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旅行社财务核算一、 组团归拢集中1、 收到旅客交来团费或订金借:现金或银行存款贷:预收账款- (可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目)2、 移送旅客交给其他旅行社时借:预收账款贷:应付账款 * 旅行社(按接团单位或个人设置明细科目)3、 支付团费借:应付账款-* 旅行社(接团单位或个人设置)贷:现金或银行存款4、 旅行结束时确认差额收入借:预收账款或应付账款贷:主营业务收入5、 其他二、 地接1、 收到旅游费用时,按照全部的团费借:现金贷:主营业务收入(基本价)同时,从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的销售折让,挂应付款贷:其他应付款票点2、 旅行结束尚没有收到旅游款项时借:应收账款 * 旅行社 贷:主营业务收入附件单据:按组团单位或个人设置明细科目,摘要注明开始日期、人数及主要人员姓名等关键字,最好用双方确定的同一字词为准记载以便于核对,月底将每单业务进行汇总,与应收单位相核对。3、 支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时 借:主营业务成本按类别设置明细科目贷:现金4、 未付车费借:主营业务成本 贷:应付账款车费 *附件单据:应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。5、 未付就餐费借:主营业务成本贷:应付账款就餐 * (按饭馆名称或经办人员等设置)6、 未付住宿费借:主营业务成本贷:应付账款住宿 * (按旅馆名或经办人员等设置)7、 未付门票借:主营业务成本贷:应付账款门票 * (按景点业务经办类别设置明细或摘要)附件单据:应在门票回执单上注明人数、标准、总额8、 收到组团单位回款时借:现金贷:应收账款 * 旅行社(组团单位或个人)9、 收到购物点应付返还款借:现金贷:主营业务收入购物消费收入10、 、 总公司统一支付联系景点费用借:主营业务成本贷:应付账款总公司11、 旅客购物消费利润,应缴未交公司借:应收账款贷:主营业务收入购物消费收入12、 、 导游支出报账借:主营业务成本贷:其他应收款导游(标准和项目范围怎么控制?)13、 、 代收代付项目,如:收取客人接人费用直接给车主借:主营业务成本贷:主营业务收入14、 、 佣金核算根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金借:现金贷:营业收入外办根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成借:营业成本外办贷:其他应付款旅行社(如:北京) - 人头费15、 、其他三、 代办1、 预收现金代订酒店收到定金款项时,借:现金,贷:预收账款;支付酒店费用时,借:主营业务成本,贷:现金;收到旅客房款时,借:现金贷:主营业务收入;业务办理完结时,借:预收账款,贷:主营业务收入。2、 代组团社订酒店,事后结算业务发生时借:应收账款 * 旅行社贷:主营业务收入住宿月底有专人核对往来,收回欠款后借:现金贷:应收账款3、 代购机票、火车票等业务一般来说该业务比较简单,可以直接按赚取得差额, 借:现金贷:主营业务收入4、 客人自行旅游,公司代办接送业务按照安排指示,扣除接机费用后的差额做为收入借:应收账款旅行社或安排人员姓名,贷:主营业务收入订车收入或自游人收入贷:其他应收款司机5、 其他四、 公司成本核算1、 车辆加油借:营业成本贷:其他应收款加油卡2、 分摊折旧、广告费用借:管理费用或营业费用贷:累计折旧借:营业费用广告费贷:待摊费用3、 租用总公司王总车辆借:营业成本订车贷:其他应收款王*4、 其他五、 其他
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