固定资产管理制度及流程一、 固定资产的含义：固定资产是指使用期限超过一年，常规性资产(据清单)和单位价值在1000元标准以上（小于1000元、大于100元的列入低值易耗品帐户按固定资产管理），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、办公家具、教学仪器等。二、 固定资产项目及编号(见物业后勤部规定)1. 资产项目。2. 建筑物：以每一独立建筑物连同附属装置作为一个固定资产项目。例如：看台游泳池等。3. 动力设备：以每一动力机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。例：锅炉4. 传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个固定资产项目。例如：校园网、广播电视网。5. 工作机器及设备：以每一独立的机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。 例如：净水机6. 工具、仪器、用具：以每一工具、仪器、用具连同便于操纵控制的各种附具作为一个固定资产项目。7. 管理用具：以每件管理用具作为一个固定资产项目。例如：汽车修理专用工具。8. 办公设备：以每一设备连同附属社设备为一固定资产项目。例如：电脑、打印机、复印机、传真机等。9. 办公家具：以每件家具为一固定资产项目。例如：办公桌连附台、办公椅等10.运输设备：以每一独立的运输工具作为一个固定资产项目。例如：轿车、面包车等。 具体见“固定资产分类目录及编码表”三、 固定资产业务相关部门1. 固定资产管理部门固定资产管理业务由物业后勤部门负责承担，职责如下：（1） 制定固定资产管理的制度及固定资产业务的计划。（2） 参与固定资产业务的有关决策。（3） 组织或参与固定资产的增加、减少、内部转移、修理、盘点等具体业务。（4） 督促有关部门作好固定资产的有关工作。（5） 进行固定资产的实物数量帐务管理工作，建立固定资产卡片、固定资产实物保管明细帐。2. 固定资产使用部门（1） 承担固定资产保养责任。（2） 参与固定资产的增加、减少、修理、盘点等业务。3. 财会部门（1） 承担固定资产的核算，登记固定资产明细帐，进行固定资产的价值管理。（2） 监督固定资产管理工作、核对固定资产实物。四、 固定资产的管理方式1. 固定资产卡片：一式二份（实物管理、使用部门各一份）；2. 固定资产实物保管明细台帐：物资管理部门3. 固定资产编码标记（标签、烙印、喷号）：五、固定资产增加业务的财务管理（一） 固定资产的计划管理公司、学校要根据教学经营管理业务计划，确定所需固定资产的品种、规格、数量，编制相应的采购计划、建造计划。首先由各业务部门提出部门固定资产增加业务计划，报送资产管理部门进行综合汇总，平衡后作出公司学校固定资产采购计划、固定资产建造计划。（二） 固定资产的计价固定资产应当按取得时的实际成本记帐。具体的计价应根据有关规定及不同的情况而定。1. 购入的固定资产，按照双方协议价或合理估价加上支付的包装费、运输费和安装成本等以后的价值记帐。2. 自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐3. 其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的帐面原价记帐，按评估确认的价值作为固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位原价的，以评估确认的数值作为固定资产原价。4. 融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐。5. 在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。6. 在清查财产中盘盈的固定资产，按从制、重置完全价值记帐。7. 接受捐赠的固定资产应按同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。企业为购建固定资产而发生的借款利息支出、外币折合差额等，在固定资产交付使用之前，应当计入固定资产价值。（三） 固定资产增加业务的处理流程1. 购入不需要安装的固定资产应由需要购买部门根据公司下达的购置计划进行申请，购入后其价格和运杂费等一并计入固定资产价值。具体业务处理流程是：（1） 由内部需要购买部门填写“固定资产请购单”，报固定资产管理部门和财会部门批准。（2） 资产管理部门、财会部门审核同意后，由管理部门向采购部门发出购买通知。（3） 固定资产购进后，由资产管理部门会同采购部门对固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”。（4） 采购部门凭发票、固定资产验收单到财务部门报帐。（5） 资产使用请购部门填写“固定资产领用单”向资产管理部门申请领用。（6） 管理部门审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。（7） 领用部门持领用单、固定资产卡片送交财务批准后仓储部门予以发货。2. 购入需安装的固定资产应由需要购买部门根据公司下达的项目计划进行申请，在“库存物品”和“在建工程?”科目核算。购买价格、运杂费等加上安装费用一并计入固定资产价值，固定资产安装后移交时，须填制“工程竣工验收单和竣工决算表及工程竣工移交固定资产明细表”后办理增加固定资产和领用手续。（1） 采购部门采购后填写“工程物资验收（入库）单，办理物资入库手续。（2） 安装部门填写“工程物资领用单”领用工程物资。（3） 安装部门持内部费用转帐通知单到财务部门报销安装费用（4） 安装完毕后安装部门召集财务部门、资产管理部门、和接收使用部门及有关专家对工程进行验收，并在“工程竣工验收单”验收栏内签署意见。制作“竣工决算表”“交付使用财产清单”。（5） 财产使用部门填写“固定资产领用单”向资产管理部门办理领用手续（6） 资产管理部门制作固定资产卡片交付使用部门（7） 使用部门持领用单、固定资产卡片送交财务部门批准，仓储部门予以发货3. 出包工程方式自行建造的固定资产（详见在建工程管理）4. 自营工程方式自行建造的固定资产（类似购入固定资产的安装程序）5. 其他途径增加的固定资产的业务处理流程固定资产由投资者投入的，先由固定资产验收小组对固定资产进行验收，填制“固定资产验收单”；验收完毕后交有关部门使用；接受捐赠固定资产由接受捐赠的部门填制“接受捐赠固定资产情况表”进行接收，然后交付有关部门使用。盘盈的固定资产，填报固定资产盘盈盘亏审批表，经总会计师批准后，资产管理部门制作固定资产卡片，由使用部门领用。 （四）固定资产增加的有关凭证。六、 固定资产减少业务的财务管理（一） 固定资产报废业务程序：（1） 由固定资产使用部门向固定资产的管理部门提出报废的申请（或直接固定资产管理部门提出报废申请），填制“固定资产报废单”，详细填写报废固定资产的名称、数量、规格、原价已提折旧以及报废的原因等（2） 报公司（学校）主管行政领导批准。（3） 行政领导批准后，由固定资产管理部门具体落实对报废固定资产的清理。（4） 财务部门根据有关凭证进行会计核算。（二） 固定资产出售业务程序（1） 出售的固定资产一般属于不需用的固定资产，由固定资产管理部门提出出售的建议，填制“固定资产请售单”报企业领导批准（2） 领导批准后，由固定资产管理部门通过销售部门或其他途径联系固定资产的购买者，签定有关合同（3） 根据合同，办理固定资产的拆迁、运输等业务（4） 财务部门根据有关凭证进行帐务处理（5） 财务部门注销固定资产卡片，办理收款事项（三） 固定资产毁损业务流程（1） 毁损发生后，由固定资产的使用部门填制“固定资产毁损报告单”报固定资产管理部门（2） 管理部门对有关情况进行核实，提出处理意见（3） 管理部门将处理意见上报企业主管领导处理（4） 财务部门根据有关凭证进行帐务处理七、 固定资产的内部转移程序（1） 固定资产的内部转移，可由固定资产调出单位或调入单位填制申请（2） 经固定资产管理部门批准同意，（3） 由调出或调入单位或其他有关部门具体执行，同时填制“固定资产内部转移单”（4） 财务部门根据“固定资产内部转移单”调整固定资产明细帐及固定资产卡片，固定资产管理部门相应调整固定资产卡片八、 固定资产的修理1. 固定资产修理分大、中、小修理。2. 流程（1） 大修理需要事先进行计划。计划由管理部门和使用部门共同制定（2） 经企业主管领导批准实施（3） 经常性修理由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经批准后进行九、 固定资产的盘点1. 流程（1） 财会部门总帐与明细帐、明细帐与固定资产卡片相互核对（2） 财会部门与固定资产管理部门有关固定资产记录核对（3） 盘点小组对固定资产进行盘点（4） 固定资产使用部门编制“固定资产盘点表”，经清查小组签字后，报送财会部门和设备管理部门（5） 财会部门根据各使用部门送交的固定资产盘点表，通过分析，汇总编制“固定资产盘盈盘亏报告表”，报企业主管领导（6） 根据领导的决定，进行相应的帐务处理2.固定资产盘点的有关单据见附表