审计学原理结课考核实施方案课程代码：12021331 总学时（周数）：48 学时 学 分：3.0 学分 适用专业：会计学 一、课程考核方式及成绩构成比例1.课程考核方式：采用过程形成性考核（过程考核）与结课大作业考核相结合的方式。2.课程考核成绩构成比例课程考核成绩 =过程形成性考核（过程考核）成绩（60%）+ 结课大作业考核成绩（40%）过程形成性考核成绩 = 线上资源学习考核成绩（10%）+ 答（质）疑研讨考核成绩（10%）+ 个人作业考核成绩（20%）+ PBL分组任务考核成绩（20%）。过程形成性考核成绩评定细则遵循2021级审计课程大纲附件1：审计课程考核及成绩评定细则相关规定执行。二、结课大作业考核成绩评定细则结课大作业主要考核学生审计基础知识、基础理论、基本方法掌握的程度和灵活有效运用的能力，以及职业道德和职业素养的养成情况。依据课程目标1、2、3的达成进行百分制考核和成绩评定，考核课程目标1的题目分值为30分，考核课程目标2的题目分值为60分, 考核课程目标3的题目分值为10分。结课大作业成绩按实际得分进行登记，占课程考核成绩的40%。教务系统中设置结课集中考试考核成绩占比40%。依照考核的课程目标尽可能采用非标准答案考核题目。结课大作业命题规定和评阅等执行学校和学院相关要求，具体详见评分标准（附件1），大作业格式规范详见附件2。三、 结课大作业案例选取要求以自然班为单位，每班提供5个案例，每个案例每个自然班累计选择人数不超过10-12人，高水平运动员班需避免出现案例轮空的情况，每位同学需独立完成所选案例，并在17周周三（12月21日）24点前提交。案例可从课程学习通平台“资料-审计案例模块中下载”。案例主题如下：序号案例题目考核目标1“金钰”其外，败絮其中：疯狂石头的谢幕本案例通过介绍东方金钰股份有限公司财务舞弊的手段及影响，培养学生对上市公司财务舞弊的识别能力，学会透过官方公告与财务报表信息的表象看到上市公司经济行为的本质。通过对案例的分析和探讨，引导学生理解和思考以下几方面的内容：（1）掌握企业财务舞弊的基本内涵及舞弊手段（2）掌握舞弊 GONE 理论，并运用该理论分析东方金钰的舞弊动机（3）理解舞弊的动机、条件和手段之间的关系，了解应该如何去试别财务舞弊的迹象（4）理解财务舞弊的形成机理，从公司治理及外部治理等视角探讨如何防范上市公司财务舞弊的行为。2瑞幸闪退纳斯达克：新商业模式下审计风险的识别与应对本案例通过对瑞幸咖啡从上市到自曝造假退出纳斯达克的历程回顾，结合相关审计学理论知识，基于注册会计师的角度，从商业模式出发，分析了瑞幸财务舞弊的动机及手段，剖析了新零售模式下注册会计师面临的审计风险，使学生了解审计风险的类型，掌握其基本原理，引导学生用审计维度思考：新商业模式对于审计风险的影响，以及注册会计师如何识别与应对新零售互联网企业的审计风险。最后，反观浑水公司做空瑞幸咖啡的过程，思考如何对传统的审计模式进行改进升级。 3金玉其外，败絮其中:汇嘉时代内控管理之惑内部控制是企业所有成员参与的,是企业实现组织目标的合理保证内部控制正是企业安身立命的规矩管理实践证明,企业的生产经营和管理工作,都是从建立和健全内部控制开始的;企业的一切活动,都无法游离于内部控制之外;企业的所有员工,都不可凌驾于内部控制之上本案例通过汇嘉时代内部控制缺陷案例的讨论学习,帮助学生了解和掌握：（1）内部控制风险审计导向的基本理论; （2）内部控制缺陷对于内部控制审计报告的影响; （3）内部控制审计报告与财务报表审计报告的区别。4剥茧抽丝：从登云股份IPO审计失败看关联方审计的识别与应对本案例通过回顾登云股份利用关联方交易舞弊的过程，分析造假案中采取的关联方舞弊手段，剖析信永中和在关联方交易审计中的不当之处。在案例学习过程中，加深学生对于关联方舞弊的理解，掌握关联方审计的基本审计程序、审计方法，提升学生在审计过程中谨慎取证和合理进行职业判断的能力，了解目前关联方审计存在的问题，并从注册会计师和被审计单位两个角度引起学生对关联方舞弊的反思。5从D公司审计报告看关键审计事项的识别与应对本案例以 D 公司为例，首先，引导学生思考审计准则修改和增加披露关键审计事项的意义；其次，了解什么是关键审计事项；如何界定和披露关键审计事项；最后，对已经界定披露的关键审计事项，作为审计人员应如何应对。通过整个案例过程，希望学生拓宽研究思路，面对审计准则的变化，可以运用相关理论和方法，冷静的分析，审慎的判断，以提升学生分析问题和解决问题的能力。附件1：案例评分标准本标准适用于案例作业提交的WORD文档，评分对象分别为“写作态度、逻辑表达、报告水平与排版规范”四项，分值各25%，各课程目标所涉题目分值参照以下标准给分。具体如下：优秀（90分100分）：1.写作态度认真，按期圆满完成并交付文档。2报告观点明确，语言表达流畅，论证充分全面，逻辑严密，结构层次清楚。3报告整体水平高，有独立分析问题、解决问题的能力。4. 排版规范，格式及标点规范。图表完整、整洁、正确、符合规范。良（80分-89分）：1. 写作态度认真，按期完成报告。2. 报告观点基本明确，语言表达清楚，论证比较充分，逻辑较严密，结构层次较清楚。3. 基本上具有独立分析问题、解决问题的能力。4. 排版规范，格式及标点规范。图表完整、整洁、正确、符合规范。中（70分-79分）：1. 写作态度认真，基本完成报告。2. 报告观点清楚，所引用材料能说明论点，用词较准确，结构层次一般。3. 有一定分析问题、解决问题的能力。4. 排版规范，格式及标点规范。图表完整、正确、符合规范。及格（60分-69分）：1. 写作态度基本上认真，基本完成报告。2报告观点较清楚，所引用材料基本能说明论点，但论述有个别错误或表达不清楚，逻辑欠严密。3具有一般的分析问题、解决问题的能力。4. 排版规范，存在个别的用词不当或生造词语。格式及标点基本规范。图表完整。不及格（60分以下，不含零分）：1. 写作态度不认真，未按时完成报告。2. 报告观点不明确，不集中，逻辑混乱。语言表达不清楚。3基本上不具备分析问题、解决问题的能力。4. 排版混乱，语病较多，格式及标点不规范。报告的字数明显较少。零分：报告中发现基本上抄袭他人成果者，一律以零分计。附件2：WORD写作模板1、案例提交电子版文件命名格式“班级+学号+姓名”。2、内容顺序：（1）封面（详见附件3）（2）目录（标题与页码）（3）正文（前言、正文、结语）（4）参考文献（按照GB/T 7714-2015 格式引文）3、格式规范3.1 格式基本要求论文格式基本要求：(1) 纸 型：A4纸；(2) 页边距：上3.5cm，下2.5cm，左2.5cm、右2.5cm；(3) 页 眉：2.5cm，页脚：2cm，左侧装订。(4) 字 体：正文全部宋体、小四；(5) 行 距：固定值行距：22磅，段前、段后均为0，取消网格对齐选项。3.2 页眉页脚的编排一律用阿拉伯数字连续编页码。页码应由正文首页开始，作为第1页。封面、目录不编入页码。页码必须标注在每页页脚底部居中位置，宋体，小五。页眉，宋体，五号，居中。填写内容为“审计学原理案例分析报告”。模板中已经将字体和字号要求自动设置为缺省值，只需双击页面中页眉位置，按要求将填写内容替换即可。3.3标题格式（五级标题）一、（黑体，小四，1.5倍行距，段前0.5行）（一）（宋体，小四，行距22磅）1. （宋体，小四，行距22磅）（1）（宋体，小四，行距22磅）（宋体，小四，行距22磅）3.4图的格式描述(1) 图的绘制方法 插图、照片应尽量通过扫描粘贴进本文。 简单文字图可用WORD直接绘制。(2) 图的位置 图居中排列。 图与上文应留一行空格。 图中若有附注，一律用阿拉伯数字和右半圆括号按顺序编排，如注1），附注写在图的下方。(3) 图的版式 “设置图片格式”的“版式”为“上下型”或“嵌入型”，不得“浮于文字之上”。 图的大小尽量以一页的页面为限，不要超限，一旦超限要加续图。(4) 图名的写法 图名居中并位于图下，编号应分章编号，如图2.1、图2.2。 图名与下文留一空行。 图及其名称要放在同一页中，不能跨接两页。 图内文字清晰、美观。 中文图名设置为宋体，五号，居中。图的格式示例图在正文中的格式示例如图2.1所示。图 1.1 图名图2.1显示了论文模板中所定义的样式选择方法。使用鼠标选择相应的样式，对应的文字格式就发生相应改变。3.5表的格式描述(1) 表的绘制方法表要用WORD绘制，不要粘贴。(2) 表的位置 表格居中排列。 表格与下文应留一行空格。 表中若有附注，一律用阿拉伯数字和右半圆括号按顺序编排，如注1），附注写在表的下方。(3) 表的版式 表的大小尽量以一页的页面为限，不要超限，一旦超限要加续表。(4) 表名的写法 表名应当在表的上方并且居中。编号应分章编号，如表2.1、表2.2。 表名与上文留一空行。 表及其名称要放在同一页中，不能跨接两页。 表内文字全文统一，设置为宋体，五号。 中文表名设置为宋体，五号，且居中。英文名称设置为Times New Roman，五号，且居中。表的格式示例：表在正文中的常用格式如表2.1所示，请参考使用。物流的概念和范围如表2.1表述。表 2.1 物流的概念和范围本质过程途径或方法规划、实施、控制目标效率、成本效益活动或作业流动与储存处理对象原材料、在制品、产成品、相关信息范围从原点（供应商）到终点（最终顾客）目的或目标适应顾客的需求（产品、功能、数量、质量、时间、价格）3.6参考文献的格式说明(1) 参考文献按照在正文中引用的顺序进行编码。(2) 作者一律姓前名后(外文作者名应缩写)，作者间用“,”间隔。作者少于3人应全部写出，3人以上只列出前3人，后加“等”或“et al”。(3) 标题“参考文献”黑体，居中，字号：小三，1.5倍行距，段后11磅，段前为0。(4) 参考文献正文汉字设置为字体：宋体，居左，字号：五号，多倍行距1.25行，段后、段前均为0，悬挂缩进2个字符。参考文献正文英文设置为字体：Times New Roman，居左，字号：五号，多倍行距1.25行，段后、段前均为0，悬挂缩进2个字符。(5) 按照引用的文献类型不同使用不同的表示方法。 专著(注意应标明出版地及所参阅内容在原文献中的位置)，表示方法为：序号 作者.专著名.出版地:出版者,出版年. 期刊中析出的文献（注意应标明年、卷、期，尤其注意区分卷和期)，表示方法为：序号 作者.题(篇)名.刊名,出版年,卷号(期号):起止页. 会议论文，表示方法为：序号 作者.篇名.会议名,会址,开会年: 起止页. 专著(文集)中析出的文献，表示方法为：序号 作者.篇名.见(In):文集的编(著)者.文集名.出版地:出版者,出版年:起止页. 学位论文，表示方法为：序号 作者.题(篇)名.授学位单位博(硕)士学位论文,授学位年. 专利文献，表示方法为：序号 专利申请者.专利题名.专利国别,专利