内审师考试内审计作用练习题及答案2017内审师考试内审计作用练习题及答案1、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复 核的典型特征是这项复核的目标是()。A.提出改进建议。B.识别那些可以更好开展的工作。C.确定审计活动是否达到专业标准。D.提供独立的评价。【正确答案】：D【答案解析】：外部复核的典型特征是这项复核的目标是提供独 立的评价。2、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内 适当的审计覆盖面？A.审计部门的预算。B.审计方案。C.长期日程安排表。D.内部审计章程。【正确答案】：C【答案解析】：A.不正确。审计部门的预算可以用来证明审计人 员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计覆盖面。 B.不正确。审计方案被限制于某一特定审计项目范围。C.正确。长期日程安排表提供了在审计计划期间主要活动的覆盖面的证据。D. 不正确。内部审计章程不是审计业务计划工具。3、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的 供货商发出定单的舞弊行为：A.要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发 出定单职能的职员保存B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货【正确答案】：C【答案解析】：4、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A. 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内 部控制实施审查B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之 间对其进行审查C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指 针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点【正确答案】：A【答案解析】：A.正确。实务公告1130Al-1.3指出，调入内部 审计活动的人员在一段合理的时期内（至少1年）不能被委派去审查 他们原来实施的那些活动。B.不正确。实务公告1130Al-1.4指出， 内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不 利的影响。C.不正确。实务公告1130Al-1. 4指出，内部审计师对控 制系统的标准，在该系统实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。D.不正确。从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会削弱 其客观性，特别是当这些人员来自于被审计领域以外。5、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A.审计工作日程安排。B.内部审计报告中的审计观察结果和建议。C.审计职员的晋升和加薪。D.首席审计执行官的任命。【正确答案】：D【答案解析】：A.不正确，这是内部审计部门计划职能的一部分。 B.不正确。首席审计执行官负责签发内部审计报告。C.不正确。首 席审计执行官负责审计职员的晋升。D.正确。如果审计委员会参与 任命首席审计执行官，内部审计部门的独立性将会得到加强。6、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人 目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记 者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是：A.和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该 组织无关B.将这一要求交由审计委员会或董事会C.以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D.以调查不全面而推托【正确答案】：B【答案解析】：A.不正确。参考B选项的有关内容描述。B.正确。 董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的恰当权威机 构。另外，IIA的道德规范指出有关保密性的以下原则：“内部审 计师应尊重他们所取得信息的价值和所有权，未经恰当的授权，不 能披露信息，除非法律或职业责任要求他们这样做。 C.不正确。恰当的反映应来自于组织的监督职能部门。D.不正确。即使调查尚 未结束，内部审计师也应当直接向审计委员会或董事会征求意见。7、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约, 按照公司分部的.奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根 据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A.接受该礼物，因为审计业务己经结束、报告已经提出。B.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。【正确答案】：B【答案解析】：A.不正确。任何涉及给予这类礼物的事项都应告 之审计部门管理层。B.正确。应该向审计部门管理层咨询，寻求指 导。C.不正确。任何涉及给予这类礼物的事项都应告之审计部门管 理层。D.不正确。这会损害审计部门与该部门的关系。应首先告知 审计部门管理层，向其咨询，寻求指导。8、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A.对雇员或公民提供的线索进行追踪；B.对高风险领域的分析性复核进行追踪；C.对现金和其他资产进行定期对帐；D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。【正确答案】：B【答案解析】：B正常，因为分析性复核虽然不是查舞弊的方法, 但可以发现异常，从而对异常做进一步的调查，因为题目问的是 “最经常”，而分析性复核是内审人员经常做的。9、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门 经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA赠送了一份贵重礼物。 以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否 只受该组织行为规范的约束。B.接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。C.如果不是惯例，应禁止接受礼物。D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA 道德规范，也不违反组织的行为规范。【正确答案】：B【答案解析】：A.不正确。见题解B B.正确。只要是CIA,除 了该组织的行为规范外，他或她还应受到职业道德规范约束。IIA 道德规范中的行为规则2. 2规定，不应接受礼物，因为这可能 被认为己经影响了个人的决策。C.不正确。接受礼物容易被认为已 损害了独立性，因此，礼物是不可接受的。D.不正确。见题解B。 此外，题目没有提供足够的信息去判断是否违反了组织的行为规范。 然而，该行为容易被认为是接受回扣或好处。10、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索 赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假 要求，以下哪项控制程序最为有效？A.应用整体测试法(ITF),以对数据处理透明的方式测试处理过 程的准确性。B.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔 数目，供索赔处理部门调查。C.针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理 这些索赔要求。D.应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目 清单相对比。【正确答案】：B【答案解析】：A、不正确。整体测试法用来验证程序的正确性。 B、正确，监控是对内控制质量的评估。管理层考虑内部控制是否适 当的设计且按预期运行，并修改它以反映变化了的情形。监控可以 采取单独的、定期评价的或持续不断的监控形式。持续不断的监控 可作为日常经营的一部分，它包括管理和监督性的复核、比较、核 对以及由部门人员所采取的可作为其日常活动一部分的其它行动。 因而，对索赔数量及性质的监控可以发现内部控制的疏忽。C、不正 确，见题解B。D、不正确。通用审计软件用于统计、排序、分析。