编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页会计分录类型汇总1、 从银行提取现金 借：库存现金 贷：银行存款2、 外购材料（以买价加运杂费等采购费用，进项税单列） 借：材料采购 / 在途物资 （未验收入库的） 原材料 （已验收入库） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（已付款） 应付账款（未付款） 应付票据（签发商业汇票） 3、 材料验收入库 借：原材料 贷：材料采购 （计划成本计价）在途物资 （实际成本计价）4、 以银行存款支付前欠的购货款 借：应付账款XX公司 贷：银行存款 5、 职工预借差旅费 借：其他应收款XXX 贷：库存现金 6、 报销差旅费 （1） 报销金额等于借款金额 借：管理费用 贷：其他应收款XXX（2） 报销金额大于借款金额 借：管理费用 贷：其他应收款XXX 库存现金 （3） 报销金额小于借款金额 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款XXX 7、 行政部门购买办公品 借：管理费用 贷：库存现金（银行存款） 8、 以银行存款或现金发放工资 、奖金、福利、医疗养老失业工伤生育等社会保险费、住房公积金、工会经费、支付职工教育经费、非货币性福利（职工免费使用公司汽车或小轿车、为高级管理人员租房等）： 借：应付职工薪酬贷：银行存款（库存现金）借：管理费用 贷：应付职工薪酬-非货币性福利9、 预付报刊费、财产保险费 、房租等借：待摊费用 贷：银行存款（库存现金） 10 、摊销应由本月承担的报刊费、财产保险费 借：管理费用 贷：待摊费用 11、根据发出材料汇总表 借：生产成本（生产产品用） 制造费用（车间一般耗用） 管理费用（行政部门用） 销售费用（销售机构用） 贷：原材料 12、月末计算本月职工工资 借：生产成本（生产工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（行政人员工资） 销售费用（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬-工资13、按工资总额的14%提取福利费 借：生产成本（生产工人福利费） 制造费用（车间管理人员福利费） 管理费用（行政人员福利费） 销售费用（销售人员福利费） 贷：应付职工薪酬-职工福利14、向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款（一年以内,含一年） 长期借款（一年以上） 15、计提本月借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 16、支付季度的借款利息 借：应付利息 （一个季度） 贷：银行存款 17、支付汇兑手续费 借：财务费用 贷：银行存款 18、购买设备（以买价+税金+各种采购费用等） 借：固定资产 贷：银行存款 （已付款） 应付账款（未付款）19、收到投资者投资 借：固定资产（以设备投资）银行存款（以货币投资）原材料 （以材料投资） 无形资产（以技术投资）贷：实收资本 20、收到外方捐赠 借：固定资产（以设备捐赠） 银行存款（以货币捐赠） 原材料 （以材料捐赠）无形资产（以技术等捐赠） 贷：资本公积 21、将资本公积或盈余公积转增实收资本 借：资本公积 / 盈余公积 贷：实收资本 22、对外捐赠 借：营业外支出 贷：银行存款23、对外短期投资 借：短期投资 贷：银行存款 24、收取投资收益 （1）盈利： 借：银行存款 贷：短期投资 投资收益 （2）亏损： 借：银行存款投资收益贷：短期投资 25、向银行归还借款 借：短期借款 （一年以内） 长期借款（ 一年以上）贷：银行存款 26、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间提取） 管理费用（行政部门）贷：累计折旧 27、结转本月制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 28、销售商品收回货款存人银行 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 29、销售商品货款暂时未收 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 30、收回客户前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款31、结转本月完工产品入库的成本 借：库存产品 贷：生产成本32、结转已销售产品成本：借：主营业务成本贷：库存产品 34、（1）企业销售不需要的原材料和下脚料的的收入：借：银行存款（库存现金、应收账款等）贷：其他业务收入（2）结转上述材料的成本借：其他业务成本 贷：原材料33、将损益类账户的余额转入本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润34、 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 其他业务成本 管理费用 财务费用 营业外支出 35、所得税的核算 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税36、结转所得税：借：本年利润 贷：所得税费用37、缴纳所得税:借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款38、将净利润转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 39、分配利润 借：利润分配提取盈余公积 应付利润 贷：盈余公积 应付股利40、发生亏损时，将亏损转入利润分配 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润41、盈余公积弥补亏损时 借：盈余公积 贷：利润分配未分配利润 42、支付与销售有关的费用，例如广告费、展览费、销售过程中的运杂费、保险费、销售机构人员工资及费用等。 借：销售费用 贷：库存现金（应付账款、银行存款等）43、计算营业税及附加： 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税 教育费附加第 1 页 共 1 页