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财务管理的预算管理财务管理的预算管理要点(一)预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务,于每年2 月部署集团公司下年度+全年预算工作,集团公司财务部设计细化预算方案、表格,填报说明并下发各编报公司和部门。(二)组织保障。各编报公司要成立预算编制领导小组,总经理亲自挂帅,销售业务部门、职能部门负责人共同参与,分工负责,完成本公司或部门预算编制工作。(三)编报范围。集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算,包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。(四)编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法,自上而下分解目标、明确任务,自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总,最终进行综合平衡。(五)预算审批。集团公司财务部收集汇总总体预算,呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准,各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。(六)预算控制。各编报部门要发挥预算指导约束作用,根据审批后的预算开展日常经营管理活动,集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析考核评价。(七)编制原则。1必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。2当年指标增长必须高于市场容量增长。3要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。4在综合考虑投入前提下,利润增长必须高于费用增长。5要考虑人工成本占利润合适比例,保证具有竞争力人均创利水平。财务管理的预算内容
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