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企业财务状况分析与评价年公司财务状况的分析年,我公司在我市受到自然灾害的情况下,公司上下齐心协力,广开门路,积极投入生产经营,坚守岗位责任制,出谋划策,完成了购销任务,实现了利润比上年增长。年,我公司国内购进比上年增长了;商品纯销售额比上年增长了;包括能源外汇进口商品利润在内,全年实现的利润比上年增长。其中,正常业务利润比上年增长,商品流通费比上年增中了,全部流动资金周转次,比上年减少了次。一、资金运用情况公司于年在加强资金管理、节约使用资金方面采取了一些有效的措施,如对省、市、地属采购批发站(以下简称一级站和二级站)实行分科分商品类别核算;总结了在多渠道流通的新形势下,开展外部采购工作的经验,克服了盲目采购的弊端,改善了库存结构,加速了资金周转等。但总的来看,资金运用效益不够高,资金增长速度超过了销售额增长的速度,使资金周转减慢。年,我公司占用的流动资金比上年增长了,是历史上增加最多的一年。年每销售100元商品平均占用流动资金元,比上年增加了元;流动资金周转了次,比上年减少了次,每周转一次为天,比上年减慢天、占用的流动资金集中在库存商品上,其余分散在低值易耗品、应收账款上,%集中在柜台,纯百货每销售100元商品平均占用流动资金元,比上年增加了元,年周转次,比上年减少了次。从各经营环节看,百货柜流动资金周转次,比上年减少了次,家电柜流动资金周转次,比上年减少次,县、市属批发部周转次,比上年减少了次。年末流动资金比上年增加的项目是:1年末库存商品比上年增加万元。其中,和、等5种商品库存就增加万元,占库存商品增加总额的。2在途商品资金比上年增加万元。3结算环节占用的资金比上年增加万元。年流动资金周转慢,主要就是上述资金增加的幅度大大超过销售额增长幅度所致。资金增加的原因主要是:(1)库存商品结构不合理,据对种商品月末的库存分析,库存基本合理的有种,偏多或积压的种,不足的种。库存偏多或积压的种商品,超过合理库存部分约占年末商品库存总值的左右。其中、 、等8种商品占,质次价高、残损变质、冷销呆滞等有问题的商品约为万元,这部分商品比年初减少了万元,下降了。由于库存结构不合理而占用的资金影响资金周转减少次。(2)在途商品年比上年增加万元,主要原因是运输力量紧张,加上外来商品增加,货运量也随之增加,商品压站、压港比较严重等。(3)年,末各部门因经营业务发生的各项往来款项,在结算过程中所占用的资金比上年增加了万元,增幅达。主要是:年末有待自理的落实库存减值约万元挂在账上,尚未处理,这是新增加的因素。委托银行收款比上年增加万元,其原因除批发销售增加而相应增加万元外,其他是因为办理托收和货款划拨不及时,承付期延长等造成的。银行存款比上年增加了万元。预计企业因购销业务等发生的暂付、垫付、存出押金等其他应收未收回的往来款项为万元,比上年增加了约万元。二、盈亏增减变化情况年实现的利润比上年增长了。从分公司看,年实现利润比上年增加的有公司、家电批发公司、公司。利润比上年减少的有百货分公司、分公司、分公司、公司,其中公司减少了万元它的利润最低,主要是当地受灾较为严重。批发站实现的利润比上年减少了,其中:百货、文化用品、针织各柜台和其他直属企业共增加利润万元;纺织、五交化、石油各分公司共减少利润万元,石油站由于节约能源,销售量减少,费用上升,利润减少了万元。今年商品销售额增加的多(增加),正常业务利润部分增加的少(增加),主要是因为减少利润的因素比较多。年能够计算的减少利润的因素主要是:1部分商品调价和削价处理有问题商品使损失增加,约减少利润万元。年由市场变化原因、调低销售价的、等,据计算约减少利润万元,剔除等部分商品提价增加利润万元后,净减少万元。年继续削价处理质次价高等问题商品约万元,损失约万元,比上年增加损失万元。2由于商品销售结构变化减少利润万元,即毛利率低的商品如、,毛利率高的商品如、。3费用水平提高了,相对多支付费用万元,主要因流动资金周转慢,相对多占用资金万元,多支付利息约万元以及银行等其他方面的费用增加了。4分公司利润减少了万元,减幅达,但自年以来一直是下降趋势,其中行业利润下降幅度比行业大。5财产损失约增加了万元,主要是今年有些分公司遭受水灾,商品、物资损失和商品丢失、短少等损失增加了。增加利润的因素主要是:(1)商品销售,比去年增加了万元,约增加利润万元。(2)食品分公司系统盈亏相抵后,净亏损比上年减少了万元。(3)由于企业注意节约,出售包装物、废旧物资和补贴工业支出减少,以及增加联营投资收入等增加利润万元。(4)商办工业、储运等企业增加利润万元。根据上述情况,明年必须着重抓好以下两项工作:第一,各分公司要根据新的经济形势,经常研究分析市场变化情况,千方百计提高经济效益,通过企业整顿,认真总结经验,努力增收节支,减少流通费用,节约一切可以节约的开支,把企业经营管理提高到一个新的水平。第二,各分公司应结合本地方的具体情况,对重点柜台、重点环节,深入研究分析库存商品结构和结算资金中占用不合理的问题,总结管好用好资金的经验,摸索资金运用规律,挖掘加速资金周转的潜力,采取有效措施,充分发挥资金使用效能,提高资金利润率。
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