财务管理制度执行单位：XXXXX能源有限公司第一章总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展, 提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定, 结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全, 努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财 务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行 财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对 财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计 法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第一条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司 发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第二条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的 内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、 金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名 或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第三条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定 的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方 法前后相一致。第四条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合 法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经 专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第五条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有 关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核 对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第六条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其 他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进 行保管和销毁。第七条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作 全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交， 交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离 职。第三章 资本金和负债管理第一条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司 筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具 出资证明，并据此入账。第二条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。 财务部门应及时调整实收资本。第三条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司 章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部 门应据实调整。第四条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按 月计提利息支出，并计入成本。第五条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负 债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实 无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第六条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务 管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债 管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第一条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条 例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要 及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须 每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时 查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证 现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作， 非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保 管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。第五章长期资产管理第一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不 准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做 好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析, 查找原因，并报财务部门负责人。第二条 应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情 况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免 形成坏账。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个 人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人f部门负责人f财务负责人 f总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第三条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投 资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核 算收入成本和损益。第四条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资, 分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认 证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公 司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际 控制权的，长期投资采用权益法核算。第五条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进 行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品， 单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第六条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资 产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作, 财务部应建立固定资产明细账。第七条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采 用直线法分类计提，分类折旧年限为：1 房屋、建筑物，为20年；2 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5电子设备，为3年。第八条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报 废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当 月减少的固定资产，当月照提折旧。第九条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理 部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈 盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。第十条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括： 专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或 有效期内按不短于10年的期限摊销。第十一条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分 期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超 过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。 分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分 期摊销。第六章收入管理第一条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收 入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司 损益的真实性。第二条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外 或作其他处理。第七章成本费用管理第一条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计 入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用, 对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第二条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支 出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经 费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、 管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议 费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定 资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。 投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按 年末应收账款余额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降 温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计 提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。第三条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审 批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续 不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第四条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支 出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、 制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第一条公司营业利润二营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额二营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体 包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收 入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体 包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔 偿金、违约金等。第二条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得 税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两 项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的 职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第一条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损 益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明 细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会 计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第二条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包 括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务 收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有 重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况 有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第三条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应 对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增 收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较, 为领导或有关部门的决策提供依据。第四条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括: 经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指 标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第一条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电