1 筹资业务控制1 3筹资决策管理流程1筹资决策管理流程与风险控制图筹资决策管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险阶筹资计划没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担筹资活动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，可能导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员总经理财务总监财务部经理审批审核审核审批审核审核审批审核审核筹资主管开始1编制筹资计划3编制筹资分析报告4提出筹资业务管理建议5筹资考核结束筹资专员段D1D2D3执行筹资计划2提供账务处理凭证2筹资决策管理流程控制表筹资决策管理流程控制控制事项详细描述及说明阶1财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公D1段司的自由资金和长短期融资规模，编制筹资计划，按规定权限报批后执行控制D2D3相应建关规范规参照范规范文件资料责任部门及责任人2筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理3筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告4筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批5筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评筹资决策流程管理制度筹资决策责任追究制度、筹资方案制定办法企业内部控制应用指引企业会计准则基本准则筹资计划筹资分析报告财务部总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员1筹资方案审批流程与风险控制图筹资方案审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险董事会总经理财务总监筹资主管政府主管部门相关部门段如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可未能使得筹资结通构安排不合过理，筹资收益小于筹资成审批本，造成企业通到期无法偿还过利息筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失筹资决策失误可能造成企业审批审核资金不足、资金冗余或债务结构不合理2筹资方案审批流程控制表开始1编写两种以上筹资方案2审核并选择最优方案3组织评估小组4组织进行初步分析5筹资成本和风险评估编制6筹资方案可行性报告7确定筹资方案8选择筹资对象结束筹资方案审批流程控制协调未配合通过审批通过D1D2D3控制事项详细描述及说明1筹资人员编写两种以上的筹资方案，并报财务总监审核2财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出D1最优方案，则将筹资方案返回筹资人员修改阶3筹资方案经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对筹资方案进行评估段4评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制筹资方案风险评估报告，并控D2对筹资方案进行比较分析制5评估小组对筹资方案中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调6财务总监编制筹资方案可行性报告，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予D3以配合7筹资方案可行性报告得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批8筹资主管根据通过的筹资方案开展筹资工作，选择筹资对象相应建筹资方案制定办法关规范规参照企业内部控制应用指引范规范企业会计准则基本准则筹资方案、筹资方案可行性报告文件资料筹资方案风险评估报告责任部门财务部、政府主管部门、相关部门及责任人总经理、财务总监、筹资主管2 投资业务控制2 3投资评价管理流程1投资评价管理流程与风险控制图投资评价管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险董事长董事会投资评价委员会总经理投资部段投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失投资项目评价报告的审核、审批开始投资（阶段）完成，组织相关人员3提出建议与意见审核D11D2考察投入成本和投资收益率与预期的差别2考察被投资项目目前状况与投资预期的差别分析、查找原因编制投资项目评价报告不规范、不严密，可能影响以后的投资决策，审议同时造成奖惩措施不公平审批2投资评价管理流程控制表修改投资项目评价报告审核4根据评价报告实施奖惩措施结束投资评价管理流程控制控制事项详细描述及说明阶1由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因D1段2由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差别产生的原因控3由投资评价委员会对投资项目评价报告提出意见和建议，包括奖惩措施的运用等制D24由总经理根据修改和审批后的投资项目评价报告实施具体的奖惩措施相应建投资评估管理规范关规范规参照企业内部控制应用指引范规范文件资料投资项目评估报告责任部门董事会、投资评价委员会、投资部及责任人董事长、总经理2 41投资执行管理流程与风险控制图投资执行管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理财务总监财务部投资部段投资实施方案制定不合理，可能导致企审批审核业资金支出和人员配置不符合实际需要，造成人、财、物的浪投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失异常情况处理不当或处理不及6召集相关人员时，可能耽误解商议解决方案决问题的最佳时机，从而导致企编制应急预案业财产和资产的审批浪费与损失4对投资收益进行核算5进行账务处理，及时更新账面股份数量开始1根据投资类型制定相应的业务实施方案2对投资项目派驻人员，进行跟踪管理3定期组织相关人员进行投资质量分析定期与被投资企业核对投资账目以股票形式对被投资企业发放股利出现异常情况及时上报7按照应急预案处理和解决问题结束D1D2D32投资执行管理流程控制控制事项详细描述及说明1由投资部相关人员根据投资协议的内容制定具体的投资实施方案，应明确出阶资时间、金额、出资方式及责任人员等内容段D12企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他控管理人员制D23投资部定期组织相关人员