会计学手工账实验 专业班级 学号 姓名 实验一 填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2011年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第1号摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第1号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第2号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目应交税费应交增值税13000合 计会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ）5日，以现金支付业务招待费850元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。（ ）凭 证 年 月 日 转字第1号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账生产成本甲产品200000生产成本乙产品30000原材料A材料150000原材料B材料80000 合 计 2300002300006日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第5号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。（ ）凭 证 年 月 日 转字第2号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账在途物资A材料297000在途物资B材料38000应交税费应交增值税-进项税额56950应付账款南方公司391950 合 计 3919503919507日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。（ ）凭 证 年 月 日 转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计12日，以现金发放职工工资155 000元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。（ 转账 ）凭 证 年 月 日 转字第4号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账销售应收账款中鑫公司702000销售主营业务收入甲产品600000应交税费应交增值税-销项税额102000 合 计 70200070200014日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。（ ）款凭证 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第号摘 要 ( )方 科 目 金 额过账总账科目明细科目合 计（ ）凭 证 年 月 日 转字第号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账 合 计 15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。（ 转账 ）凭 证 2011年 04 月15日 转字第6号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账领用a、b材料生产成本甲产品100000领用b材料制造费用2000领用材料原材料A材料60000领用材料原材料B材料42000 合 计 10200010200