XX 学 院本科毕业论文题 目浅谈安泰集团货币资金的内部控制 院 系 专 业 姓 名 浅谈安泰集团货币资金的内部控制摘 要：作为企业血脉的货币资金，在企业的整个生产经营过程中时刻存在着，是企业资产当中流动性最强，控制风险最高的，是企业生存和发展的基础。而企业的生产经营过程包括货币资金的垫支，支付过程和货币资金的回收和分配过程。由上可得，货币资金应用及其广泛，涉及多个层面，极易发生丢失、短缺等现象，有很大的可能请预览后下载！被挤占和挪用，甚至造成违法犯罪行为，给企业的生存与发展带来危机。因此，对企业货币资金的管理和控制必须采取一些强有力的手段，建立和完善货币资金的内部控制制度，从而保证企业整个生产经营活动能够有序进行。本文以安泰集团为研究对象，阐述该企业的货币资金的现状，分析找出影响其货币资金内部控制效果不佳的因素，并提出进一步加强该企业货币资金的内部控制的措施的一些建议和意见。关键词：货币资金；内部控制；安泰集团 Talking about the ING Group internal control of fundsAuthors Name:Song qingmin Tutor: Meng qiABSTRACT: Currency funds are the lifeblood of business, he runs through the entire process of production and operation of enterprises, which are the most liquid companies, control the highest risk assets, is the basis of survival and development. The 请预览后下载！production process is actually money funds advanced by the enterprise, and monetary funds to pay the recycling process, combined with the distribution process. Visible, monetary funds involving a wide range applications are widely used, so it is missing extreme shortage, theft of other phenomena, even being diverted and misappropriated, resulting in criminal acts, of course, brings to the enterprises production and management crisis. Therefore, we must strengthen the management of monetary funds for SMEs and control, establish a sound system of internal control monetary fund to ensure the orderly conduct production and business activities. In this paper, ING Group for the study, explained the status of the companys currency funds, analyzes the factors that influence its currency controls ineffective internal funds, and to propose measures to further strengthen the companys internal control over monetary fund some suggestions and comments .KEYWORDS：Currencyfunds;Internalcontrol;Antai group 目 录一、安泰集团货币资金内部控制现状1（一）安泰集团简介1请预览后下载！（二）安泰集团货币资金内部控制现状分析1二、安泰集团货币资金内部控制所存在的问题3（一）人力资源方面存在不足3（二）授权审批制度不完善3（三）企业信贷规模相对较大4（四）应收账款的收回存在一定风险6三、加强安泰集团货币资金内部控制的主要对策7（一）营造一个良好的货币资金内部控制环境7（二）改善授权审批制度8（三）合理确定资金需求8（四）加强应收账款的监控8参考文献10请预览后下载！在市场经济逐渐发展成熟的大背景下，我国的中小企业如雨后春笋般崛起。这也使得企业间的竞争日益激烈，在如此复杂的环境下，企业为争得一席之地，很有必要建立和完善现代化的企业管理制度，而货币资金的内部控制制度是其非常重要的一部分，是规范中小企业内部管理、保护财产安全、提高经济效益、确保经济活动健康发展的重要保证，因此建立与环境相适应，并能及时反映，评估和应对风险的内部控制制度十分重要。对于企业货币资金的内部控制，无论是国外方面还是国内方面，在这方面的研究数不胜数；但是这些研究在一定程度上都存在局限性。尤其是当它针对某个企业来说，其实用性研究就会存在不足。因为每个企业的情况各不相同。每个企业都有自己的特殊性所在。那么我国这些中小企业货币资金内部控制的现状如何？他们有存在哪些漏洞？存在的因素是什么？我们又该如何解决？这些问题亟待解决,否则,我国企业的发展必然会受到严重阻碍。作为中小企业的代表，安泰集团从一个小小的私营企业，经过二十年的发展，成为了现在的上市公司，成为了全国乡镇企业的代表。当然发展的过快也让该企业在货币资金的管理方面出现问题。一、安泰集团货币资金内部控制现状（一）安泰集团简介山西安泰集团股份有限公司是由介休市义安焦化厂、介休市义安镇洗煤厂和介休市义安镇精煤发运站共同发起设立的，并于1993年7月29日，在山西省工商行政管理局注册登记。鉴于公司的三家股东单位是李安民先生等185位自然人投资的私营企业，1996年12月28日，经山西省体改委晋经改（1996）58号文批准，公司按公司法进行规范，将公司的股东由三家法人变更为185位自然人并同时办理了工商变更登记。2000年8月18日，公司自然人股东之间签订股权转让协议，176名自然人股东将其所持有的公司股份转让给李安民等9位自然人股东持有。安泰集团是一家集焦科工贸、产销于一体，跨洗煤、焦化、冶炼、建材、发电等产业的国家级乡镇企业集团，主要从事煤炭洗选、焦炭、生铁、水泥及其制品、电力的生产销售，经中国证券监督管理委员会证监会批准，于2003年2月12日在上海证券交易所上市交易。（二）安泰集团货币资金内部控制现状分析 安泰集团从一个私营企业经过二十多年的发展成为一个上市公司，目前仍然处于扩张阶段，从进入一三年以来，安泰集团一直处于亏损状态。从以下几方面对安泰集团的货币资金内控现状做一个分析。请预览后下载！1.货币资金的内控环境安泰集团作为一个上市公司，在货币资金内部控制方面，直到二零一二年三月才成立了内控规范工作小组，即公司内部控制的建立和运行由总经理全权把关，所以它是由管理层负责构建的，由此看来，安泰集团内部控制制度的执行者当中也有管理层存在的；因此，安泰集团的内部控制存在一定的交叉关系，而且该交叉关系存在于其建立和执行人当中。这样一来，从道德方面来讲，管理层相对于内部控制的建立健全的保证作用存在一定的风险隐患。安泰集团的内部审计由该集团的审计部负责具体工作的，而该审计部又是由总经理直接管理的；在安泰集团以往的内部控制构建中，不能够明确管理层的权力与责任，对其权力的监督力度不够强大，同时也不明确对管理层的货币资金内部控制失效的责任和惩罚措施，当然在安泰集团的资金管理过程中相应的道德规范和行为准则制定得还是不够全面。2.货币资金的内控活动安泰集团还没有形成完全系统和规范的货币资金控制活动，同时对内控的控制点依然模糊不清，缺乏具有针对性的控制方法和有效的工具，因此，安泰集团的货币资金控制活动这块在安泰集团的整个内控中表现出的特征是分散的、粗放的，如安泰集团虽然有财务部门岗位职责表，但是安泰集团并没有特别详细的规定货币资金具体业务处理的细节等等，因此一些可操作空间的存在是必然的。如安泰集团虽然对于会计凭证打印的时间有一定规定，但是没有特别规定银行预留印鉴的保管，甚至会计凭证的送达存在不及时的现象，这些都可能导致会计凭证登记不及时，由一人来管理银行预留印鉴，有违我国货币资金内部控制相互牵制的原则。授权审批额度相对较小。3.货币资金的风险评估安泰集团在风险点方面，对于内部控制的货币资金的有关文件中仍使用的是一些旧的指令，而这个对于安泰当下的发展情况是远远不够的，不能起到一定的风险预警作用。安泰集团地处一个县级市，受地域范围和发展程度的影响，它在知识更新方面具有一定的局限性。因此安泰集团缺乏有效的在风险识别和评估方面的方法和工具，当然对于风险界定就不是很有针对性，甚至在风险评价方面缺乏相应的指引。4.货币资金的监督评价会计核算及公司较大的财务活动的审查是货币资金的内部审计的内容之一，但是安泰集团在这方面的执行确实存在一定的局限性。安泰集团在2012年的内控小组文件中对内部稽核、内部控制制度的自我评估及各机构的执行指定职能的效率等作了规定请预览后下载！，资金的处理过程中发现的安泰集团货币欺诈，明显缺乏纪律制度和报告制度，财务检查和内部审计部门的审计抽样和检测系统还不完善。从而安泰集团不能充分发挥内部审计的作用，不能充分运用日常持续评估和自我评估。二、安泰集团货币资金内部控制所存在的问题（一）人力资源方面存在不足货币资金内部控制执行的效果受很多因素的影响，其中包括人员素质和观念，内控制度等等，如果某些部门配备的人员不合适，知识水平、业务技能达不到所在岗位的要求及标准，甚至有的人思想道德素质偏低，就会使内部稽核人员不能真正发挥稽核作用，从而会使内部控制效力不能有效发挥。在安泰集团内部，不乏存在着一些学历较低的员工，甚至还会有些员工是非科班出身的，这样他们的专业知识相对比较薄弱，会对一些相关的业务工作流程不够了解，该谨慎的地方的不谨慎，这些都会阻碍货币资金内部控制的有效实施。对于货币资金的相关岗位安泰集团的大多数领导达不到没有达到应有的重视程度，在大家传统的观念里，资金岗位业务量的大小与从业人员对业务的熟悉程度息息相关，资金业务量大的岗位对业务熟悉程度的要求就高，反之亦然。而在实际工作中，某个岗位长期由一个人来做的话，对该项业务的了如指掌，有利于提高他的工作效率。因此，有的资金岗位几年都不换人，这样一来相关资金工作岗位的人员由于对所从事的资金业务了如指掌，并且随着时间的积累，也有了一定的权威和权力，加上他非常清楚这方面该制度的漏洞，容易产生舞弊的念头，这有违货币资金内部控制中相关岗位定期轮岗的要求，容易造成因贪污，私自挪用带来的资金意外流失。（二）授权审批制度不完善中小民营企业的创业者大多是家族的商业模式依赖于企