（精选)物流公司财务管理制度物流公司财务管理制度 目 录 第 一 章 总则 。 。 。 。 . . 。 . 。 。 . 。 。 . 。 . 。 。 。 。 . 。 . . . 。 。 。 . 。 . 。 。 。 . 。 . 。 . . . 。 . 。 . 。 。 。 。 。 2 第 二 章 会计科目设置与编号 . 。 。 。 。 。 . . . . . 。 . 。 。 。 。 。 . 。 . 。 . 。 . 。 。 。 。 .。 . 2 第 三 章 资金筹集 . . 。 。 . 。 . 。 . 。 。 。 。 . . . . 。 。 . 。 . 。 . 。 。 . . 。 . 。 。 。 。 . 。 . . 。 。 。 . . 。 。 . 8 第 四 章 流动资产 . 。 . 。 . 。 . 。 。 . 。 . 。 。 。 . 。 。 。 . 。 。 . . . 。 。 . 。 . . . 。 。 . . . 。 . . . . . 。 . 。 9 第 五 章 对外投资 。 。 . . . . 。 。 。 . 。 。 。 . 。 . 。 。 . . 。 。 。 . 。 . 。 . 。 . 。 . . . . . 。 . 。 。 . 。 . 。 。 。 .10 第 六 章 固定资产 。 。 . 。 。 。 。 . 。 . 。 。 . 。 。 . . 。 . 。 . . 。 . . 。 . . 。 。 。 。 . 。 。 。 。 。 . . . . . 。 . 。 。 11 第 七 章 无形资产、递延资产和其他资产 .。 。 。 . . . 。 。 。 。 .。 。 。 . . 。 . 。 . . 。 . 13 第 八 章 成本和费用 。 . . 。 。 。 。 。 . 。 。 . . 。 。 。 。 。 。 . 。 . 。. 。 . 。 . 。 。 。 。 。 。 . . . 。 。 。 . 。 。 . . 14 第 九 章 营业收入、利润及其分配 . 。 . . . 。 . 。 。 . 。 。 。 。 。 。 。 。 . . 。 。 . . 。 . 。 . 。 。 . 。 . 15 第 十 章 外币业务 。 。 . . . . 。 . 。 。 。 。 . . . 。 。 . . 。 . 。 。 . . . 。 . . . . 。 。 。 . . 。 。 。 . . . 。 。 . . . 16 第十一章 公司清算 。 . 。 。 . . 。 。 . 。 。 。 。 。 . . . 。 。 . 。 . . 。 . 。 。 . . 。 。 。 。 . 。 。 。 。 。 。 。 。 。 . . 。 。 17 第十二章 财务报告及财务评价 。 . . . 。 . . 。 。 . 。 . . . 。 。 . . 。 。 。 。 . . 。 . . . 。 . 。 。 。 . 。 . . 18 第十三章 附则 . 。 。 。 . . 。 。 . . . . 。 . 。 . 。 。 . 。 。 . 。 . 。 . . . . 。 . . . 。 . . . . . 。 。 。 。 。 。 . 。 。 。 . . 19 第一章 总则 第 一 条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要,规范卢氏兴业（以下简称公司）财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的合法权益,公司根据中华人民共和国公司法、企业会计制度以及国家有关法律、法规，并考虑公司具体情况，制定本制度。 第 二 条 本制度适用于公司、分公司，及采用权益法核算的控股子公司. 第 三 条 公司要以提高经济效益为中心，建立健全财务管理制度，防范经营 风险，完善内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财务开支 范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国 家税收，保障投资者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关、 税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。 第 四 条 公司财会部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、 控制、核算、分析和考核工作。 第 五 条 公司应当做好财务管理的基础工作.在生产经营活动中的产量、质 量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财 产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产 物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确，并制定和修订原 材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期和不定期的进行财产 清查。 第 六 条 公司记帐原则和记价基础：采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐 原则，以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。 会计科目设置与编号 第 七 条 会计科目设置与编号 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 一、 资产类 1001 现金 1002 银行存款 按开户银行设置 1009 其它货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 100904 信用卡存款 100905 信用证保证金存款 100906 存出投资款 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 100907 其它 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其它 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 按债务人及票据种类设置 1121 应收股利 1122 应收利息 按债券种类或债权对象设置 1131 应收账款 按债务人设置 1133 其它应收款 按项目设置 1141 坏帐准备 1151 预付账款 按预付对象设置 1161 应收补贴款 按应收补贴款项目设置 1171 内部往来 按总部或分公司设置 按借款、利息、 1201 物资采购 按供应单位设置明细帐 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 1241 自制半成品 1243 库存商品 1251 委托加工物资 按加工合同和受托加工 单位设置 1261 委托代销商品 按受托单位设置 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 130101 修理费 130102 其它 1401 长期股权投资 140101 股票投资 14010101 投资成本 14010102 投资准备 14010103 损益调整 14010104 股权投资差额 140102 其他股权投资 14010201 投资成本 14010202 投资准备 14010203 损益调整 14010204 股权投资差额 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 1402 长期债权投资 140201 债券投资 14020101 国库券 14020102 金融债券 14020103 企业债券 140202 其它债权投资 按债权对象设置 140203 其它有价证券 按证券种类设置 1412 拨付所属资金 按分公司设置 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 1501 固定资产 150101 房屋建筑物 150102 通用设备 150103 专用设备 150104 运输设备 150105 其它设备 1502 累计折旧 1505 固定资产减值准备 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 1603 在建工程 按工程项目设置 1605 在建工程减值准备 1801 固定资产清理 1801 无形资产 180101 土地使用权 180102 技术使用权 180103 商标使用权 180104 软件 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损益 191101 待处理流动资产损益 191102 待处理固定资产损益 二、 负债类 2101 短期借款 按借款对象设置 2111 应付票据 按债权人及票据种类设置 2121 应付账款 按应付对象设置 2131 预收账款 按预收对象设置 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 2141 代销商品款 按委托单位设置 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 21710110 未交增值税 217102 应交营业税 217103 应交消费税 217104 应交资源税 217105 应交所得税 217106 应交土地增值税 217107 应交城市维护建设税 217108 应交房产税 217109 应交土地使用税 217110 应交车船使用税 217111 应交个人所得税 217112 其它 2176 其它应交款 217601 教育费附加 2181 其它应付款 按暂收的单位、个人设置 2191 预提费用 按费用种类设置 2201 待转资产价值 2211 预计付款 2301 长期借款 按债权人设置 2311 应付债券 231101 债券面值 231102 债券溢价 231103 债券折价 231104 应计利息 2321 长期应付款 按应付的种类设置 2331 专项应付款 2341 递延税款 三、 所有者权益 3101 实收资本 3103 已归还投资 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 3111 资本公积 311101 资本溢价 311102 接受捐赠非现金资产准备 311103 接收现金捐赠 311104 股权投资准备 311105 拨款转入 311106 外币资本折算差额 311110 其他资本公积 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 312104 储备基金 312105 企业发展基金 312106 利润归还投资 3131 本年利润 3141 利润分配 314101 其它转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104 提取储备基金 314105 提取企业发展基金 314106 提取职工奖励及福利基金 314107 利润归还投资 314108 应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利 314111 转作资本的普通股股利 314112 未分配的利润 四、 成本类 4101 生产成本 按不同车间及成本项目设置 4105 制造费用 按不同车间及成本项目设置 4107 劳务成本 五、 损益类 5101 主营业务收入 按主营业务种类设置 5102 其他业务收入 按业务种类设置 5201 投资收益 5203 补贴收入 5301 营业外收入 530101 固定资产