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资源描述
附件 6企业所得税汇算清缴汇总表编制说明一、表头项目说明1. 编制单位: 编制机关的全称;2. 经济类型: 分别为全部企业、内资企业(包括国有企业、集体企业、股 份合作、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他 企业)、外资企业(包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、 外国企业);3. 年度: 汇算清缴汇总年度;二、企业所得税汇算清缴汇总表( A 类)本表根据 A 类企业年度申报数据进行各项汇总编制。其中第 1 行至第 11行 为户管信息;第12行至40行为盈利企业汇算清缴情况, 第41行至 65行为亏损 企业汇算清缴情况,第 66至 86行为综合数据。盈利企业是指调整后所得不为负的企业; 亏损企业是指调整后所得为负的企 业。行次说明1. 第 1 行“税务登记户数 :”指所有登记的 A 类企业总数;2. 第2行“开业户数:”所有已经开业的 A 类企业总数;3. 第3行“应参加汇算清缴户数 :”指根据税法,应该参加汇算清缴的 A 类企 业总数;4. 第4行“不参加汇算清缴户数 :”指没有参加汇算清缴工作的 A 类企业总数;5. 第5行“实际参加汇算清缴户数 :”指实际参加汇算清缴工作的 A 类企业总 数;6. 第 6 行“盈利企业户数 ”:指年度纳税申报表第 23 行“纳税调整后所得”不为 负数的 A 类企业合计;7. 第 7 行“享受所得税优惠政策的企业户数 :”指所有享受所得税优惠政策的A 类企业(含税基式减免企业) ;8. 第8行“全额征收企业所得税的企业户数 :”指所有全额征收所得税的 A 类 企业总数;本表第 6 行-第 7 行 -第 9 行;9. 第9行“弥补以前年度亏损的企业户数 :”弥补以前年度亏损的 A 类企业总 数;10. 第10行“亏损企业户数 ”:指年度纳税申报表第 23行“纳税调整后所得”为 负数的 A 类企业合计;11. 第11行零申报企业户数”指所有年度纳税申报表申报O空表的 A类企 业合计;12. 第12行“营业收入:”取自企业所得税年度纳税申报表 (A 类)的第 1 行“营 业收入”;13. 第13行“营业成本”取自企业所得税年度纳税申报表 (A 类)的第 2行“营 业成本”;第 3 行“营业税金及附加;”第 15 行“销售费用 ”:取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第4 行“销售费用”;第 16 行“管理费用 ”:取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第5 行“管理费用”;第 17 行“财务费用 ”:取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第6 行“财务费用”;第 18 行“资产减值损失 ”:取自企业所得税年度纳税申报表 ( A 类)的第 7 行“资产减值损失;”第 19 行“公允价值变动收益 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类) 的第 8 行“公允价值变动收益”;第 20 行“投资收益 ”:取自企业所得税年度纳税申报表 ( A 类)的第 9 行“投 资收益”;第 21 行“营业利润 ”:取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第 10 行 “营业利润;”第 22 行“营业外收入 :” 取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第 11 行“营业外收入;”第 23 行“营业外支出 :” 取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第 12 行“营业外支出;”第 24 行“利润总额 ”:取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第 13 行14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.利润总额;”25. 第 25 行“纳税调整增加额 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第 14 行“纳税调整增加额;”26. 第 26 行“纳税调整减少额 ”:取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的 第 15 行“纳税调整减少额;”27. 第 27 行“境外应税所得弥补境内亏损 ”:取自企业所得税年度纳税申报表 (A 类)的第 22 行“境外应税所得弥补境内亏损”;28. 第 28 行“纳税调整后所得 ”:取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的 第 23 行“纳税调整后所得;”29. 第 29 行“弥补以前年度亏损 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类) 的第 24 行“弥补以前年度亏损”;30. 第 30行“应纳税所得额 ”:取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第25 行“应纳税所得额;”31. 第 31行“应纳所得税额 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第27 行“应纳所得税额;”32. 第 32行“减免所得税额 ”:取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第28 行“减免所得税额;”33. 第 33行“抵免所得税额 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第29 行“抵免所得税额;”34. 第34行应纳税额”取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第30行 “应纳税额;”35. 第 35 行“境外所得应纳所得税额 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的第 31行“境外所得应纳所得税额”;36. 第 36 行“境外所得抵免所得税额 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A类)的第 32 行“境外所得抵免所得税额”;37. 第 37 行“实际应纳所得税额 ”:取自企业所得税年度纳税申报表( A 类) 的第 33 行“实际应纳所得税额”;38. 第 38 行“本年累计实际已预缴的所得税额 ”:取自企业所得税年度纳税申 报表( A 类)的第 34 行“本年累计实际已预缴的所得税额”;39. 第 39行“本年应补的所得税额 ”:取自企业所得税年度纳税申报表( A 类) 的第 40 行“本年应补(退)的所得税额”的正数合计;40. 第 40行“本年应退的所得税额 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类) 的第 40 行“本年应补(退)的所得税额”的负数合计的绝对值;41. 第 41行“营业收入 :”取自企业所得税年度纳税申报表 (A 类)的第 1 行“营 业收入”;42. 第 42行“营业成本 ”:取自企业所得税年度纳税申报表 (A 类)的第 2 行“营 业成本”;43. 第 43 行“营业税金及附加 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的 第 3 行“营业税金及附加;”44. 第 44行“销售费用 ”:取自企业所得税年度纳税申报表 (A 类)的第 4 行“销 售费用”;45. 第 45行“管理费用 :”取自企业所得税年度纳税申报表 (A 类)的第 5 行“管理费用”;46. 第46行“财务费用:”取自企业所得税年度纳税申报表 (A 类)的第6行“财务费用”;47. 第47行资产减值损失”取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第7 行“资产减值损失;”48. 第 48行“公允价值变动收益 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类) 的第 8 行“公允价值变动收益”;49. 第49行投资收益”取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第9行“投 资收益”;50. 第50行营业利润”取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第10行“营业利润;”51. 第51行营业外收入”取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第11 行“营业外收入;”52. 第52行营业外支出:取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第12 行“营业外支出;53. 第53行亏损总额:取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第13行“利润总额”负数的绝对值;54. 第 54 行“纳税调整增加额 ”:取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的 第 14行“纳税调整增加额;”55. 第 55 行“纳税调整减少额 :”取自企业所得税年度纳税申报表( A 类)的 第 15 行“纳税调整减少额;”56. 第 56 行“境外应税所得弥补境内亏损 ”:取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第22行“境外应税所得弥补境内亏损”;57. 第57行纳税调整后所得:取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第23行“纳税调整后所得;58. 第58行“减免所得税额:”取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第 28行“减免所得税额;59. 第59行“抵免所得税额:”取自企业所得税年度纳税申报表(A类)的第 29行“抵免所得税额;60. 第60行“境外所得应纳所得税额:取自企业所得税年度纳税申报表(A 类)的第31行“境外所得应纳所得税额”;61. 第61行“境外所得抵免所得税额:取自企业所得税年度纳税申报表(A 类)的第32行“境外所得抵免所得税额”;62. 第62行“实际应纳所得税额:取自企业所得税年度纳税申报表(A类) 的第33行“实际应纳所得税额;63. 第63行“本年累计实际已预缴的所得税额”:取自企业所得税年度纳税申 报表(A类)的第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”;64. 第64行“本年应补的所得税额:取自企业所得税年度纳税申报表(A类) 的第40行“本年应木(退)的所得税额”的正数合计;65. 第65行“本年应退的所得税额”取自企业所得税年度纳税申报表(A类) 的第40行“本年应补(退)的所得税额”的负数合计的绝对值;66. 第66行“营业收入合计:”盈利和亏损企业的“营业收入”合计;金额等于本表第12+41行;67. 第 67行“营业成本合计:”盈利和亏损企业的“营业成本”合计;金额等于本表第 13+42 行;68. 第 68 行“营业税金及附加合计:”盈利和亏损企业的“营业税金及附加”合 计;金额等于本表第 14+43 行;69. 第 69 行“期间费用合计:”盈利和亏损企业的“销售费用”、“管理费用、”“财务 费用”合计;金额等于本表第 15+16+17+44+45+46 行;70. 第 70行“资产减值损失合计:”盈利和亏损企业的“资产减值损失”合计;金 额等于本表第 18+47 行;71. 第 71行“公允价值变动收益合计”:盈利和亏损企业的“公允价值变动收益” 合计;金额等于本表第 19+48 行;72. 第 72行“投资收益合计:”盈利和亏损企业的“投资收益”合计;金额等于本 表第 20+49 行;73. 第 73行“营业利润合计:”盈利和亏损企业的“营业利润”合计;金额等于本 表第 21+50 行;74. 第 74行“营业外收入合计:”盈利和亏损企业的“营业外收入”合计;金额等 于本表第 22+51 行;75. 第 75行“营业外支出合计:”盈利和亏损企业的“营业外支出”合计;金额等 于本表第 23+52 行;76. 第 76 行“利润(亏损)额合计:” 盈利企业的“利润总额”亏损企业的“亏 损总额”;金额等于本表第 24-53 行;77. 第 77 行“纳税调整增加额合计:”盈利和亏损企业的“纳税调整增加额”合计;金额等于本表第 25+54 行;78. 第 78 行“纳税调整减少额合计:”盈利和亏损企业的“纳税调整减少额”合 计;金额等于本表第 26+55 行;79. 第 79 行“纳税调整后所得合计:”盈利和亏损企业的“纳税调整后所得”合 计;金额等于本表第 28+57 行;80. 第 80行“减免所得税额合计:”盈利和亏损企业的“减免所得税额”合计;金 额等于本表第 32+58 行;81. 第 81行“抵免所得税额合计:”盈利和亏损企业的“抵免所得税额”合计;金 额等于本表第 33+59 行;82. 第 82行“境外所得应纳所得税额合计”:盈利和亏损企业的“境外所得应
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