单到回冲 暂估业务处理流程一、暂估业务 基本知识1、什么是暂估成本暂估成本是指采购系统所购存货已入库， 但发票未到或未报销时 入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。2、暂估入库成本处理的三种方式：1）月初回冲进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全 相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红 字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购 发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。 结算完毕后， 进入核算 模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动 生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登 记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库 凭证。2）单到回冲下月初不作处理， 采购发票收到后， 在采购模块中录入并进行采 购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲 单、蓝字回冲单， 同时据以登记存货明细账。 红字回冲单的入库金额 为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。3）单到补差下月初不作处理， 采购发票收到后， 在采购模块中录入并进行采 购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报 销金额与暂估金额的差额生成调整单， 自动记入存货明细账； 最后对 “调整单”制单，生成凭证，传递到总账。注意：对于暂估业务， 要注意在月末暂估入库单记账前要对所有 的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。一般常使用的方法是单到回冲。3、单到回冲的几种情形：【仓库计价方式：全月平均价 核算方式：按存货】1）整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）2）记录级：部分到票回冲3）数量级：部份到票回冲4）混合型：注意：整单当月多次到票回冲， 到票可能是记录级的、 或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。二、单到回冲的应用案例1、案例资料：3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：原材料 A： 100 吨*10 元/ 吨=1000 元原材料 B： 200 吨 *20 元/ 吨=4000 元到月末 31 日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证：借：原材料 5000.00 货：应付账款 应付暂估款 5000.002、整单到票回冲1） 4 月 10 日，收到发票（全部到票）原材料 A： 100吨*15 元/ 吨=1500元原材料 B： 200吨*25 元/ 吨=5000元2） 软件操作流程：【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 -5000.00 货：应付账款 应付暂估款 -5000.00【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报 销）”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料 6500.00 应交税金 应交增值税 进项税 1105.00 货：应付账款 应付结算款 7605.002、记录级部分到票回冲1）4月 10日，收到发票原材料 A： 100吨*15 元/ 吨=1500元（全部到票）原材料B:发票未收到2）软件操作流程：【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借:原材料 100*10.00=-1000.00 货: 应付账款 应付暂估款 -1000.00【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报 销）”，“合成”，生成入库凭证； 借:原材料 100*15.00=1500.00 应交税金 应交增值税 进项税 255.00 货:应付账款 应付结算款 1755.00注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理;3、数量级部份到票回冲：1）4月 10日，收到发票原材料 A：60 吨*15 元/吨=900元（部份到票，还有 40 吨未到票）原材料B:发票未到2）软件操作流程：【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即 点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；【存货核算】执行“结算成本处理”， （“未全部结算完的单据 是否显示”选项，前面打“”）点“暂估”，系统对到票的“原 材料 A” 60吨，自动生成 100吨的“红字入库单”和 60 吨“蓝字入 库单”；【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”， “合成”生成暂估回冲凭证； 借:原材料 100*10.00=-1000.00 货: 应付账款 应付暂估款 -1000.00【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报 销）”，“合成”，生成入库凭证； 借:原材料 60*15=900 应交税金 应交增值税 进项税 153.00 货：应付账款 应付结算款1053.00 如果到月末依然没有到票，则进行如下操作： 【存货核算】 执行“期末处理” 后，系统对未到票的 “原材料 A”40 吨，自动生成 40 吨的“蓝字回冲单”；【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证； 借：原材料 40*10.00=-400.00货：应付账款 应付暂款 -400.00注意：原材料 B 到月末如果没有到票就不作任何处理， 当以后月份到票后再作处理；三、思考：如果到票是下列情况，如何处理？1、到 4 月 10 日，收到发票原材料 A：60 吨*15 元/ 吨=900元（部份到票，还缺 40 吨）原材料 B： 200吨*25 元/ 吨=5000元2、到 4 月 20 日，收到发票原材料 A：30 吨*15 元/ 吨=450元（部份到票，还缺 30 吨）3、到 4月 25日，收到发票原材料A: 10吨*15元/吨= 150元（部份到票，票已到齐）（即 整单当月多次到票回冲）说明：首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。其次，在 采购制度上， 我们也应该相应地进行规范， 以避免出现这种情况。 如 果有这种情况，本系统可以处理；处理方法及优缺点：方法一、每次 到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即 生成凭证，月末“合成”制单； （这种方法，能够很清晰地反映每笔 业务，但制单不及时）方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行 “结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证； （这 种方法， 能够很清晰地反映每笔业务， 从业务发生到凭证的反映， 也 可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。）方法三、将多张 采购发票合并填制一张，接着进行“结算”，在应付中审核，然后再 按照上面介绍方法生成凭证；暂估记帐当月全部结算暂估记帐,跨月全部结算A HN战竹仕记媒讪冲呢购入耳单列 牌来51存员暫估涼月枷删入片林 娉末刘来购入用单刘 到下IJ月初冋冲翩冋冲