专业好文档电大会计制度设计期末考试题汇总复习一、分析说明题2007年1月1请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度的可取之处和缺憾所在。 ABC公司销售业务的内部控制制度 2003年6月 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信建议经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，按照客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授倌额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门(营业管理部门、储运部门工作由一人领导)。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。答：(一)该公司内部控制制度的可取之处 (1)该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取贷款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员，储运人员进行了分工。 (2)该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。 (3)该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性，合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性， 该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。 (二)该公司内部控制制度的缺憾之处 (1)分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同屑一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。(2)应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。2请指出下面是一种什么销售方式流程图?试分析存在什么问题?怎样调整?答：(1)这是送货制销售方式流程图。 (2)箭头、，和会计部门与银行结算有误。 (3)应当按以下要求调整： 是销售部门先开发票再由运输部门提货送货。 运输部门将商品及专用发票送交客户，待对方验收后取得送货回单。 是运输部门将进货回单交销售部门或会计部门。最后，会计部门根据相关凭证与银行进行结算。2007年7月1请说明下面某公司的现金保管办法存在哪些问题?公司现金保管办法 一、保管人 1现金保管人员的责任人为出纳员。担任出纳的人员必须具备诚信可靠、责任心强、业务熟练、工作主动等方面的政治与业务素质。2出纳员一般在本岗位连续工作不得超过2年。二、保管措施 1现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮防水、通风较好的房间。 2保险柜钥匙由出纳人员保管，如工作需要可交由其他人保管。 3出纳员工作变动时，应更换保险柜密码，保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，经会计同意后找人修理或修配钥匙。 4库存现金应存放整齐，保持清洁，如因潮湿、虫蛀等问题发生损失的，由出纳与会计人员共同负责。5现金以外的物品，一律不得存放在保险柜内。答：(1)保管人条款中出纳员一般在本岗位应当连续工作不得超过5年。 (2)保管措施条款中需要调整增加的内容：保险柜存放的房间应有铁栏杆、防盗门。保险柜钥匙必须由出纳人员保管j不得交由其他人保管，并应随时转动密码器。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。库存现金发生损失，应由出纳人员负责。如有有价证券、增值税专用发票等物品需要放在保险柜内，必须要办理保管交接手续。应增加“出纳员到银行存取现金，必须有保安员扣送，并安排专车接送”条款。2请指出下面图示是什么会计核算形式?并说明该会计核算形式账务处理程序的具体内容。2答：该图示是科目汇总表核算形式。科目汇总表核算形式的账务处理程序具体内容是：(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。 (2)根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。 (3)根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。(4)根据记账凭证，定期填列科目汇总表。 (5)期(月)末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。 (6)根据对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。 (7)期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。2008年1月1请指出下面YH公司固定资产盘点制度的缺憾所在。YH公司固定资产盘点制度2005年1月 一、总则 (一)为了加强财务管理，规范固定资产盘点行为，明确有关人员的责任，保护企业固定资产的安全、完整，制定本制度。 (二)本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门可参考执行。二、固定资产盘点的范围及分工 固定资产盘点是指房屋、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等劳动资料的盘点。参与盘点的各部门具体分工如下： (一)行政科负责固定资产盘点的组织领导。(二)财务部负责房屋、建筑物的盘点。 (三)制造部负责生产用、非生产用等机器设备的盘点。(四)储运部负责车辆等运输设备的盘点。 三、组织领导 、 (一)为了保证固定资产盘点工作的顺利进行，公司设立固定资产盘点领导小组，组长由副总经理担任，副组长由行政科长及财务部长担任，成员由财务、生产、仓储、行政等职能部门的负责人组成。 (二)行政科为固定资产盘点常设工作机构，具体负责组织协调公司的固定资产盘点工作。四、其他(一)本制度由财务部制定、解释、修改。 一(二)本制度自颁布之日起执行。 1答：总则中第2条应改为：“本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门必须无条件遵照执行”。 分工条款中固定资产盘点的组织领导应为财务部；行政科应负责房屋、建筑物的盘点；同时应增添“各职能部门及固定资产管理使用部门要密切配合”的条款。 组织领导条款中公司所设立的固定资产盘点领导小组组长应由总经理担任，副组长应由财务负责人及财务部长担任，成员应增添基建部门；财务部为固定资产盘点常设工作机构，具体负责组织协调公司的固定资产盘点工作。 该公司固定资产盘点制度应增加盘点人员的职责、盘点前的准备事项、盘点的时间及方式、盘点应注意事项等条款。2请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。生产成本明显分类帐产品名称：丙产品20年凭证 摘 要 借 方月日原材料工资及福利费制造费用合 计略略 - - -5800580015900 15900 22262226 272527255800 18126 272526651-5800 一l8126-27252665l - - - -答： 借：生产成本 26651贷：原材料 5800应付工资 l5900应付福利费 2226制造费用 2725 、 借：库存商品 26651贷：生产成本 266512008年7月1请指出下面属于哪一种会计核算形式的账务处理程序图?说明该会计核算形式账务处理程序的优缺点及其适用范围。答：是汇总记账凭证核算形式的账务处理程序流程图。 汇总记账凭证核算形式的优点在于：总分类账通常在月末一次性由汇总记账凭证过记而来，这样就大大简化了总账的登记工作；汇总记账凭证是根据记账凭证。按照会计科目的对应关系汇总编制的，这样就保证了在总分类账中仍然能够反映账户之间的对应关系，便于核对账目。 汇总记账凭证核算形式的缺点在于：定期填列汇总记账凭证的工作量较大；总分类账中的记录比较简略，难以具体反映企业的经营活动。因此，这种核算形式一般适用于经营规模较大，经济业务较多，记账凭证数量较大的企业。2请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评： (1)组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议。 (2)组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。(3)审批企业各项财务、会计管理制度。(4)审批企业财务收支。 (5)协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。 (6)参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案。 (7)组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。 (8)领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。要求：总会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任。答：该总会计师岗位基本职责比较全面，基本可行。但应当调整或补充以下内容： (1)增加签署财务专题报告和会计决策报告。(2)增加组织进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核。(3)参与研究和审查企业重大经营活动和经济协议。(4)总会计师必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任。2009年1月1要求请对下面的会计部经理岗位基本职责进行点评：(1)具体负责企业的会计管理工作。(2)参与组织制定企业的各项会计管理和核算制度，并监督贯彻执行。(3)参加企业的有关生产经营管理活动。(4)参与拟定或审核经济合同、协议和其他有关经济文件。(5)负责向总会计师报告会计工作情况、向企业领导和内部会计报告使用者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。(6)审核企业对外报送的财务报告。(7)领导交办的其他与会计有关的管理工作。要求：会计部经理必须由会计师或具有三年以上会计管理经验的会计人员担任。答：该会计部经理岗位基本职责比较全面，基本可行。但应当调整或补充以下内容