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中俊集团财务管理手册目录1 总则2 岗位职责第一章 总则第一条 为了规范公司会计行为,保证财务工作有章可循,会计资料真实、完 整、准确、及时,以提高公司整体经济效益,保障公司正常有序安全健 康地运行发展,结合会计法 、企业会计准则,特制定本公司财务管 理手册。第四条 财务部由财务总监、财务副总监、总部会计、总部出纳、项目会 计、项目出纳组成。第五条 各公司、项目、部门和员工办理财会业务,必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责第一、 财务人员的配置及要求 ( 一 ) 未取得会计从业资格证书的人员,原则上不得从事财务工作;已从事会 计工作的,应于二年内通过考试取得会计从业资格证书,否则取消其任职资 格。年龄在 50 岁以上的老会计,可视工作情况特别对待。(二) 任用财务人员应当实行回避制度,需要回避的直系亲属为:夫妻关系、 直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系;( 三 ) 财务工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不 得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。( 四 ) 财务人员的工作岗位应当有计划地进行轮换,出纳人员应于1-2 年轮换并在轮换时对其进行的业务进行内部审计。(五)各项目财务人员应有公司总部统一任用,会计人员的调动也应上报公 司总部,由公司总部视全公司各项目会计工作实际情况进行安排。第二、 财务部总监职责:1、向集团公司董事长负责,做好集团公司资金总账的监控登记工作,指导 和监督各岗位员工的具体工作,负责财务部各项工作的有序推进及总部 财务核算工作;2、研究国家有关财经政策,建立健全财务管理及监督体系,完善财务管理 规章制度,经批准后组织落实,定期补充修正;3、监控资金运行,做好资金调度,配合公司领导做好费用的分配工作。4、组织集团公司的财务核算工作。组织编制公司财务各类报表并审核,确 保会计信息的真实可靠性。5、负责对公司所属各项目各单位会计工作进行审计、检查和指导,监督财务制度执行情况,并给予相应的奖惩,保证制度的落实。6、负责公司总部财务岗位的设置及工作的调配;7、加强公司往来账款的管理,做好资金筹措及计划使用工作,组织各项目 资金上交,在整个集团公司内部合理调配资金,降低财务费用。8、监控集团开立账户情况,指派专人管理各地临时账户、一般账户和分支 机构开立的基本账户,及时核销不用账户,避免形成久悬帐户,影响正 常业务办理;9、参加公司投标及合同预审工作,从源头上防范财务风险。10、监控项目目标成本、 收入实施情况, 对项目目标成本异动情况进行分析, 并提出改正意见,报请公司领导采取相应的措施。11、负责定期或不定期对财务人员进行培训,提高财务部人员的综合素质。12 协调财务与各部门、各公司的工作关系;协调财务部与客户、国家各行政 机关的关系;13、承办公司领导交办的其他工作。第三、 会计岗位职责 - 总部总账会计1、根据行业会计准则、会计制度,结合本公司财务内控制度,建立健全各 种帐簿,设立会计科目;2、审核原始凭证、银行现金凭证,编制转帐凭证;3、负责审核并记录公司总部收入:包括各项目返还公司总部投资,公司其 他收入。公司总部支出:包括公司总部对各项目的拨款、借款支出、保 证金支出、其他支出等。4、每月 10 日前负责与各项目会计核对上月末往来账,保证往来账余额的正 确性。如有差别,找出差别内容,并做出对账调节表。5、根据总账登记公司总部发生的资产及变动情况,包括固定资产、价值较 高使用时间较长的办公用品、办公家具及低值易耗品等;并登记固定资 产、低值易耗品台账。6、按公司要求登记总账并分类汇总各类费用,月末出具各类报表。7、负责装订并妥善保管会计凭证、帐簿、报表等财务档案;8、做好与本部门其他岗位及各部门的团结协调工作;9、承办领导交代的其他任务。第四、会计岗位职责 - 总部核算会计 - 中城建六局业务核算- 中俊骏业投资有限公司账务核算1、按照会计核算准则和会计法相关规定建立帐套并按照相关会计制度进行 核算,归集成本费用,保管帐套、账本、凭证等会计资料。2、按国家相关规定按时申报缴纳税款,与税务部门接洽。3、每年负责财税的审计工作,并按要求保管审计报告等资料4、与上级部门接洽,按照上级部门的要求编制内外部报表。5、汇总集团公司各项目对上级应报送数据并上报。6、与安徽建委北京办事处接洽,办理开发票交税事宜。7、与各合作单位接洽,准备资料,核对往来账目等8、领导交办的其他事项。第五、会计岗位职责总公司核算会计内部管理会计1、负责收集各项目开立银行账户信息,并随时监控账户使用情况,记录开户时用的财务章、人名章在何处保管。需要销户的随时上报上级领导销户,临时账户到期前提醒项目会计办理手续,保证银行账户的正常使用2、负责收集、监控各项目外经证的开具情况,外经证每半年一到期,负责 在到期前把外经证收集上来交六局财务部更换新的外经证,以免影响正 常发票的开具,从而影响收款。3、统计各项目开具发票缴纳税款情况,并收集各项目开具的工程款发票和 完税凭证的扫描件或复印件,汇总成报表按月上报上级领导。并核对缴 纳税款是否正确。4、负责记录公司经管北京地区以外账户的资金流动情况,追踪各贷款使用 账户的费用报销情况,协助现金会计主管做好报销的单据准备工作,保 证各账户的余额正确可靠。5、负责记录公司的融资情况,统计融资成本、费用,并按月上报报表6、登记公司发生和代付项目的所有成本费用,并按月汇总上报报表 7、协助上级领导收集核对项目财务报表;8、领导交办的其他事项。第六 出纳岗位职责 - 总公司现金出纳1、负责总公司银行现金的收付;2、代付项目款项报销及工程进度款的拨付与收回。3、审核报销原始凭证的合法性、真实性、规范性,据以付款;4、及时登记银行现金日记帐,做到日清月结;5、保管好现金、支票等各种有价证券;6、随时盘点库存支票、现金,做到帐存、帐实、帐款相符;7、保管并维护好网银及优盾,保管好一切银行开户销户所需资料和印章。8、及时核对公司经管账户的发生额和余额,及时向相关人员索要单据入账 或报销,保证资金余额的准确性。9、每日编制资金日报表上报主管领导。10、领导临时交办的其他工作。第七 出纳岗位职责 - 总公司出纳助理1、协助出纳员做好各账户的日记账、支票领用簿等的登记工作;2、保管集团公司北京公司的公章、法人章等印章;3、协助出纳员开具支票、支付现金等报销工作;4、领导交办的其他工作。第八条 项目出纳岗位职责 - 项目现金出纳1、负责项目现金日常开支的收付工作,记录现金日记帐,做到日清月结。2、签订出纳承诺书,(见附件)并按月打印现金银行卡(以个人名义办理 为公司使用)银行对账单。并保证专卡专用,对公用个人卡不得私自 使用。3、保管一切银行开户手续及单据,保管项目公章、财务章、人名章等印 章,保证印章使用的安全性。并做好印章使用登记工作。4、使用转帐支票或对公账户网银支付的,登记银行存款日记帐手工帐及 电子帐,做到日清月结。编制余额调节表; (银行余额调节表附后)5、按时上报资金情况表及电子版现金银行日记账;6、每月末与项目主办会计核对现金余额,保证资金的准确性。7、辨别检查发票真伪(见附则二) 。8、制作原始单据报销单,整齐粘贴票据,按制度审核原始单据的合法性 以及报销凭证的审批手续是否齐全,经主管会计签字确认后付款。9、领导及会计交办的其他工作。第四条 会计岗位职责 - 项目会计1、全面负责本项目的财务工作,根据行业会计准则、会计制度,结合本 公司财务内控制度,建立健全各种帐簿,设立会计科目,核算项目成 本费用及收入等全盘账务。2、负责本项目财务部人员管理,视本项目具体情况提请设置会计岗位。3、按时向公司总部报送各种报表,包括项目收支汇总表、损益表、资产 负债表、设备租赁明细表、材料出入库汇总表、食堂饭票收支明细表 等;4、按税收政策正确核算税金并及时缴纳,按时申报,并随时关注税收征 管政策的变化; 编制项目纳税明细台账,记录清楚本工程所有缴纳的 税种,税款,避免多交税款。5、每月将本项目开具的工程款发票、完税凭证扫描后上报公司总部。6、加强现金和银行存款日常管理和监督工作,按月与现金会计核对现金 余额,每月末检查7、准确核算、归集工程项目工程成本、费用,对于工程成本费用变动较 大的要及时与领导沟通,查找差异原因;8、根据材料员交来的入库单和库房交来的出库单登记库存材料账和应 付账款明细账,及时与供应商和租赁商、承包班组对账,以保证账务 的真实性。9、登记项目固定资产台账,协助综合部门盘点项目资产情况。固定资产 如有损耗、报废及时核销,10、负责装订并妥善保管会计凭证、帐簿、报表等财务档案;未经上级领 导批准,财务会计资料一律不得对外借阅、复印或报出。债权债务不 得向无关人员透露。11、参与项目部对外的合同评审工作,从源头上控制项目财务风险,保管项目部签订的所有合同,并严格按照合同约定内容核对收付款情况,如有不合理付款情况,无板块负责人书面同意拒绝付款。12、领导交与的其他任务。第四条 会计岗位职责 - 项目材料会计1、服从项目主管会计的管理,负责本项目的材料明细登记工作,保管材 料采购和设备租赁、分包工程等合同。2、及时准确登记材料明细账,按月及时计算各类机械、物资等租赁费, 并按月出具报表上报项目会计和总部相关领导。3、准确记录发票收取情况,准确记录付款情况;4、对于本人经手的材料、租赁等应付账款按月与供应商和出租方核对往 来款余额,以保证往来款项的准确性。5、主管会计要求的其他工作。第三章 财务结算制度(一) 材料供应商结算材料款,应凭项目库管开具的签字齐全的本项目入库单、合同、 合法的相应金额的发票作为结算依据,结算金额较大的,需持加盖签订合同单位的公章 的付款委托函、营业执照复印件、税务登记证复印件到项目会计处办理结算手续,填制 材料款支付单据,经项目经理、项目负责人审核批准后,方可支付材料款。(二) 施工班组或分包商结算进度款,每月 10日-15 日为付款日,由商务部出具工程结 算单或班组进度结算单,分包商凭工程款发票、各类应提供证件复印件、合同作为付款 必备依据,班组承包人凭经签字、按手印的工人工资表及相应施工附件作为付款必备依 据,项目会计按照结算金额扣除各项扣款后支付进度款项,支付预付款项暂不提供发票 的,应提供签订合同单位加盖财务章的收款收据方可办理结算手续。待总结算时应将全 部发票补齐。第四章 中俊集团财务现金流核算规范第一条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保 证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第二条 会计年度自公历 3 月 1 日起至下年 2 月 28 日止。第三条 会计核算以人民币为记账本位币。第四条 会计账本的设置:项目上应设置现金总账、分类明细帐、第五条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统 一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计账簿,不得设置账外账,不得报送 虚假会计报表。第五章 帐务处理制度第一条 填制会计凭证管理:会计凭证包括原始凭证、记帐凭证(一)原始凭证的填制1、办理业务,必须取得或填制原始凭证,并及时送交财务部;2、原始凭证包括发票、收据、自制报销单等;取得或填制原始凭证的基本要求是:2.1 、原始凭证须具备:凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证单位或者填制
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