实验要求根据以上资料填制审计差异调整表和试算平衡表。调整分录汇总表单位名称：吉林五福福分有限公司 2005 年度 金额单位：人民币元序 号调整分录及说明资产负债表损益表索 引 号借方金额贷方金额借方金额贷方金额1借：以前年度损益调整 贷：坏账准备1 553 121.741 553 121.742借：其他应收款 库存现金1 000 0001000 0003借：以前年度损益调整应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款借：应父税费-城建税-教育费附加贷：以前年度损益调整850 00059 50025 5005 850 0005 000 00085 0004借：以前年度损益调整 贷：其他应收款473 998.43473 998.435借：制造费用贷：累计折旧264 267.68264 267.686借：以前年度损益调整 贷：库存商品7 738 772.457 738 772.457借：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整3 000 0001 000 0002 000 0008借：其他应收款贷：其他应付款14 276 332.7214 276 332.72合计16 475 600.4031 156 493.0217 765892.623 085 000重分类分录汇总表单位名称：吉林五福福分有限公司 2005 年度 金额单位：人民币元序 号调整分录及说明资产负债表损益表索 引 号借方金额贷方金额借方金额贷方金额1借：以前年度损益调整 贷：坏账准备1 553 121.741 553 121.742借：其他应收款 库存现金1 000 0001000 0003借：以前年度损益调整应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款借：应父税费-城建税-教育费附加贷：以前年度损益调整850 00059 50025 5005 850 0005 000 00085 0004借：以前年度损益调整 贷：其他应收款473 998.43473 998.435借：制造费用贷：累计折旧264 267.68264 267.686借：以前年度损益调整 贷：库存商品7 738 772.457 738 772.457借：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整3 000 0001 000 0002 000 0008借：其他应收款贷：其他应付款14 276 332.7214 276 332.72合计16 475 600.4031 156 493.0217 765892.623 085 000资产负债表试算平衡表项目调整借方调整贷方申定数项目调整借方调整贷方申定数申刖数申刖数流动资产流动负债货币资金34 307.451000000-965 692.55短期借款201 000 000201 000 000短期投资应付票据7 000 0007 000 000应收票据500 000500 000应付账款74 646 523.5374 646 523.53应收股利预收账款44 117 7885 850 00049 967 788应收利息应付工资应收账款88 282 642.38763 882.3387 518 760.05应付福利费5 298 736.415 298 736.41其他应收款36 512 763.8715 276 332721 263 237.8450 525 858.75应付股利预付账款125 317 725.66125 317 725.66应交税金1 287 397.32935 000352 397.32应收补贴款其他应交款622 381.11622 381.11存货42 786 547.65264 267.687 738 772.4535 312 042.88其他应付款8 342 619.0214 276 332.7222 618 951.74待摊费用-28 763.45-28 763.45预提费用6 209 366.216 209 366.21一年内到期 的长期债券投 资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债其他流动负债流动资产合计293 405 223.5629 8179 931.84长期投资流动负债合计348 524 811.60367 716 144.32长期股权投资1 980 0001 980 000长期负债长期债券投资长期借款长期投资合计1 980 0001 980 000应付债券长期应付款固定资产专项应付款固定资产原值338 976 352.45338 976 352.45其他长期负债减：累计折旧98 769 447.46264 267.6899 033 715.14长期负债合计固定资产净值240 206 904.99239 942 63731递延税项减：固定资产减值准备递延税项贷项固定资产净额240 206 904.99239 942 637.31负债合计348 524 811.60367 716 144.32工程物资654 987.43654 987.43在建工程少数股东权益固定资产清理固定资产合计240 861 892.42240 597 624.74股东权益无形资产及其他资产股本150 000 000150 000 000无形资产3 764 983.783 764 983.78减：已归还投资长期待摊费用股本净额150 000 000150 000 000其他长期资产资本公积60 000 00060 000 000无形资产及其他资产合计3 764 983.783 764 983.78盈余公积3 207 340.633 207 340.63递延税项其中：公益金1 069 113.541 069 113.54递延税款借项未分配利润-21 720 052.47-21 720 052.47股东权益合计191 487 288.16191 487 288.16资产合计540 012 099.76544 522 540.36负债和股东权益合计540 012 099.76559 203 432.48利润及利润分配表试算平衡表单位名称：吉林五福福分有限公司 2005 年度 金额单位：人民币元一、主营业务收入172 638 902.54-8 000 000164 638 902.54减：主营业务成本90 124 838.217 738 772.451 000 00096 863 610.66主营业务税金及附加763 283.5285 000678 283.52二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）81 750 780.8167 097 008.36力口：其他业务利润382 812.04382 812.04减：营业费用34 946 514.76473 998.4335 420 513.19管理费用29 384 832.1029 384 832.10财务费用13 294 886.9413 294 886.94三、营业利润4 507 359.05-10 620 411.83力口：投资收益补贴收入营业外收入453 755.982 000 0002 453 755.98减：营业外支出849 332.76849 332.76四、利润总额（亏损以“-”号填列）4 111 782.27-9 015 988.61减：所得税1 356 888.150少数股东损益五、净利润（亏损以“-”号填列）2 754 894.12-9 015 988.61力口：年初未分配利润-24 474 946.59其他转入六、可供分配的利润-21 720 052.47-21 720 052.47减：提取盈余公积提取公益金提取职工奖励及福利基金利润归还投资七、可供投资者分配的利润-21 720 052.47-21 720 052.47减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利八、未分配利润-21 720 052.47-21 720 052.47