2022年会计初级职称考前难点冲刺押题卷带答案1. 单选题 某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A 3900B 4400C 11500D 12000答案 A解析 财产转让所得应纳税额=应纳税所得额适用税率=（60000-38000-2500）20%=3900（元）。2. 单选题 年终不应转入“非财政补助结余分配”的是（ ）。A 事业结余借方余额B 事业结余贷方余额C 经营结余借方余额D 经营结余贷方余额考点 事业单位的净资产解析 事业单位应当设置“非财政补助结余分配”科目，核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果。年末，将“事业结余”科目余额和“经营结余”科目贷方余额结转至“非财政补助结余分配”科目后，要按照规定进行结余分配。 故选C。 【补充】 经营结余的借方余额为事业单位的经营亏损，不需结转。3. 单选题 信用卡透支利率实行上下限管理，透支利率上限为（）。A 日利率千分之三B 年利率万分之五C 日利率万分之五D 月利率万分之五答案 C解析 根据规定，对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。知识点：银行卡计息与收费4. 多选题 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A 产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人B 产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人C 产权出典的，承典人为纳税人D 房产出租的，承租人为纳税人答案 A,B,C解析 房产出租的，出租人为纳税人。【知识点】房产税纳税人5. 判断题 2013年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2013年6月，这批货物要视同销售计算销项税。()A 错B 对答案 A解析 将自产或委托加工的货物用于集体福利要视同销售。本题是将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售。知识点：视同销售6. 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。A 提供商标权收入B 转让专利权收入C 转让著作权收入D 提供工艺设计收入答案 A,B,C解析 工艺设计所得，按照“劳务报酬”税目缴纳个人所得税，因此选项D不正确。知识点：稿酬所得和特许权使用费所得7. 判断题 结转后，“利润分配未分配利润”科目如为借方余额，表示累积未分配的利润金额。（ ）A正确B错误考点 留存收益的账务处理解析 结转后，“利润分配未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润金额；如为借方余额，表示累积未弥补的亏损金额。 故本题表述错误。8. 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（ ）。A 在中国境内有住所的个人B 在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C 在中国境内无住所而一个纳税年度在我国境内居住累计满183天的个人D 在中国境内无住所而在我国境内居住不满183的个人答案 A,C解析 选项AC：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在我国境内居住累计满183天的个人，属于我国的居民纳税人；选项BD：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度在我国境内居住累计不满183天的个人，属于我国的非居民纳税人。【知识点】居民纳税人和非居民纳税人9. 单选题 下列各项中，应确认为其他业务收入的是（）。A 银行存款利息收入B 转让商标使用权收入C 接受现金捐赠利得D 现金股利收入答案 B解析 选项A，冲减财务费用；选项C，确认为营业外收入；选项D，确认为投资收益。10. 单选题 下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是()。A 借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目B 借记“财务费用”科目，贷记“其他应付款”科目C 借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目D 借记“短期借款”科目，贷记“应付利息”科目答案 C解析 企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用应当记入“财务费用”科目，同时作为一项负债记入“应付利息”科目。知识点：应付利息11. 判断题 “应收账款”科目核算企业因销售商品、提供劳务、职工借款等，应向购货单位、接受劳务单位或本单位职工个人收取的款项。()A 错B 对答案 A解析 应向个人收取的款项在“其他应收款”中核算。知识点：应收及预付款项12. 判断题 采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动是通过“资本公积其他资本公积”科目核算的。（ ）A 错B 对答案 B解析 本题表述正确。【知识点】其他资本公积13. 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B 不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定C 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定答案 A,C解析 选项B中，不动产转让所得，按照不动产所在地确定；选项D中，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。14. 单选题 根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的表述中错误的有（ ）。A 被撤并.解散.宣告破产或关闭的B 注销.被吊销营业执照的C 因迁址需要变更开户银行的D 更换公司法定代表人的答案 D解析 （1）有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： 被撤并.解散.宣告破产或关闭的（选项 A）；注销.被吊销营业执照的 （选项 B）；因迁址需要变更开户银行的（选项 C）；其他原因需要撤销银 行结算账户的。（2）单位的法定代表人发生变更时，应于 5 个工作日内书面通 知开户银行并提供有关证明，不需要撤销银行结算账户。知识点：银行结算账户的撤销15. 单选题 根据会计法的规定，凡是法律、行政法规规定的财务会计报告应当经（）审计的单位，在提供报告时，应将审计报告随同会计报告一并提供。A 会计师B 注册会计师C 税务师D 注册审计师答案 B解析 根据会计法规定，凡是法律、行政法规规定的财务会计报告应当经注册会计师审计的单位，在提供报告时，应将审计报告随同会计报告一并提供。知识点：财务会计报告16. 单选题 进口货物、核定货价为90万。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元，关税税率为10%，以下应纳关税的列式中正确的是（ ）。（2015）A （90+2+5+0.3）10%B （90+5+0.3）10%C （90+2+5）10%D （30+2）10%答案 A解析 货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入计税价格，所以计税价格为（90+2+5+0.3）10%。知识点：关税法律制度17. 判断题 企业用当年实现利润弥补以前年度亏损.不需要单独进行账务处理.“利润分配未分配利润”科目借贷方自动抵减即可完成。（ ）A 错B 对答案 B解析 年末，本年利润结转入利润分配，需做如下会计分录：借：本年利润贷：利润分配未分配利润而此前企业的亏损是反映在“利润分配未分配利润”账户的借方的。做了这个分录后， “利润分配未分配利润”的贷方发生额与其借方发生额自然抵补。所以，以当年实现的净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损时，实际上并不需要进行专门的账务处理。知识点：盈余公积18. 单选题 已知（PA，8%，5）3.992 7，（PA，8%，6）4.622 9，（PA，8%，7）5.206 4，则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是（）。A 2.992 7B 4.206 4C 4.992 7D 6.206 4答案 C解析 6年期、折现率为8%的预付年金现值系数（PA，8%，61）13.992 714.992 7。知识点：货币时间价值19. 单选题 根据税法相关规定，下列说法正确的是（）。A 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年以上C 任何单位和个人可以转借、转让、代开发票D 任何单位和个人未经过税务机关批准都是可拆本使用发票的答案 A解析 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；任何单位和个人未经过税务机关批准是不可以拆本使用发票的。知识点：发票管理20. 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台含税售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为16%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为()元。 A 12414B 13793C 15300D 16000答案 B解析 本题考核增值税销项税额的计算。采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=502000(1+16%)16%=13793元。21. 单选题 下列行政责任形式中，属于行政处罚的是()。A 降级B 记大过C 撤职D 没收违法所得答案 D解析 本题考核行政处罚。ABC均属于行政处分，D属于行政处罚。22. 单选题 下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是()。A 应付租入包装物租金B 应付融资租入固定资产租金C 结转到期无力支付的应付票据D 应付职工社会保险费答案 A解析 选项A计入其他应付款，选项B计入长期应付款，选项C计入应付账款或短期借款，选项D计入应付职工薪酬。知识点：其他应付款23. 单选题 生产A产品有两道工序，第一道工序要40小时，第二道工序要60小时，已知第一道工序没有在产品，第二道工序在产品200件，该工序内完工进度是60%，第二道工序在产品的约当产量为（ ）件。A 120 B 152 C 80 D 200答案 B解析 第二道工序在产品的整体完工进度（