河南英威东风机械制造有限公司企业标准质量成本管理程序编号Q/DFF.CX807-A页次1/51 目的本程序是为了不断提高公司质量保证能力，以适宜的质量满足顾客对产品的需求，降低产品总成本，不断提高公司经济效益；并为评定质量管理体系的有效性、评价质量管理效果、进行质量奖励和公司考核提供依据。2 范围本程序适用于公司对质量成本的管理。3 引用文件3.1 Q/DFF.CX401-A文件控制管理程序3.2 Q/DFF.CX402-A 记录管理程序3.3 Q/DFF.CX808-A 持续改进管理程序 3.4 Q/DFF.CX809-A 纠正和预防措施控制程序 4 术语和定义4.1 质量成本：将产品质量保持在规定的水平上所需的费用，是产品总成本的一部分，包括了预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本。4.2 预防成本：为调查、预防或减少不合格或缺陷所支付的费用。4.3 鉴定成本：为评定产品是否满足规定的质量要求所支付的费用。4.4 内部损失成本：产品/服务在交货前因不满足规定的质量要求所损失费用。4.5外部损失成本：产品/服务在交付后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换或信誉损失等所损失的费用。5 职责5.1 财务部负责组织收集质量成本数据，并进行统计、核算及经济性分析，定期向公司领导层和质量管理部门提供质量成本经济性分析报告和有关资料；5.2 质量部负责根据质量成本综合分析的结果，组织制定相应的质量改进计划，并协调各部门组织落实；5.3 各相关部门负责收集、核算本部门的质量成本数据，提供本部门质量成本分析报告，落实本部门质量成本改进。 6 工作流程和内容工作流程责任人工作内容说明使用表单质量成本策划和规划确定质量成本的项目、内容和范围A财务部质量部6.1财务部、质量部对公司质量成本管理工作进行策划和规划，确定质量成本组成项目。公司质量成本由预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本组成。相关部门6.2 公司各项质量成本分析的项目、内容及范围由各部门负责建立，经财务部审查批准，由各部门负责实施和执行。河南英威东风机械制造有限公司企业标准质量成本管理程序编号Q/DFF.CX807-A页次2/5工作流程责任部门工作内容说明使用表单B确定外部损失成本的内容/范围确定内部损失成本的内容/范围确定鉴定成本的内容/范围A确定预防成本的内容/范围质量部技术中心人事部物资部检验部各车间质量部销售公司财务部2.1 预防成本的组成及核算方法。2.1.1公司的预防成本由以下费用组成：a.质量计划及其工程；b.新产品开发评审；c.制造过程设计；d.质量控制和管理的教育和培训；e.供应商评估、管理与辅导；f.质量审核（包括：体系内部审核、过程审核和产品审核、顾客至公司进行的第二方审核、认证机构至公司进行的第三方审核）；g.质量管理人员的工资。2.1.2预防成本的各项构成项目的分析方法和核算方式见附件一。2.2 鉴定成本的组成及核算方法。2.2.1 公司的鉴定成本由以下费用组成：进货检验；过程检验；最终检验；材料、成品因检验而产生的损耗；测量仪器/设备的维护、校准、购置的费用及其折旧费；检验/试验人员的工资；委外检验/试验、认证。2.2.2 鉴定成本的各项构成项目的分析方法和核算方式见附件二。2.3 内部损失成本的组成及核算方法。2.3.1公司的内部损失成本由以下活动所产生的费用组成：公司内发生的不良品，加以挑选/剔除后而进行的报废处理；公司内发生的不良品，加以挑选/剔除后而进行的返工/返修作业；不合格品经返工/返修后的重新检验。 2.3.2 内部损失成本的各项构成项目的分析方法和核算方式见附件三。2.4公司的外部损失成本由以下活动所产生的费用组成：顾客抱怨（包括：顾客退货）分析、处理；售后服务的人工、材料、培训费用；责任赔偿成本；延期交付的交通运输超额费用；2.5外部损失成本的各项构成项目的分析方法和核算方式见附件四。河南英威东风机械制造有限公司企业标准质量成本管理程序编号Q/DFF.CX807-A页次3/5工作流程责任部门工作内容说明使用表单质量成本核算、分析B编制质量成本评定准则确定质量成本核算时机质量成本相关资料的收集B6.3 财务部负责制定公司质量成本评定准则，财务部和其它相关部门负责实施和执行。一般正常的质量成本最佳状况如下：（预防成本+鉴定成本）= X（内部损失成本+外部损失成本）= Y 1相关部门6.4 凡符合以下规定要求的产品，各相关部门均需对其进行质量成本分析：6.4.1 提供给顾客的新产品和定型产品；6.4.2公司要求的新产品或定型产品。相关部门质量部检验部各车间质量部财务部6.5 各相关部门于每月底前，针对需作质量成本核算的产品进行数据和资料的收集、统计，并将收集到的数据和资料记录于与质量成本有关的表格中，经部门领导确认后将其转交财务部门。6.5.1预防成本由人事部和质量部统计数据，人事部和质量部分别填写“预防成本统计表”。6.5.2鉴定成本由检验部统计数据填写“鉴定成本统计表”。6.5.3内部损失成本由各车间统计数据填写“内部损失统计报表”。6.5.2外部损失成本由质量部和销售部统计数据，质量部填写“外部损失成本统计表”。6.6 财务部在接收到相关部门收集到的质量成本的相关数据和资料后，按与质量成本有关的金额和费用对其进行质量成本核算、分析和汇总，并将其记录于与质量成本有关的表单中。6.6.1 质量成本趋势分析：财务部根据每月预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本等项目的实际发生费用，于次月5日前将其统计汇总在“预防成本和趋势分析统计表”、“鉴定成本和趋势分析统计表”、“内部损失成本和趋势分析统计表”、“外部损失成本和趋势分析统计表”中，经财务部主管审核。预防成本统计表鉴定成本统计表内部损失统计报表外部损失成本统计表预防成本和趋势分析统计表鉴定成本和趋势分析统计表内部损失成本和趋势分析统计表外部损失成本和趋势分析统计表河南英威东风机械制造有限公司企业标准质量成本管理程序编号Q/DFF.CX807-A页次4/5CB工作流程责任部门工作内容说明使用表单持续改进纠正、预防C记录归档编制质量成本报表财务部6.7 财务部在进行各项质量成本核算、汇总后，根据条款6.3的规定对其进行分析和评价，并将分析和评价的结果记录于“质量成本月报表”中， 经财务部主管批准后，由财务部传递到质量部。质量成本月报表质量部6.8 如果质量成本的分析和评价结果不符合条款6.3的规定，则由质量部通知与质量成本有关的责任部门按纠正和预防措施控制程序的要求进行原因分析，并提出纠正/预防措施。质量部根据责任部门提出的纠正/预防措施对其进行效果验证，直到问题得到解决和处理，并形成报告。相关部门6.9 如果质量成本的分析和评价结果符合条款6.3的规定，则由相关部门按持续改进管理程序的要求对其进行持续改进。财务部质量部6.10公司年度质量成本和趋势分析情况，作为管理评审的重要输入之一，财务部根据分析情况提出下年度的质量成本管理目标。6.10.1 质量成本管理中形成的记录，由财务部、质量部、人事部相关部门和按记录控制管理程序的要求进行归档管理。7支持性文件7.1 Q/DFF.ZY022-A 统计技术应用管理规范8使用表单8.1 CX807A-001预防成本统计表8.2 CX807A-002鉴定成本统计表8.3 CX807A-003内部损失统计表8.4 CX807A-004外部损失统计表8.5 CX807A-005质量成本月报表河南英威东风机械制造有限公司企业标准质量成本管理程序编号Q/DFF.CX807-A页次5/59 附件附件一：预防成本的各项构成项目的分析方法和核算方式附件二：鉴定成本的各项构成项目的分析方法和核算方式附件三：内部损失成本的各项构成项目的分析方法和核算方式附件四：外部损失成本的各项构成项目的分析方法和核算方式附加说明： 本标准由质量部提出 本标准由财务部归口本标准主要起草人：和金慧附件一：预防成本的各项构成项目的分析方法和核算方式1 质量计划及其工程：为策划和规划整体质量计划、检验计划、可靠度计划、数据系统等质量保证工作所产生的成本费用。1.1 成本分析方法说明：a.质量计划的策划和规划、编制及实施人的工时；b.质量保证体系的策划和规划、审核评价人的工时；c.市场质量调查人的工时；d.产品策划和规划（包括产品质量规格的制定与评审）及评审人的工时；e.质量信息、数据分析及纠正措施人的工时。 1.2 核算方式：以上活动的工作人员的工资及福利。 2 新产品开发及其评审：新产品开发及其评审工作所发生的成本费用。2.1 成本分析方法说明：新产品评审人员的工时。2.2 核算方式：以上活动的工作人员工资及福利。3 制造过程设计：设计及选择适当生产过程、生产程序，以使产品符合产品/过程特性所发生的成本费用。3.1 成本分析方法说明：产品过程设计（包括产品/过程特性的制订和评审）及其评审的人工时；3.2 核算方式：以上活动的工作人员的工资及福利；4 质量控制和管理的教育和培训：指包含产品发展、准备、实施、操作和维持与产品质量有关的正式教育和培训的成本费用。4.1 成本分析方法说明：a.质量控制和管理的教育和培训的工时（包括公司内部教育培训和外部培训）；b.质量控制和管理的书籍、报刊、外训及其交通/住宿/差旅等成本。4.2 核算方式：a.以上活动的工作人员的工资及福利；b.质量控制和管理的书籍、报刊、外训及其交通/住宿/差旅等费用。5 供应商评估、管理：为了避免产品出厂后的早期损失，评估供应商质量所产生的成本费用。5.1 成本分析方法说明：供应商评估、考核人的工时（包括新供应商的认定）。5.2 核算方式：以上活动的工作人员的工资、福利及交通差旅住宿费用；6 质量管理人员的薪资：6.1 成本分析方法说明：质量管理人员