2023年生物质电厂全面预算管理制度 全面预算管理制度 编 制日 期 审 核日 期 批 准日 期 目 录 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 附录1：全面预算管理流程附录2：年度全面预算编制日程表 总 则 .3 预算的组织机构 .3 预算的编制 .5 预算的执行、控制与分析 .11 预算的调整 .12 预算的考核与激励 .14 附 则 .14 .错误！未定义书签。 .错误！未定义书签。 第一章 总则 第一条 全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其内部各个责任单位下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第二条 全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程。通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平。 第三条 全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成。 第二章 预算的组织机构 第四条 公司全面预算管理组织体系包括董事长、总经理、分管副总、计划财务部以及预算责任单位。 第五条 董事长是实施全面预算管理的最高决策者，董事长依据公司发展战略，结合经营环境、经营计划等因素审核、批准公司年度预算方案及其调整方案。 第六条 总经理负责组织制定公司预算管理方案，其职责为： (一) 组织公司有关部门论证并决定年度经营目标。 第3页，共16页 (二) 根据经营目标，提出年度预算总目标及预算方案。 (三) 审议、批准责任单位提出的预算调整方案。 第七条 计划财务部是预算管理的执行机构，负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编。其职责为： (一) 负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制程序、预算方法等，报总经理办公会审议。 (二) 根据预算编制方针，初步检查责任单位编制的预算草案是否符合公司预算目标，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度和季度损益表报总经理办公会议审定。 (三) 在预算的执行过程中，监督、检查和控制责任单位的预算执行情况。 (四) 预算执行完毕后，形成预算执行反馈和差异分析报告给总经理办公会议。 第八条 责任单位的划分 预算执行部门是各级预算执行主体，即责任单位，责任单位负责本部门及分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，部门预算实行主要负责人责任制，由部门负责人负责审核和执行预算，并对执行结果负责。 各责任单位结合预算的编制，制订本部门的年度、季度、月度工作计划。 第4页，共16页 第三章 预算的编制 第九条 预算编制方法 采用季度滚动的编制方法体系，即每过1个季，立即在期末增列1个季的预算，逐期往后滚动，使预算期永远保持12个月。 (一) 上年末（10月12月）编制预算年度全年预算，同时将第一季度预算细化分解至13月的月度预算，并编制以季度为单位的 二、 三、四季度预算。 (二) 预算年度第一季度预算执行结束前（3月）编制二季度滚动预算，并细化分解至46月月度预算，同时调整以季度为单位的 三、四季度的预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第一季度预算。 (三) 第二季度结束前（6月）制定第三季度滚动预算，并细化分解至79月月度预算，同时调整以季度为单位的第四季度预算、下一预算年度的第一季度预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第二季度预算。 (四) 第三季度结束前（9月）编制第四季度滚动预算，并细化分解至1012月的月度预算，同时调整预算年度的下一年度第 一、二季度预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第三季度预算。 (五) 第四季度结束前（10月）开始编制下一预算年度全面预算，同时将下一预算年度第一季度预算细化分解至13月的月度预算，并编制以季度为单位的 二、 三、四季度预算。以此类推。 第十条 年度全面预算的编制 每年10月1日至12月15日启动下一年度全面预算编制工作， 第5页，共16页 全面预算草案报总经理办公会审议、董事长审批，批准后的全面预算方案正式下达给责任单位执行。 (一) 预算编制准备 10月1日15日，总结本年度经营情况，预测下一预算年度经营环境，拟定下一年度总体经营目标及预算总目标，制定预算指导文件。 (二) 预算编制与质询 1.10月15日，召开总经理办公会，明确预算要求，确定总体经营目标和预算总目标。 2.计划财务部下发面预算指导文件，预算指导文件具体包括：公司全面预算目标下达文件，编制手册（含预算假设、表格、编制说明）和编制进度要求。 3.11月15日前，计划财务部和各责任单位根据经营总目标及预算指导文件，分别制定预算目标方案，交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。 4.11月15日之前，各责任单位将审核后的全面预算草案上报公司计划财务部，计划财务部初步审核各责任单位上报的预算草案。 5.11月20日，召开全面预算编制质询会，讨论、质询各责任单位的预算方案，提出调整意见。各责任单位根据全面预算质询会的要求修改调整预算草案。 (三) 预算方案确定与下达 12月10日，总经理办公会审议各责任单位预算方案（调整方案） 第6页，共16页 并经董事长审批，12月15日前，计划财务向各责任单位下达通过后的预算方案。 第十一条 季度滚动预算编制 每季度最后一个月进行季度滚动预算方案编制，批准后的季度滚动预算方案下达给各责任单位执行。 (一) 每季度末月10日，计划财务部及各责任单位在全面分析本季度预算执行情况、预计未来各项业务情况的基础上，编制剩余各季预算草案，并将下一季度预算细化到月度。 (二) 每季度末月20日之前，各责任单位将主管副总审核后的预算草案上报计划财务部审核。 (三) 每季度末月25日前召开总经理办公会季度滚动预算质询会，讨论、质询各责任单位的预算方案，提出调整意见。 (四) 各责任单位根据全面预算质询会的要求修改调整预算草案 (五) 每季度末月结束前，计划财务向各责任单位下达通过后的预算方案。 第十二条 全面预算编制质询 年度全面预算及季度滚动预算方案通过总经理办公会的预算编制质询会会议审议责任单位及公司整体全面预算草案。要求如下： (一) 公司计划财务部提前1周下达会议议程、规则和材料要求，责任单位提前准备好有关材料。 第7页，共16页 (二) 总经理介绍公司的总体经营目标和全面预算目标及各责任单位的分解目标。 (三) 责任单位汇报各自预算草案，接受与会人员质询，明确修改方向。 (四) 与会人员对责任单位预算有质询权，总经理对修改要求有最终决定权。 (五) 会议必须形成明确的全面预算修改意见，并形成会议记录，与会人员签字认可。 (六) 计划财务部分发全面预算质询会议对于责任单位预算草案修改的要求和时间表，跟踪全面预算的修改，重新汇总，直至与公司的要求达成一致。 (七) 计划财务部将重新汇总编制的全面预算草案报总经理审核、董事会批准。 第十三条 全面预算编制的主要内容及责任单位编制职责 年度全面预算以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。它主要包括： (一) 销售预算 电厂、生态公司编制销售预算表。 (二) 生产成本预算 第8页，共16页 1.生产成本预算由计划财务部编制，运行部配合编制。 2.大中修预算、零修预算由安技部编制。 (三) 采购成本预算 1.燃料采购成本、采购费用预算由燃料部编制，运行部配合编制。 2.物资采购成本、采购费用预算由采购部编制，运行部配合编制。 (四) 费用预算 1.业务招待费、招聘费用，由综合部部根据年度预计发生情况编制预算，核定责任单位额度，并统一控制。 2.培训费由安技部根据年度预计发生情况编制预算，并统一控制。 3.福利保险、办公设备折旧费等，由计划财务部统一编制预算。 4.产品试制、实验费用由研发中心编制预算。 5.其它各项管理费用由责任单位根据本部门年度预计发生情况进行编制。 6.财务费用、税金、营业外收支预算、其它业务利润预算由计划财务部负责编制。 (五) 资本性收入预算 1.资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括内部资金来源预算和融资预算。 第9页，共16页 2.内部资金来源预算是对预算期内税后利润、折旧的财务安排，由计划财务部负责。 3.融资预算是在预算期内需新借入的长短期借款的财务安排，由计划财务部负责。 4.其他资本性收入主要包括根据国家政策给予的政策性资本投入等，由相应责任单位负责。 (六) 资本性支出预算 1.资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排，包括固定资产投资预算、权益性投资预算、还本付息预算、其它资本性收支预算。 2.固定资产投资预算包括技术改造项目预算、生产性固定资产购臵预算和管理类固定资产购臵预算，由计划财务部负责。 3.权益性投资预算管理包括股权投资预算、债权投资预算，由计划财务部负责。 4.借款的还本付息预算由计划财务部负责。 (七) 专项预算 若在全面预算编制期无法预测发生的新投资项目，在项目确定时须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，责任单位需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。如研发部门提交的研发项目预算。 第10页，共16页 第四章 预算的执行、控制与分析 第十四条 预算的执行控制体系 (一) 责任单位第一负责人：各责任单位的第一负责人根据本责任单位的预算目标，负责本责任单位具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。 (二) 计划财务部：计划财务部依据预算目标对责任单位的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行部门在预算