福建师范大学21春国家税收离线作业一辅导答案1. 现行资源税采用( )方法征收A.从量定额B.从价定额C.从量比例D.从价比例参考答案：A2. 纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税。( )A.错误B.正确参考答案：A3. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元，该笔收入应纳的个人所得税为( )A.840元B.800元C.560元D.1000元参考答案：B4. 纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 某热水器厂生产热水器并负责安装所销售的热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元(不某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币)，已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为()万元。A100B105C110D115D7. 对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。( )A.错误B.正确参考答案：A8. “买壳上市”的关键是选择好“壳”公司，通常能够成为“壳公司”需具备一定的条件，这些必要条件有( )。 A公司微“买壳上市”的关键是选择好“壳”公司，通常能够成为“壳公司”需具备一定的条件，这些必要条件有()。A公司微利B公司利润丰厚C公司流通盘小D公司流通盘大AC9. 以下体现所有权性质的筹资方式是( )。 A发行普通股 B商业信用 C银行借款 D发行债券以下体现所有权性质的筹资方式是()。A发行普通股B商业信用C银行借款D发行债券A10. 下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况，表述不正确的是( )。A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定B.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效C.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议D.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定参考答案：D11. 科目编码设计的基本原则包括：( )。 A规范性原则 B层次性原则 C一致性原则 D扩展性原则 E简短性原科目编码设计的基本原则包括：()。A规范性原则B层次性原则C一致性原则D扩展性原则E简短性原则ABCDE12. “待摊费用”是( )科目。 A资产类 B负债类 C成本类 D损益类“待摊费用”是()科目。A资产类B负债类C成本类D损益类A13. 对于遗产税的税率，多数国家采用下面的( )税制A.全额累进B.超额累进C.渐进累进D.以上答案都不正确参考答案：B14. 促使消费者认识需要的主要因素有( )。 A收入的变化 B消费的潮流 C物品的短缺 D促销的力度 E他人促使消费者认识需要的主要因素有()。A收入的变化B消费的潮流C物品的短缺D促销的力度E他人的态度ABCD15. 增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。( )A.正确B.错误参考答案：A17. 根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、澳、台同胞，也可能是中国公民。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 在我国现行税制中，个人投资证券获得的交易收益不用缴纳个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存天数越少。()错误20. 纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A.6个月B.3个月C.1个月D.12个月参考答案：B21. 对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。( )A.错误B.正确参考答案：A22. 消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 我国消费税是属于( )消费税。A.有限型B.无限型C.延伸型D.中间型参考答案：A24. 某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财务状况良好。注册会计对某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财务状况良好。注册会计对结账日后数周的交易进行审查，发现下列未入账的负债：(1)2007年12月30日开出金额为12000元的发票(交货条件为运出地FOB)，该批货系列12月30日发出，该企业于2008年1月4日才收到，故发票于收货当日入账。(2)2007年12月31日收到一批货物，计80000元(交货条件为运出地FOB)，并于当日实地验收入库，记入存货项下。发票日期虽标明为12月29日，实际却于2008年1月10日才收到，故记入1月份交易中。(3)冷热气设备于2007年12月31日装妥，计400000元，发票日期也是12月31日，但该企业直到2008年1月20日付款，才予入账。(4)2007年11月及12月广告费计5000元，发票日期为2007年12月31日，该企业到次年1月12日付款时才入账。问题：(1)上述各项未入账的负债是否需要调整，为什么?(2)请设计一张审计工作底稿，将你的相关分析做一详细记录。(1)该项漏列并不重要，不予调整。因漏列仅显示存货和流动负债等量增加，对于营运资金并无影响，净利不受影响。 (2)此项漏列必须调整。因已记入存货项下，未计入负债，使当期净利虚增80000元，流动负债少列80000元。 (3)漏列分录对当期净利无影响，但因少计流动负债，使营运资金、流动比率受到影响，故也可予以调整。 (4)此费用必须调整入账，因其影响当期损益，也影响营运资金及流动比率。 25. 个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( )A.印花税B.城镇土地使用税C.契税D.营业税E.城建税参考答案：AC26. 约当产量是指将月末在产品的结存数量，按其_折算为相当于_的数。约当产量是指将月末在产品的结存数量，按其_折算为相当于_的数。完工程度$完工产品27. 在快速变化的环境中企业应如何具体地确立自己的使命?在快速变化的环境中企业应如何具体地确立自己的使命?树立正确的经营理念；注重环境分析；跟踪环境变化；科学的企业定位；富于创新。28. 借贷记账法的具体内容包括哪些?借贷记账法的具体内容包括哪些?借贷记账法是以“借”、“贷”二字作为记账符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记账法。它的具体内容包括： (1)理论依据是“资产=负债+所有者权益”的会计方程式。 (2)记账符号是“借”、“贷”二字。 (3)账户结构是左方为“借方”，右方为“贷方”。账户的借贷两方必须做相反方向的记录，即对于每一个账户来说，如果规定借方用来登记增加额，则贷方就用来登记减少额；如果规定借方用来登记减少额，则贷方就用来登记增加额。资产类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方；负债及所有者权益类账户的贷方登记增加额，借方登记减少额，期末余额一般在贷方；成本费用类账户的借方登记增加额，贷方登记转销数，期末一般无余额，若有余额应在借方；收益类账户的贷方登记增加额，借方登记转销数，期末一般无余额，若有余额应在贷方。 (4)记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。 (5)试算平衡是会计分录试算平衡、全部账户发生额试算平衡、余额试算平衡。 29. 简式审计报告一般适用于公布目的，具有标准审计报告的特点。( )简式审计报告一般适用于公布目的，具有标准审计报告的特点。()正确30. 按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( )A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节参考答案：A32. A、B两家公司同属S公司的子公司。A公司出资1000万元，取得了B公司80%的控股权，假如购买股权时B公司的账面净资A、B两家公司同属S公司的子公司。A公司出资1000万元，取得了B公司80%的控股权，假如购买股权时B公司的账面净资产价值为1500万元，则A公司确认的长期股权投资成本为()万元。A1000B1500C800D1200D33. 纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A34. 资产负债共同类科目，如会计期末其余额在贷方，表现为( )。 A权益类 B收益类 C资产类 D负债类资产负债共同类科目，如会计期末其余额在贷方，表现为()。A权益类B收益类C资产类D负债类D35. 西方经济学家将税收主要划分为( )。A.财产税类B.所得税类C.商品劳务税类D.从价税类参考答案：ABC36. 根据增值税暂行条例规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。( )A.错误B.正确参考答案：B