WORD 格式 -可编辑（一）某集团总部集分权式一扁平化管理财务体系某新设公司集团层级制管理弱化和投资管理项目公司较少，在集团平台层面下设专业性公司虽以法人实体成立公司仍视为部门服务管理的利润中心，财务管理工作由集团平台财务统一管控，“一套财务班底管理几家公司”类似内部财务集中核算。以扁平化的集分权式财务管理逐步推进，尤其在资金管理、预算管理、投融资管理、财务制度标准化等方面采用集权化业务管理与服务。公司新设和成长期，因 财务人员管理仍由项目公司管理层分权管理，财务在集权管控方面虽有集团公司关于“财务一管到底”、“资金管理全控无死角”的管理理念支持，在财务集权管理的博弈中需砥砺前行推进财务管理体系建设。其中需要说明的事项：1.各项目子（专业、参股）公司财务人员配备3 人是理论上的最少人员配备2.新设集团平台公司的财务体系建议优先采用集权式管控，保障集团战略落地实施和促进财务体系建设，把下属公司视为“利润中心”管控。随着企业的发展阶段和情况不同，适当性（或差异性）分权到下属项目公司。专业知识 -整理分享WORD 格式 -可编辑专业知识 -整理分享WORD 格式 -可编辑（二）某集团总部集权一共享式管理财务体系集团财务- 财务共享中心财务总监财务共享中心副职辅助财务总监开展工作主责：监督考核、制度落实、管控预算、合同审核、培训管理、筹融资、投资决策复核等工作厂财务管理中心（ 3 人）规范财务体系、贯彻落实各项财 务制度、理顺管理流程、安排财 务人员配备和培训、指导和检查 预算、核算等工作；投资分析、I 业务及决策支持、风控预警等丿厂会计核算中心（ 10 人） 、制定会计核算标准化手册、执行 各项制度、会计核算、成本费用 管控、预算管理、财报管理、财 务分析、税务筹划、税务管理等广资金结算中心（ 5 人） r管理整体资金收支计划、资 金合理调配、网银结算、收 入支岀及往来款结算、筹融 资管理、银行业务管理；配I 合制定资金预算管理* 收入管理中心（ 3 人）贯彻各项收入制度、督促各项业务收入的收取、复核正确性、及时性、清欠分析与督促、完成收入业务综合数 J 据的汇总与分析、通报。信息技术中心（ 2 人） = 负责财务信息系统软件、硬 件的维护，保障电脑安全、 信息安全、网络安全；协助 财务编制各种 BI 报表、实施 开发与财务相关系统 /财务集中核算与财务管理服务集团及各子公司专业知识 -整理分享WORD 格式 -可编辑（各子公司配置财务支持与协调人员1-2 人）专业知识 -整理分享WORD 格式 -可编辑上图组织架构分析：某上市公司的集团总部财务管理采用集权- 共享式管理财务体系，依托于成熟化的财务信息化管理系统-SAP, 及下属各子公司的业务收入系统与 SAP系统的有效衔接，同时，全集团的大部分业务数据、生产数据、成本费用、人工成本等均可以通过 SAP实现数据共享、财务核算。在集团总部的集权财务管理体系下，通过财务共享服务中心管理各级子公司，大大减少各子公司（项目公司）的财务人员，仅需在项目现场配备1-2 名财务支持或协调人员；不但降低了财务人工成本，同时标准化、规范化的财务管理流水线作业、分工专业细化，大大提升核算准确度和效率；由于共享财务管理的可复制性强，集中全集团资金优势，有助于行业投资的专业性分析研判，各个方面均体现了财务管理服务与集团公司的战略发展，满足集团公司未来快速扩张带来的对财务人员快速对接、资金管控、财务管理等要求。（三）假想的集团总部集分权一嵌入式价值创造型财务体系总结中国现有的财务建设按照财务成熟度情况可以划分为：核算管控型财务体系、管理集权型财务体系、战略发展型财务体系、价值创造型财务体系等四个阶段。财务管理体系化建设中往往以价值创造的理念推动各项工作，但若实施价值创造的财务体系，需要打破财务固有的单体法人核算制的思维局限，站在集团整个产业链的角度来审视内部协同效益最大化，运营理念、收益管理、税收筹划、绩效考评、人员配备等等都需“一盘棋”的管理布局。嵌入式价值创造型财务体系就是“棋盘线”。若从企业价值链中分析，直接增值活动为：投融资管理、资金集中管理、项目营运财务管理活动；间接增值活动为：账务核算、税务筹划、成本分析、决策分析等财务活动。无论哪一项财务活动，若能深入挖潜、顺藤摸瓜都存在价值创造空间，而且通过财务活动的挖潜为企专业知识 -整理分享WORD 格式 -可编辑业带来的都是实实在在的利润。“企业越发展，财务越重要”，企业在向业务生产经营要效益的同时，转向通过财务管理要效益、要利润。公司治理战略规划与企业管理活朋财务樓算内揑审计人力资源行政后勤信息锹管理资项目建设项目运营直接 增值投 融财 务金资 管活动管管 理理理产品研发说备制造采购管理 销售管理 容户服务嵌入式价值创造型财务体系从首创热力现有的产业链角度出发，可以搭建的财务体系占比为：业务支撑财务（ 30%、战略管理财务（ 20%、资金清算财务（ 10%、 共享核算财务（ 40%。具体解释如下：业务支撑财务（ 30%。主要财务活动为：财务尽调，投资分析，服务业务部门的预算编制、分析等基于平台公司的服务；税务协办，成本管控，预算编制、月度预算分析，财务二级统计核算（库存管理、产品成本归集、收入管理 ）等基于项目建设、项目运营的服务等等。战略管理财务（ 20%。主要财务活动为：战略分析，决策支持，投融资复核，预算管理，利润管控，税务筹划，项目投后经济性评价，投融资决策管理，财务制度管理、人员管理等。资金清算财务（ 10%。主要财务活动为：银行管理，收付结算业务，资金收支计划，资金集中，资金分配、资金筹措，金融机构投融资洽谈等。资金清算财务以清算中心或财务公司的实体出现，资金清算的资金管理以规范管理、限额核定、有偿上收、使用自由、监管统筹的原则，统一方式统筹管理各子公司（项目公司）资金。专业知识 -整理分享WORD 格式 -可编辑共享核算财务（ 40%。主要财务活动为：财务性基础管理活动，会计核算，纳税申报，资产管理，工程核算管理，应收应付管理，成本管理、费用管理，财务报表，财务分析，管理报告。共享核算财务以共享集中核算的服务外包商业模式服务于平台公司、各专业及子公司。嵌入式价值创造型财务体系的财务组织架构，是搭建一个财务平台，不再限制每一位财务人员的岗位，而是利用产业链项目的发起组合竞聘上岗，充分调动财务人的积极性，以月底薪制保障，终了绩效考核参考财务人员参与实施财务活动的分值和产业链活动的协同效益溢价的收益系数考核。对于那些财务基础性工作或者参与意向性低的财务活动，要适当调高财务活动分值或收益系数。财务管理组织架构以矩阵式管理组合安排人员配备，产业链活动内的关联性财务活动需合理安排收益系数。改变旧财务管理模式下以岗定薪，现行固化的组织架构不能有效调动财务积极性，不符合“按劳分配”的管理原则，因此设想建设以提升财务人员主动性、多劳多得