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2024年度陕西省税务师之税法一精选试题及答案一一单选题(共60题)1、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中,不正确的是( )。A.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以上、累计上涨或下降幅度在20(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的,主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】 D2、某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.4万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%) A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】 B3、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是()万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】 A4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C5、下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为 5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务,适用 3%征收率C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的,应按照 3%的征收率减按 2%计税D.个人出租住房,按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税【答案】 B6、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是( )。A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】 A7、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人, 2018 年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税,在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税,在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税, 在甲市缴纳增值税280万元,D.可以选择简易方法计算增值税,在甲市缴纳增值税150万元【答案】 A8、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元,则张某可以申请退还车辆购置税( )元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】 B9、某白酒厂为增值税一般纳税人,2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额500.76万元,当月购进粮食酒精买价120万元,月初库存外购粮食酒精买价98万元,月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】 A10、某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为700 万元,购进用于租赁的汽车 8 辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元,购进用于办公的汽车 2 辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元,上期结转加计抵减额余额为 5 万元,该公司 6 月应纳增值税( )万元。 A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】 A11、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】 B12、2011年6月,中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售,取得销售收入680万元;购置该别墅时,房价420万元,缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】 D13、根据消费税的有关规定,下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的是()。A.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的,包装物单独计价的,包装物销售额不并入金银首饰的销售额,不计征消费税【答案】 C14、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】 A15、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】 C16、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人,2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房(系2017 年1 月取得)出租,收取含税月租金40000 元,则甲企业应在B 市预缴增值税( )元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】 C17、 城市维护建设税采用的税率形式是( )。A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.有幅度的比率税率【答案】 A18、根据消费税的有关规定,下列各项中,征收消费税的是( )。 A.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】 B19、下列各项中,()是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】 A20、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:A.160B.802.5C.650D.810【答案】 C21、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,作价1.5万元/只,展销部当月销售了60只,取得含税销售额135.6万元,该手表厂2020年6月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】 B22、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】 B23、某企业为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入152000元,出租货车取得含税收入35000元,支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税( )元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】 B24、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下: A.1098B.1099.80C.1638D.1638.80【答案】 B25、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的是( )。A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入,一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人,城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的,应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】 B26、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】 D27、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率 9% 。 2020年 1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为 40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额 8万元、税额 0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,
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