建材公司财务管理制度1、总 则1.1.本制度包括：财务预算及货币资金管理，存货、固定资产及无形资产管理，低值易耗品管理，财产盘点办法，个人借款管理，费用报销管理，收据管理办法等。1.2.财务部为本制度的主控部门。2、财务预算及货币资金管理2.1预算管理2.1.1公司资金预算执行程序当月资金预算由财务部牵头于上月月末提出资金预算草案报公司财务总监批准，并于当月3日前报蒙西水泥股份有限公司资金结算中心审批。资金预算草案经蒙西水泥股份公司资金结算中心审批后，由财务总监组织资金预算委员会相关人员召开资金预算会议，在蒙西水泥股份公司资金预算限额内确定预算支出金额，当月资金预算按预算会议既定金额执行。2.1.2年度财务预算编制程序2.1.2.1公司财务部依据公司年度经营计划、投资计划及其他相关信息资料编制。2.1.2.2 公司年度财务预算经公司财务负责人、总经理审批后直接报送母公司财务部，母公司财务部根据报送财务预算汇总调整后报财务总监、总经理审核，报预算委员会审议通过，报公司董事会和股东大会批准。2.1.2.3 年度预算一经确定一般不予调整，若经济环境发生重大变化确需调整时必须经过预算委员会讨论通过，并报董事会审核。2.1.3 月度预算编制程序2.1.3.1 年度财务预算经董事会和股东大会审批后，依据审批后的预算，财务部在年度财务预算范围内和月度经营计划基础上编制月度财务预算，报母公司财务部。2.1.3.2 实际执行过程中月度预算如需调整，财务部每月按规定格式报送调整预算，母公司财务部对上报预算进行汇总审查后编制月度财务预算，经财务总监、总经理批准后执行，调整后的各分月预算不得突破股东大会批准的年度财务总预算。2.1.3.3 编制月度预算时，应充分考虑临时资本性支出，未纳入月度财务预算的，须按照预算外资金支出审批权限执行。2.2资金支付管理：公司实行资金集中统一管理。2.2.1现金管理现金支付范围按照国务院现金管理暂行条例规定使用现金。不属于现金开支范围或超过现金开支限额超过2000元的业务必须通过银行办理转账结算。现金统一在公司财务部核算，任何部门或个人不得私自截留现金，私设小金库。发现上述行为，按公司违规行为严肃处理。2.2.2银行存款管理2.2.2.1 公司发生的经济往来业务，除符合现金支付范围外，都必须通过银行转账结算。2.2.2.2 公司严格按照支付结算办法等国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立必须符合公司实际经营管理需要，不得随意开立多个账户。公司账户开立，由财务部门提出申请，经公司财务总监同意方可开设，未经批准开设账户，将进行严肃处理。对开立的账户，公司应当定期检查，对不需用账户及时清理。2.2.2.3 公司通过网上银行交易的，与银行签订网上银行操作协议，根据操作授权和密码进行规范操作。严格实行操作人员不相容岗位相互分离控制，财务部门负责人对交易审核。2.2.2.4公司必须严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。公司一律不允许借用空白支票，因特殊需要须经财务总监批准后按财务部要求办理，业务完毕后经办人在3日内到财务部办理核销手续。若票据丢失则由当事人负责。2.2.2.5 支票、汇票、电汇单等票据须妥善保管，开具票据必须连续编号，不得随意开具印章齐全的空白支票；对作废票据不得撕毁，若因票据丢失而造成经济损失，由责任人赔偿；各种票据必须按规定填写；支票和印鉴分别由二人保管。2.2.2.6 公司各部门需要支付的款项，按照公司资金支付审批流程办理资金支付手续；支付的预付账款，必须以合同规定为依据，发生的预付款，除有特殊规定的以外，经办人必须在3个月内收回发票，未按期收回的将从经办人员的工资中扣回全部预付款，每天按超规定期限的2%加罚滞纳金，收到发票扣回滞纳金后余款返还经办人员。给公司造成损失的，其损失金额由经办人承担。2.2.2.7 财务部长对公司现金、银行存款进行不定期抽查，发现问题及时处理。2.2.3其他货币资金管理其他货币资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。2.2.3.1使用其他货币资金进行款项结算的，银行出纳、经办人必须经常核对金额，业务结束后应立即清理，余款必须及时退回开户银行账户。2.2.3.2.不允许以公司现金和银行存款为个人和部门办理信用卡。若确需办理个人信用卡，必须经财务总监批准。2.2.4各项费用支付必须严格按照下列资金支付审批权限表规定的审批权限履行审核、审批、核准手续后方可支付。事 项支付内容额 度有关部门财务部长财务总监总经理预算内资金货款支付100000元以下(含)审核核准审批100000元以上审核核准审核审批专项费用2000元以下(含)审批核准2000-50000元(含)审核核准审批50000元以上审核核准审核审批福利开支3000元以下(含)审核核准审批3000元以上审核核准审核审批预算外资金计划外 资金审核核准审核审批 2.2.5预付款支付程序经办人员公司合同管理员审核部门负责人审核分管副总审核财务总监审批财务部长核准3.采购及付款管理3.1 本条款所指的采购与付款主要是公司外购商品并支付价款的行为。3.2 采购的职责分工和授权3.2.1 公司采购商品需符合不相容岗位职责分离，即请购与审批，询价与确定供应商，采购合同的订立与审核，采购、验收与相关会计记录，付款的申请、审批与执行相关岗位分离。3.3 企业发生的货款支付，单笔支付金额在2000元以上，相关部门必须与供应商签订合同，签订合同必须为合同原件，财务部根据合同原件和合同约束的条款安排付款；没有合同原件的，除公司特殊急件外，财务部一律不予付款。3.4 公司应控制预付款发生金额，对于发生的预付款，招标时应明确。财务部按季对公司发生的预付帐款清理，相关部门按要求及时回收发票或催收货物。三个月内未收回发票的，除特殊情况外，对未按期收回的发票将从经办人员的工资中扣回全部预付款，给公司造成损失的，其损失金额由经办人承担。对三个月预付款货未到，相关部门需明确原因，采取措施催收货物，给公司造成损失的，经办人承担全部责任，相关部门负责人承担领导责任。3.5 支付货款时，首先由采购部门提出付款申请，按预算资金支付审批权限办理。3.6 收取发票，严格按照发票管理制度执行，即供应商名称、结算联、合同和付款单位一致。对于结算联修改、材料名称变化、供应商调整在符合相关法规规定的前提下，按以下审批程序执行：经办人调整说明-部门负责人审批-财务部核准，方可调整。3.7 对账管理：财务部和涉及公司相关部门每半年与供应商对账一次，对应付账款、预付帐款和应付票据核对，对不符的及时说明原因，报公司处理。3.8 退货管理：对采购回物资，发生质量问题需退货，由使用部门、采购部门审核后办理退货，已支付货款的，由采购部门负责催要货款。4、存货、固定资产及无形资产、低值易耗品管理4.1存货管理4.1.1存货概念及范围：本制度所指存货指公司生产所需购入的原燃材料、辅料及备件等。4.1.2核算管理4.1.2.1入库核算： 4.1.2.1.1购入存货采购人员凭采购单、采购发票及时办理材料入库，财务部凭合规发票、入库单办理入账手续； 经办人员开据的采购发票必须于收到发票的7天之内到财务办理入库手续，开据的发票日期与到财务挂账的日期不得超过2个月，超过2个月的经办人员必须重新换回发票，否则财务不予挂账，造成的损失由经办人员承担责任。4.1.2.1.2采购物资因货到而票据未到，采购人员及库房管理人员必须于当月月底结账前办理存货暂估入库手续。经财务人员盘点核实未及时办理暂估手续而造成财务账实不清的由库房管理人员和经办人承担责任。4.1.2.2存货领用及退回4.1.2.2.1库房管理人员根据材料领用部门领料单办理存货出库，月末依据领料单和出库单编制发料凭证汇总表，经使用部门负责人签字确认后，于每月月底前办理材料出库手续，财务部根据出库单以加权平均价计算生产成本和费用。产成品出库时必须由部门负责人审批。4.1.2.2.2当期出库材料，必须于当月办理材料出库手续。4.1.2.2.3材料领用部门因材料质量、规格或其他原因而发生的材料退回，应填制退料申请单，注明退料原因，经部门负责人签字后，到财务办理退料手续。4.1.2.3工程转入存货：工程建设中未使用的各种材料转作存货时，由工程建设的负责人审批，由物资接收部门或生产领用部门认可并签字后，凭入库单到财务办理入账。4.1.2.4年末需对存货的价值进行检查，发现存货账面价值低于可变现价值，按单项存货计提跌价准备。存货跌价准备核算计提跌价采用追溯调整法，其他不作追溯调整。4.1.3存货采购及入库管理4.1.3.1存货采购按照工作生活服务设施管理及物资采购供应管理规定执行。4.1.3.2采购物资验收入库时，检验人员必须严格检查入库物资的数量、质量，发现数量与发票金额不符或质量不符合规定，及时与供货厂家联系，若因检验人员不负责任将质量差的产品入库给生产造成了损失，将直接追究采购及验收人员的责任。4.1.3.3公司采购人员不得兼任库房办理入库和验收的人员，商品的采购、保管和领用人不能同时担任账务处理人员，物资购货和付款不能由一个人担任。4.1.4存货出售：公司生产用的原材料或备品备件需出售时，由物资使用部门、管理部门和财务部共同认定后，按账面价值和高于账面价值出售的，经三个部门确认报分管领导批准后资产管理部门办理出售手续；低于账面价值的，金额在5万元以下（含5万元）报财务总监审批；金额在5万元以上报公司总经理办公会议审批。4.2固定资产管理4.2.1固定资产界定范围：4.2.1.1资产确认：使用年限超过一年且单位价值较高的建筑物、机械设备及其他与生产经营有关的器具等；不属于生产经营设备的主要物品，单价在2000元以上，且使用期限超过一年；列入公司固定资产目录的均属固定资产。4.2.1.2资产使用部门、资产管理部门、财务部共同建立固定资产分类目录，明确固定资产的列支范围，目录一经建立，各部门不得随意调整。4.2.1.3财务部和资产使用部门按分类目录核算固定资产，各部门审批时严禁备品备件和固定资产相互列支。严格按照技改和大修的要求确认固定资产，严禁技改和大修费用互相列支。4.2.2管理职责综合管理部为资产管理部门，负责固定资产管理和购置初步审核；综合管理部负责资产计划的审核；财务部负责资产监督和账务处理；资产使用部门负责资产使用、维护、安全和管理，综合管理部负责资产使用、维护的监督管理。4.2.3固定资产台账、卡片及档案管理4.2.3.1财务、综合管理部和资产使用部门根据资产编号建立资产卡片, 一式二份，由财务部和各资产使用部门各执一份，各资产使用部门根据资产编制财产编号及编号目录，并建立设备台账。4.2.3.2资产使用部门将各项固定资产根据编号粘贴标签，便于公司资产管理和盘点。4.2.3.3依据账面资产财务部、管理部门和使用部门进行核对，财务资产明细账与使用部门设备档案相符，生产技术部设备在线表及MIS系统上的设备台账上输入相应设备的财务编号，使生产技术部的设备编号和财务的设备编号形成一一对应的关系，便于公司资产盘点和管理。4.2.3.4各资产使用部门对于增减及转移固定资产及时办理审批手续，财务根据相关手续进行财务处理，