cfr习题二【目的】熟悉各类型账户余额和发生额之间的关系。【资料】某企业账户部分数据如下表所示：金额单位：元账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金十250041000385005000固定资产248000013200001500003650000短期借款530000480000750000800000应付账款400000380000130000150000盈余公积1800002000014500174500【要求】根据上列账户中的有关数据并结合各账户的类型计算每个账户的未知数据。习题五【目的】练习借贷记账法，熟悉会计分录的编写。【资料】假定眸企业 20 X 9年1月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如下表所示。某企业总分类账1月初试算平衡表单位：元资产金额负债和所有者权益金额库存现金10000短期借款600000银行存款1350000应付账款80000应收账款300000应交税费20000原材料1400000实收资本8600000库存商品240000固定资产6000000合计9300000合计93000001月份该企业发生下列各项经济业务：(1) 向银行借入短期借款 150000元，存入银行存款户。(2 )从银行存款户提取现金1000元。(3) 经理张利出差预借差旅费1200元，以现金支付。(4 )购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付 20000元，其余暂欠。(5)以银行存款购入新汽车一辆，价款共180000元。(6 )用银行存款偿还应付供贷单位材料款32000元。(7) 收到客户前欠贷款120000元，存入银行。(8) 以银行存款200000元归还到期的短期借款。(9) 投资者追加投入资本 80000元，款项收到存入银行。(10) 经理张利出差归来，报销差旅费1000元，交回现金200元。【要求】(1)根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。(1 )借:银行存款150000贷：短期借款150000(2) 借：库存现金1000 贷：银行存款1000(3 )借：其他应收款1200 贷：库存现金1200(4) 借：原材料25000 贷：银行存款20000 应付账款 5000(5) 借：固定资产180000 贷：银行存款180000(6) 借：应付账款 32000贷：银行存款32000(7) 借：银行存款 120000贷：应收账款120000(8) 借：短期借款 200000 贷：银行存款 2000000(9) 借：银行存款 80000 贷：实收资本80000(10) 借：库存现金 200 管理费用1000贷：其他应收款1200(2)开设各账户(丁字帐)登记期初余额、本期发生额，计算初末余额，并编制总分类账户的本期发生额和期 末余额试算平衡表。借方库存现金贷方期初余额10000(2) 1000(10) 200（3）1200本期发生额1200期末余额 10000本期发生额1200期初余额1350000（2） 1000（1） 150000（4） 20000（10） 200（5） 180000（7） 120000（6） 32000（9） 80000（8） 200000本期发生额 35000本期发生额433000借方银行存款贷方期末余额 10000期末余额 80000借方应收账款贷方借方原材料贷方期初余额300000（7）120000期初余额1400000（4）25000本期发生额0本期发生额120000本期发生额25000本期发生额0期末余额180000贷方期末余额 1425000借方库存商品期初余额240000本期发生额0期末余额 240000本期发生额0期初余额6000000（5） 180000本期发生额180000本期发生额0期末余额6180000借方应付账款贷方贷方借方固定资产（8） 200000期初余额600000（1）150000本期发生额 200000本期发生额150000期末余额550000短期借款贷方借方（6） 32000期初余额80000（4） 5000期初余额 20000（1） 150000本期发生额32000本期发生额5000期末余额53000本期发生额0本期发生额 0期末余额20000贷方借方应交税金贷方其他应收款贷方实收资本借方本期发生额（9）860000080000本期发生额0本期发生额80000期末余额8680000借方（3）1200（10） 1200本期发生额1200本期发生额1200借方管理费用贷方期末余额 0（10）10000本期发生额1000期末余额1000本期发生额0总分类账试算表20*9年1月31日单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1100001200120010000银行存款13500003500004330001267000应收账款3000000120000180000原材料14000002500001425000库存商品24000000240000固定资产600000018000006180000其他应收款120012000管理费用100001000短期借款600000200000150000550000应付账款8000032000500053000应交税费200000020000实收资本86000000800008680000合计9300000930000079040079040093030009303000习题六【目的】综合练习企业各类业务的核算。【资料】某工业公司 20X 1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品一甲产品，不考虑增值税）：（ 1 ）收到投资人投入的现金 6000 元，银行存款 500000 元，新设备 800000 元。（ 2）从银行借款 200000 元，期限 3 年，已存入银行。（ 3）购入材料一批，价值 50000 元，材料已验收入库，贷款以银行存款支付。（ 4）赊购材料一批，价值 20000 元，材料验收入库。（ 5）从银行存款中提取现金1000 元备用。（ 6）经理王平出差，预借差旅费5000 元，付现金。（7）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料 5000元，企业行政管理部门领用 2000 元。（ 8）以银行存款 20000 元偿付赊购材料款。（9）销售甲产品，销货款 100000元尚未收到。（ 10 ）用银行存款 35000 元，购置新设备一台。（ 1 1 ）收到购货单位归还前欠甲产品贷款100000元，存入银行。（12） 计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20000 元，车间管理人员工资 3000 元，企业行政管理人员工 资 8000 元。（13） 依据规定按职工工资总额的14%计提职工福利费。（ 14）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费3000 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费 4200 元。（15）经理王平报销差旅费 3800元，余款 1200元退回现金。（16） 预提企业本月应负担的银行借款利息800元。（17） 月末，将本月制造费用11420 元计入所生产甲产品的生产成本。（18） 公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。（19）公司销售甲产品价值 30000元，收到贷款 10000元并存入银行，其余 20000元尚未收到。（ 20 ）用银行存款 20000 元支付产品广告费。（ 21 ）计算并结转应交纳的 4500 元销售税金。（22）结转已销售家产品的实际生产成本 65000 元。（ 23 ）以现金支付违约罚款 500 元。（ 24）将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。（ 25）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加元、管理费用元、财务费用和营业外支出等费 用科目结转入“本年利润”账户。（ 26 ）按规定税率 25%，计算企业应缴纳的所得税。（ 27 ）将所得税结转“本年利润”账户。（ 28 ）按企业净利润的 1 0% ，提取盈余公积金。（29）企业将实现的净利润转入“利润分配 未分配利润”账户。（ 30）将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的金额，转入“利润分配-未分配利润”明细账户。【要求】根据上述资料编制会计分录。（ 1 ）借：库存现金 5000 银行存款 500000 固定资产 800000 贷：实收资本 13050002)借：银行存款200000 贷：长期借款2000003)借：原材料50000 贷：银行存款 500004)借：原材料20000 贷：应付账款你200005)借：库存现金1000 贷：银行存款1000其他应收款 5000 贷 :库存现金 500040000 制造费用 5000 管理费用 2000 贷：原材料 4700020000 贷：银行存款 20000100000 贷：主营业务收入 10000035000 贷：银行存款 35000100000 贷：应收账款 10000020000制造费用 3000管理费用 8000 贷：应付职业薪酬 31000 2800制造费用 420 管理费用 1120 贷：应付职工薪酬 4340 3000 管理费用 4200 贷：累计折旧 72003800 库存现金 1200 贷：其他应收款 5000800 贷：应付利息 80011420 贷：制造费用 1142074220 贷：生产成本 7422010000 应收账款 20000 贷：主营业务收入 30000生产成本