是如何计算的。再次，我会关注这些投资是否有明确的经济利益流入预期。比如，新的生产线能否提高生产效率，新的办公大楼能否提升公司形象等。最后，我会关注这些投资的信息在财务报告中的披露情况。按照会计准则的要求，对于重大的投资活动，公司应该在财务报告中进行详细的披露，包括投资的时间、地点、金额、用途等内容。如果这些信息披露不足，那么可能会对投资者的理解产生误导。第9题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为200万元，投资收益为100万元。要求计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用营业利润=5000-3000-500-400-200=1100（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+投资收益利润总额=1100+100=1200（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中未给出所得税费用，因此无法计算净利润。综上，该企业2019年度的营业利润为1100万元，利润总额为1200万元。第10题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第11题： 4. 下列哪个因素可能导致固有限制影响审计效果？A. 管理层凌驾于内部控制之上B. 注册会计师的专业能力和经验C. 被审计单位的业务复杂程度D. 注册会计师的独立性试题解析：B。固有限制主要受注册会计师的专业能力和经验的影响，如果注册会计师缺乏足够的专业能力和经验，可能会影响其识别和应对风险的能力，从而影响审计效果。第12题： 以下哪种审计方法可以用于检查内部控制的运行有效性？A. 详查法 B. 抽样法 C. 分析法 D. 询问法试题解析：D. 询问法。询问法是一种通过向相关人员提问以获取信息的方法，可以用来了解内部控制的设计和运行情况，从而评估其有效性和合理性。第13题： 请阐述在审计过程中，如何运用实质性程序应对舞弊风险？试题解析：实质性程序是审计过程中的重要环节，主要用于确认财务报表中是否存在重大错报或舞弊行为。在应对舞弊风险时，可以采取以下几种实质性程序：对于存在舞弊风险的重大账户余额或交易类别，可以通过扩大样本量、选择不同的抽样方法等方式，提高审计证据的质量和可靠性。对于可能存在舞弊的重要单据和文件，可以直接进行详细检查，例如查看签名是否真实、日期是否准确等。可以利用专家的工作，例如聘请专业的会计师事务所对某些复杂的会计问题进行独立审查。可以通过与第三方进行核实的方式，获取外部证据，例如向供应商或客户直接求证交易的真实性。在必要时，可以进行现场观察，例如到仓库查看存货的实际状况。以上就是应对舞弊风险的一些实质性程序，需要注意的是，每个企业的具体情况不同，因此在实际操作时，还需要根据企业的特点灵活运用这些程序。第14题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为8000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售费用中的运输费比上一年度增加了50%；（2）管理费用中的差旅费比上一年度增加了30%；（3）财务费用中的利息支出比上一年度增加了20%；（4）投资收益中有一笔1000万元的长期股权投资收益。要求：分析上述情况对A公司2019年度财务报表的影响，并判断是否存在异常。试题解析：首先，我们需要了解这些费用和投资收益的变化是否合理。销售费用中的运输费增加50%：这可能是因为公司的销售量增加，导致运输费用相应增加。然而，如果运输费用的增加超过了销售量的增长，那么可能存在异常。需要进一步检查运输费用的合理性。管理费用中的差旅费增加30%：这可能是因为公司管理层出差次数增加，或者每次出差的费用增加。同样，如果差旅费的增加超过了合理的范围，那么可能存在异常。需要进一步检查差旅费用的合理性。财务费用中的利息支出增加20%：这可能是因为公司的借款增加，或者借款利率上升。如果利息支出的增加超过了合理的范围，那么可能存在异常。需要进一步检查利息支出的合理性。投资收益中有一笔1000万元的长期股权投资收益：这笔投资可能是公司为了分散风险而进行的多元化投资。然而，如果投资收益率过高，或者投资决策过程不透明，那么可能存在异常。需要进一步检查投资收益的合理性。综上所述，我们需要结合A公司具体的业务情况和市场环境，对上述情况进行综合分析。如果发现存在异常的财务数据，审计师应该提出质疑并要求公司提供进一步的解释和证据。第15题： 在进行审计工作时，应当遵循以下哪个原则以保证审计质量？A. 客观公正原则 B. 合理保证原则 C. 公平合理原则 D. 最小成本原则试题解析：B. 合理保证原则。合理保证原则是指审计人员应获取足够的、适当的审计证据，以便为发表审计意见提供合理的保证。第16题： 5. 下列哪项不是审计报告的作用？A. 为投资者提供决策依据B. 提高财务报表的可信度C. 促进企业管理水平的提升D. 降低审计师的法律责任试题解析：D。审计报告的作用包括为投资者提供决策依据、提高财务报表的可信度以及促进企业管理水平的提升，但并不能降低审计师的法律责任。第17题： 某公司计划进行内部财务审计，以检查其财务管理的有效性和合规性。