财务盘点管理制度第一条目的为加强公司，使盘点事务处理有所遵循， 并保证其存货及财产盘点的准确性，明确相关人员的管理职责，特制定本制度。第二条盘点范围1. 存货盘点：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品的盘点。2. 财务盘点：包括现金、票据、有价、租赁契约的盘点。3. 财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点。（1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。（ 2）保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。（ 3）保管品：以费用购置的资产。第三条盘点方式1. 年中、年终盘点（ 1）存货：由资产部或经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。（ 2）财务：由财务部与会计室共同盘点。（ 3）财产：由经管部会同财务部于年（中）终时，实施全面总清点一次。2. 月末盘点每月末所有存货， 由经管部会同财务部实施全面清点一次（经管项目 500 项以上时，应采取重点盘点） 。3. 月份检查由检核部（总经理室）或财务部，会同经管部，做存货随机抽样盘点。第四条 人员及职责1. 总盘人：由总经理担任， 负责盘点工作的总指挥， 督导盘点工作的进行及其异常事项的裁决。2. 主盘人：由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。3. 复盘人：由总经理室视需要指派事业部经管部门的主管， 负责盘点的监督。4. 盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。5. 会点人：由财务部指派（人员不足时，间接部门支援） ，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。6. 协点人：由各事业部财务经管部门指派， 负责盘点时料品搬运及整理工作。7. 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。8. 监点人：由总经理室派员担任。第五条 准备工作1. 盘点编组由财务部主管于每次盘点前， 依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”（略） ，呈总经理核定后，公布实施。2. 经管部将应盘点的财物及盘点用具， 预先准备妥当， 并由财务部准备盘点表格。（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并予以标示。（ 2）现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。（ 3）各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。（ 4）各项财务账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部将尚未入账的有关单据（如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等） ，利用“结存调整表”（略）一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后， 第二联财务部自存， 第一联送经管部。3. 盘点期间已收料而未办妥入账手续者， 应另行分别存放， 并予以标示。第六条 年中、年终全面盘点1. 财务部经总经理批准， 签发盘点通知， 并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后， 拟订盘点计划表， 通知各有关部门， 限期办理盘点工作。2. 盘点期间除紧急用料外， 暂停收发料，各生产单位于盘点期间所需用的领料，材料可不移动，但必须标示出。3. 原则上应采取全面盘点方式，特殊情况应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。4. 盘点应尽量采用精确的计量器， 避免用主观的目测方式， 每项财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。5. 盘点物品时，会点人应依据盘点人实际盘点数， 详实记录“盘点统计表”（略），每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码， 各自存一联备日后查核。 若有出入者，必需再重点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”（略）一式两联，第一联由经管部自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点1. 由总经理室根据实际需要， 随时指派人员抽点。 可由财务部填制“财物抽点通知单”（略）于呈报总经理核准后办理。2. 盘点日期及项目，原则是不预先通知经营部。3. 盘点前应由会计室利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数，再行盘点。4. 不定期抽点应填列“盘存表”。第八条 盘点报告1. 财务部应根据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表” （略）一式三联，送经管部填列差异原因的说明及对策后， 送回财务部汇总转呈总经理签核， 第一联送经管部， 第二联转送总经理室， 第三联自存财务部作为账项调整的依据。2. 不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。3. 盘点盈亏金额， 平时仅列入暂估科目， 年终时始以净额转入本期营业外收入的“盘点盈余”或营业外支出的“盘点亏损”。第九条 现金、票据及有价证券盘点1. 现金、存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时， 应由财务部会同经管部共同盘点外， 平时总经理室或财务部至少每月抽查一次。2. 现金及票据的盘点， 应于盘点当日上下班未行收支前， 或当日下午结账后进行。3. 盘点前应先将现金存放处封锁， 并于核对账册后开启， 由会点人员与经管人员共同盘点。4. 会点人根据实际盘点数详实填列“现金 （票据）盘点报告表”（略）一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管部存，第二联财务部存，第三联送总经理室。5. 有价证券及各项所有权等应确定核对认定， 会点人根据实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表” （略）一式三联，经双方签订后呈核。第一联经管部存，第二联财务部存，第三联送总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条 存货盘点1. 存货的盘点，应于当月最末一日进行。2. 存货原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无需全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。第十一条 其他项目盘点1. 外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”（略）一式三联，应由代加工厂商签认。 第一联存经管部， 第二联存财务部， 第三联送总经理室。2. 销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。3. 经管部应将新增加土地、 房屋的所有权证的影印本， 送交财务部核查。第十二条 注意事项1. 所有参加盘点工作的盘点人员， 必须深入了解本身的工作职责及应行准备事项。2. 盘点人员盘点当日一律停止休假， 必须依规定时间提早到达指定的工作地点， 向该组复盘人报到， 接受工作安排。 如有特殊事故而觅妥代理人，应该事先报备核准，否则以旷职论处。3. 所有盘点财务都以静态盘点为原则， 故盘点开始后应停止财务的进出及移动。4. 盘点使用的单据、 报表内所有栏位若遇修改处， 须经盘点人员签认方能生效，否则应查究其责任。5. 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确定资料为依据，不得以猜想数据、伪造数据登记。6. 盘点人员超时工作时间，可报加班或经主管核准轮流编排补休。7. 盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。8. 盘点终了，由各组复盘人向主盘人报告， 经核准后方可离开工作岗位。第十三条 奖惩1. 盘点工作事务人员须依照本办法的规定， 切实遵照办理。 表现优异者，经主盘人签报，给予奖励。2. 违反本办法的，视其情节轻重，由主盘人签报人力资源部议处。第十四条 账载错误处理1. 账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告以上处分， 情节严重者，应呈报总经理议处。2. 账载数字如有涂改、未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者，均由直接主管签报总经理议处。第十五条 赔偿处、物料管理人员、保管人有下列情况之一者，应呈报总经理议处或赔偿相同的金额：1. 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者；2. 对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；3. 对所保管的财务未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者。第十六条 本制度经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。第十七条 档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。第九章 奖励与处罚第十八条 审计人员对被审计单位的人员中有工作努力、 业绩突出行为的向总经理提出各类奖励建议。第十九条审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：1. 拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的；2. 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3. 弄虚作假，隐瞒事实真相的；4. 拒不执行审计结论和决定的；5. 打击报复审计人员或举报人的。第二十条如审计人员有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚：1. 利用职权牟取私利的；2. 弄虚作假、徇私舞弊的；3. 玩忽职守，给公司造成重大损失的；4. 泄露公司秘密的。第二十一条对审计过程中发生的以上行为，若构成犯罪的， 应提请司法机关依法追究刑事责任。第二十二条本办法由审计（财务）部负责解释、补充，经公司董事会通过颁行。