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财务情况说明书 二00X年十二月三十一日一、企业概况:江西XX化工厂,性质为国有企业,属于一般纳税人,本企业共设两个基本生产车间,其中一车间生产A产品,二车间生产B、C两种产品,各种产品生产为单步骤大批大量简单生产,材料生产开始时一次投入,本年生产A产品100箱,其中完工50箱;生产B产品105箱,完工45箱。企业在职职工共计240人,法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱,销售B产品80箱,本年在财产清查中,发现盘亏木箱4个,成本80元;盘亏机器一台,原价80000元,已提折旧76000元;本年末企业资产总额为:6155664.20元,负债:2127317.85元,所有者权益:4028346.35元,本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元,其中主营业务利润:1920000元,营业利润:934815.06元,利润总额:954315.04元,上交国家所得税308323.96元,发生净利润为645991.08元,向投资人分配净利润163044.78元,于年初相比较,企业的净资产额净增加1415681.20元,负债增加1462417.85元,所有者权益增加-46736.65元。二、企业本年所采用会计政策说明。本企业在2003年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序,使用汇总方法,为每半月汇总一次,开户银行所规定的库存现金金额为3000元,各部门科室和个人备用金采用一次报销制,企业在存货核算中,甲乙两种材料采用计划成本核算,其它存货采用实际成本核算法。对实际成本计价法核算的发出存货核算方法,采用先进先出法,包装物领用时采用一次摊销法,企业固定资产折旧采用分类折旧率计提折旧,本厂职工工资按计时工资付,并按14%计提福利费,2%计提工会经费,1.5%计提教育费,企业采用备抵法来核算坏账,并计提坏账准备金,于年末按应收账款余额5来计提坏账准备金金额,在产品成本中选用品种法,在计算产品成本中,将总成本在完工产品与在产品之间分配,采用约当产量法,并确定在产品的完工程度为50%,企业对长期投资中的股权投资采用成本法核算,收入的确认标准严格按照国家统一会计制度规定标准确认,在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原则,并按照财务会计报告条例的规定编报会计报表,并按期向信息需求人报送会计报表。三、企业主要财务指标分析和说明。(一)企业偿债能力分析:1.流动比率:本企业流动比率=流动资产/流动负债=2880064.2/927317.85100%=310.58%评价:与传统流动比率为200%比较,本企业流动比率高于传统模式,说明本企业短期内偿债能力强。2.速动比率:本企业的速动比率=速动资产/流动负债=(2880064.2-1442391.34)/927317.85100%=155.04%评价:与传统速动比率最优模式100%比较,本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力强。3.现金比率:本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=(960498.31+227200)/927317.85=1.28评价:现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源,没有把现金投入经营。相反,现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。4.资产负债率:本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317.85/6155664.20=0.357评价:如果资产负债率大于50%,小于80%,证明企业的资本结构优,如果大于80%,企业的负债不合理,风险大,小于50%,企业负债也不合理,表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润。(二)企业营运能力分析:1.应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24.93(次)应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14.64(天)。评价:应收账款周转次数越高,周转天数越短,说明企业收回账款的速度越快,资产的流动性越强,资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高,周转天数过短,则说明企业的赊账条件过于苛刻,只赊销给信誉良好的客户,而信誉不好或资金暂时紧张,不能严格按时付款的客户则被拒之门外,这样就会限制销售量的增长,从而影响企业的收益。如果应收账款周转次数过低,或周转天数过长,则说明企业应收账款催收不利,或是赊销条件太宽,这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度,必须与企业的赊销条件相结合。2.存货周转次数=主营业务总成本/平均存货成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.08=337.96(天)评价:存货周转次数越大,存货变现速度就越快,企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下,存货周转次数越高,企业的销售成本越高,表明企业的销售能力越强。反之,则说明企业的销售能力就越弱。3.流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648482.1=1.24(次)评价:流动资产周转次数是分析流动资产周转情况的一个综合性指标,这项指标越高,说明流动资产周转速度越快,相对地节约资产数额越大。而延缓周转速度,需要补充流动资产参加周转,形成资金浪费,相对地降低了企业的资金使用效率。4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282.10=0.60(次)评价:这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。如果这个比率较低,说明企业利用其资产的效率较差,会影响企业的获利能力,企业应该采取措施提高销售收入或处理废旧不用资产,以提高总资产利用率。(三)企业盈利能力分析:1.销售利润率=税后利润/主营业务净收入100%=639391.08/3280000100%=19.6%8评价:是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。2.成本费用利润率=营业利润/营业成本费用总额100%=934815.06/2387615.58100%=39.09%评价:成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利能力的指标。这项指标提高,表明在成本费用一定的情况下,实现了更多的利润,或者表明在利润总额一定的情况下,降低了成本费用,或者表明在增加利润的同时又降低了成本费用。这项指标降低,则说明企业的成本费用升高,利润水平下降。3.资本金利润率=利润总额/资本金总额100%=934815.06/3352000100%=28.36%评价:这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。资本金利润率提高,所有者的投资收益和国家的所得税就增加。对股份有限公司来说,提高资本金利润率还意味着股票的升值。4.所有者权益报酬率=净利润/所有者权益平均余额100%=639391.08/4054173.18100%=15.95%评价:对所在者来说,这个比率很重要。这个比率越大,投资者投入资本获利能力越强。四、总结说明。通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示,其优点:1.从总体上看本企业产品成本下降浮度比较大,其原因在生产过程中通过开源节流,材料耗资下降,人工工资及单位成本降低,企业应总结经验,企业应继续加强成本核算管理。2.企业采用谨慎原则,对应收账款进行核算,防止了坏账给企业带来的损失。3.企业的盈利水平提高,无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率,表明企业处于成长期。缺点:1.本年度的管理费用畸高,其原因是发生坏账10000元,补提坏账准备,增加管理费用,企业在今后的生产经营中,应该加强应收账款管理,制定切合实际的收账政策,降低坏账风险。2.企业在甲、乙两种材料计划成本核算中,计划成本的单价与实际有较大差异,建议修订计划成本,重新预测,使得计划成本接近实际水平,同时加强采购过程的业务管理,防止采购人员人为的抬高价格。C29C91AFE4CED1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AFEDD1B6C87D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AF95AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795A1AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AFC91FE4CED1D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6CD1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AF8795AD9C91FE4CED1D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C87D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AF5D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AFAD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AFB6C8795AD29C91AFB6C8795AD29C91AFD1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AFFE4CED1B6C8795AD29C91AFC8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AFD1B6C8795AD9C91AFED1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8D1B6C8795AD9C91AFE4CED1D91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AFC91FE4CED1D1B6C871AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AFC91FE4CED1D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6CD1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AF8795AD9C91FE4CED1D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C87D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AF5D1B6C8795AD9C91AFE4CED1B6C8795AD91AFE4CED1B6C8795AD9C91FE4CED1B6C8795AD29C91AFAD9C91FE4CED1B6C
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