弗布克1+1管理工具箱系列财务部规范化管理工具箱（第2版）配套光盘王德敏 编著北 京目 录第一章 财务部组织结构与责权5第一节 财务部职能与组织结构5一、财务部职能5二、财务部组织结构5第二节 财务部责权9一、财务部职责9二、财务部权力10第三节 财务部岗位职责10一、财务总监岗位职责10二、财务部经理岗位职责11三、财务主管岗位职责12第二章 预算管理14第一节 预算管理岗位职责14一、预算主管岗位职责14二、预算专员岗位职责15第二节 预算管理制度16一、全面预算管理制度16第三节 预算管理表格21一、生产销售预算表21二、生产成本预算表22四、销售费用预算表22六、财务费用预算表23第三章 资金管理24第一节 资金管理岗位职责24一、资金主管岗位职责24二、资金管理专员岗位职责25三、外汇管理专员岗位职责26六、现金出纳岗位职责26第二节 资金管理制度28三、银行存款控制制度28四、备用金管理办法31第三节 资金管理表格33一、货币资金汇总表33三、现金盘点报告表34第四章 应收账款管理35第一节 应收账款管理岗位职责35一、应收账款主管岗位职责35二、应收账款会计岗位职责36第二节 应收账款管理制度37二、问题账款管理制度37三、呆账预防控制办法39第三节 应收账款管理表格41三、应收账款明细表41四、应收票据登记表42五、应收账款分析表42第五章 资产管理43第一节 资产管理岗位职责43一、资产管理主管岗位职责43二、固定资产会计岗位职责44三、存货管理会计岗位职责44第二节 资产管理制度45一、固定资产管理制度45二、无形资产管理制度51第三节 资产管理表格55一、固定资产管理登记表55五、企业无形资产明细表56六、无形资产清查评估表57八、资产增减管理登记表57第六章 筹资与投资管理58第一节 筹资与投资管理岗位职责58一、筹资主管岗位职责58二、投资主管岗位职责58三、筹资专员岗位职责60四、投资专员岗位职责61第二节 筹资与投资管理制度62一、筹资管理制度62二、投资管理制度66第三节 筹资与投资管理表格70一、企业筹资需求分析表70二、融资结构弹性分析表71三、年度投资收益预测表72第七章 成本费用管理73第一节 成本费用管理岗位职责73一、成本控制主管岗位职责73二、成本控制专员岗位职责74第二节 成本费用管理制度74一、成本控制管理制度74第三节 成本费用管理表格83一、生产成本核算表83二、产品成本分析表84三、人工成本统计表85四、质量成本月报表87第八章 会计核算管理89第一节 会计核算岗位职责89一、会计经理岗位职责89二、总账会计岗位职责90三、会计核算主管岗位职责91第二节 会计核算管理制度91一、会计核算管理办法91二、会计人员工作规范94第三节 会计核算管理表格100二、进账明细日报表100三、财务状况日报表100四、收支管理日报表101第九章 审计管理103第一节 审计岗位职责103一、审计主管岗位职责103二、财务审计岗位职责104三、采购审计岗位职责105四、工程项目审计岗位职责106第二节 审计管理制度106一、内部审计管理制度106二、采购与付款审计制度110第三节 审计管理表格111一、项目审计计划表111二、内部审计实施计划表112第十章 税务管理113第一节 税务管理岗位职责113一、税务主管岗位职责113二、税务专员岗位职责114三、税务核算会计岗位职责115第二节 税务管理制度115二、税务登记管理制度115三、税务档案管理办法118第三节 税务管理表格120一、税款缴纳记录120二、原材料冲退税分析表121第一章 财务部组织结构与责权第一节 财务部职能与组织结构一、财务部职能财务部在财务总监或财务部经理的统一领导下开展财务工作，行使以下三项核心职能。（一）会计核算与报表职能会计核算与报表职能体现为财务会计人员依据企业会计准则对外提供企业经营报告，主要包括以下五项职能：1会计核算，即依据企业会计准则归集、处理各类会计信息；2会计报表，即及时编制和提交财务报表，按时编制企业对外报送的财务报告；3财务审计，即对企业会计账目、内部控制制度、法律风险等方面进行稽核；4会计信息管理，即对会计档案、会计记录及会计信息系统进行管理；5税务管理，即落实企业的财税待遇和投资项目的税务筹划。（二）财务管理职能财务管理职能即向企业管理者提供报告和分析，以辅助决策，主要包括以下三项。1财务计划与全面预算管理；2财务报告和分析，即为企业管理者提供财务分析报告，以辅助经营决策；3企业资产管理，以保证企业资源的有效利用；4企业成本费用的监控与管理。（三）财务运作职能财务运作职能，主要是对企业现金流，筹资和投资，资本运营及其过程中的风险进行管理。二、财务部组织结构（一）不同规模企业财务部组织结构设计1一般企业的财务部组织结构如图1-1所示。预算主管成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师审计主管预算专员税务专员核算专员出纳人员簿记员收银员财务助理财务部经理财务总监成本会计投融资主管融资专员投资专员审计专员图1-1 一般企业财务部组织结构示例2如果企业有分公司或分支结构，总公司财务部结构如图1-2所示。财务部经理总经理财务主管主办会计财务管理员收入核算会计资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计出纳人员二级公司会计分支机构会计财务总监图1-2 集团企业总部财务部组织结构示例3大型集团企业财务部组织结构如图1-3所示。报表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计生产成本会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计员财务部经理图1-3 大型集团企业财务部组织结构示例（二）不同行业企业财务部组织结构设计1生产制造企业财务部组织结构如图1-4所示。基建主管证券主办计划统计员基建会计资金主管银行对账员外汇管理员成本会计税务会计固定资产及材料会计往来会计报表会计现金出纳银行出纳总稽核财务部经理总账会计图1-4 生产制造企业财务部组织结构示例2商贸企业财务部组织结构如图1-5所示。财务部经理销售收入会计外贸会计现金出纳银行出纳总稽核会计会计主管应收款会计银行对账员外汇管理员资金主管预算主管预算专员应付款会计存货会计图1-5 商贸企业财务部组织结构3酒店财务部组织结构如图1-6所示。总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员收货员仓库管理员采购主管物资采购员食材采购员图1-6 酒店财务部组织结构示例第二节 财务部责权一、财务部职责财务部的主要职责是根据董事会的决议和企业经营目标，组织建立各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同时，对企业财务状况进行监控，及时作出财务分析并编制财务预测报告，为经营决策提供依据，维护投资方及全体员工的权益，保证经营目标的实现。财务部具体职责如图1-7所示。职责1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查及监督财务纪律的执行情况当好决策参谋，及时、准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息协调本企业与税务、银行等部门之间的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作设计公司内部控制制度，做好各项审计工作编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司各种费用的审核及报销工作，进行成本控制管理职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8有效、合理地使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作职责9职责10图1-7 财务部职责二、财务部权力财务部的主要权力是参与决策，进行财务控制，对公司的资金使用情况进行监控，具体体现为图1-8中所列的七项权力。权力1有权制定、修订和完善本企业的财务会计管理制度对企业经营战略规划和决策有参与制定权和建议权对企业年度预算有编制、汇总平衡的权力，并对预算的执行情况有监督、提请处罚的权力对资金调拨和使用，对外支付款项有监督控制和在权限范围内审核、审批的权力其他为履行职责必须拥有的权力对违反本企业财务管理制度的部门、独立核算单位及个人有提请处罚的权力对企业经营成果、财务收支、管理人员离职等各个方面有稽核审查的权力权力2权力3权力4权力5权力6权力7图1-8 财务部权力第三节 财务部岗位职责一、财务总监岗位职责财务总监的岗位职责是根据企业战略发展规划和年度经营计划，组织好所辖部门人员，运用财务管理手段；做好财务管理工作。强化企业成本管理，努力降低成本、增收节支、提高效益。具体如图1-9所示。职责1根据企业发展战略组织制定财务规划，并指导财务部门制定、完善财务政策和管理制度参与本企业年度经营计划、财务预算方案、投资等重大财务事项和业务问题的决策根据企业经营目标指导编制财务预算，审核财务预算、成本计划、利润计划，并监督执行情况指导财务部定期完成财务决算工作定期对企业经营状况进行阶段性财务分析与财务预测，并提出财务改进方案组织编制企业融资计划，负责企业融资渠道的疏通和企业资本运作的指导工