九鑫日化股份有限公司全面预算编制手册目 录第一部分 年度预算的编制1第一章 战略目标确定1第一条 范围1第二条 流程说明1第三条 控制目标5第四条 主要控制点5第二章 预算启动6第一节 范围6第二节 流程说明6第三节 控制目标9第四节 主要控制点9第三章 各部门预算的编制10第一节 范围10第二节 流程说明10第三节 控制目标41第四节 主要控制点41第四章 财务预算的平衡、审批、下达流程43第一节 范围43第二节 流程说明43第三节 控制目标46第四节 主要控制点47第二部分 月度全面预算的编制48第一节 范围48第二节 流程说明48第三节 控制目标58第四节 主要控制点58附表一、“战略目标确定流程”时间列表59附表二、“预算启动流程”时间列表61附表三、“各部门预算编制流程”时间列表63附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表67附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表68 第一部分 年度预算的编制第一章 战略目标确定第一条 范围适用于每年7月初9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。第二条 流程说明步骤活动内容流程说明1董事会下达编制战略发展规划的通知每年7月1日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布置本年度战略发展方向、业务选择、业务收入规模、资本性投资、重大费用支出项目等规划的工作内容和时间要求。2总裁办公会讨论确定战略发展规划的框架每年7月5日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会通报。7月10日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。3总裁办公会召开战略发展规划编制会议每年7月15日之前，总裁办公会召集各部门召开战略发展规划编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发展规划的要求，下达战略发展规划的框架、战略发展规划的时间安排、并明确各部门的分工。4市场部提交行业和市场分析报告7月30日之前，市场部通过市场调研等方法提交行业和市场分析报告，重点关注：行业发展背景；行业供给状况分析；行业需求状况分析；渠道分析；行业竞争格局分析；行业市场发展趋势；行业的盈利性、成长性和困难分析；事业部的发展策略分析。报告递交总裁秘书，总裁秘书备案并移交南北中国销售部和重点客户部、广告部，为销售部门的业务收入预测提供依据，同时递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。5南/北中国销售部会同重点客户部提交销售收入和成本预测报告7月30日之前，南/北中国销售部与重点客户部接到总裁秘书移送的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据，对下年度事业部的业务收入及与收入相应的成本费用状况进行预测，完成销售收入和成本预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容。8月15日之前，提交给总裁秘书，总裁秘书备案并与其他报告汇总，递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。6广告部提交广告策略和广告费用预测报告7月30日之前，广告部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、广告行业整体市场情况对本年度事业部的广告费用状况进行预测，提交广告策略和广告费用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：下年度广告策略；广告制作和投放方案；广告费用初步预测。8月15日之前，广告部总监将报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。7计划物流部提交物流策略和报告7月30日之前，计划物流部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、对本年度事业部的物流费用状况进行预测，提交物流策略和物流费用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：下年度物流策略；物流资源分析；广告费用初步预测。8月15日之前，计划物流部总监将报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。8生产管理部提交生产能力分析预测报告生产管理部根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据，提交生产能力分析预测报告，分析预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：自有生产能力分析；外协生产能力分析；生产能力优劣势分析；生产成本初步分析。8月15日之前，生产管理部总监将生产能力分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。9财务部提交财务资源分析预测报告财务部根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合上年度的经营状况和资金使用、需求状况，提交财务资源分析预测报告，报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：财务内外部资源分析；财务管理优劣势分析；财务成本初步分析。8月15日之前财务总监将财务资源分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。10人力资源部提交人力资源分析预测报告人力资源部总监根据总裁办公会下达的事业部战略发展规划框架，向总裁秘书提交事业部人力资源分析预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：组织结构分析；人力资源供需分析；薪酬与考核分析；人力资源管理优劣势分析；人力资源成本初步分析。8月15日之前，人力资源部总监将人力资源分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。11行政事务部提交行政事务费用预测报告行政事务部总监根据总裁办公会下达的事业部战略发展规划框架，结合以前年度行政事务发生情况，提交事业部行政事务费用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：差旅、办公、会议成本初步费用分析预测。8月15日之前，行政事务部总监向总裁秘书提交事业部行政事务费用预测报告，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。12总裁秘书整理好分析预测报告8月20日之前，总裁秘书收集并整理好各部门提交的分析预测报告，递交总裁办公会。13总裁办公会提出战略发展规划的备选方案8月25日之前，总裁办公会根据各部门提交的相关分析预测报告，召开会议讨论并提出事业部发展战略发展规划的备选方案。14总裁秘书整理形成事业部发展战略报告初稿8月31日之前，总裁秘书根据总裁办公会的讨论以及各部门提交的相关分析预测报告整理形成事业部发展战略报告初稿。战略发展规划报告初稿包括：内外部环境分析；总体战略；战略目标体系；组织结构调整目标；总体财务及经营目标（包括下年度总体销售收入目标和利润目标）等内容。15总裁办公会审核战略发展规划初稿总裁办公会审核总裁秘书整理的战略发展规划初稿，如果不通过，提出修改意见，并由总裁秘书修改，则进入步骤13；或者要求各相关部门重新修订提交的报告，则分别进入步骤4、5、6、7、8、9、10。总裁办公会审核发展战略发展规划通过之后，在9月10日之前递交董事会审批。16董事会审批发展战略发展规划董事会根据7月初下达的制定战略发展规划的通知审批事业部上报的战略发展规划，审批不通过，董事会提出修改意见，由总裁组织总裁办公会修订，修订后重新报董事会审批；审批通过则形成事业部战略发展规划，于9月20日之前正式下达到事业部。17总裁办公会讨论确定组织保证和资源分配9月30日之前总裁办公会根据董事会审批并下达的战略发展规划讨论确定事业部相应的组织保证和资源分配，重点关注：组织结构调整方案；职能战略；达成年度财务及经营目标的资源配置；业务战略。并由总裁秘书整理形成会议纪要，总裁办公会会签并下发至各职能部门。18进入预算启动流程在经过董事会审批的事业部战略规划和总裁办公会确定的职能战略和业务战略的指导下，10月8日之前，预算管理委员会召开预算启动会议，进入“预算启动流程”。第三条 控制目标（一） 确保预算启动之前各预算编制部门能够充分理解公司当年的战略目标，并达成共识。（二） 确保公司战略目标的确定能够基于客观的预测信息，使所确定的目标具有可实现性，避免过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用。第四条 主要控制点（一） 每年7月初董事会下达编制战略发展规划的通知，9月20日之前董事会审批完毕并下达事业部战略发展规划。（二） 事业部总裁办公会是事业部战略发展规划制定的负责机构，总裁秘书负责整理形成事业部战略发展规划文本文件。（三） 事业部各部门为总裁办公会制定战略参考依据。（四） 战略发展规划经总裁审核通过后报董事会审批。（五） 事业部总裁办公会是根据董事会下达的战略发展规划落实职能战略和业务战略的责任机构，总裁秘书副总整理形成文本文件。（六） 公司各副总裁和部门总监需准时参加公司战略目标确定的工作会议，不得缺席。第二章 预算启动第一节 范围适用于每年10月8日之前由总裁办公会（预算管理委员会）组织分解年度经营指标，并落实事业部各预算编制部门的预算编制工作，以及10月22日各部门正式开始编制预算，包括战略发展规划的下达、年度经营指标的分解和下达、各预算编制部门预算责任的落实、全面预算全套文件的下发和全面预算编制的培训。第二节 流程说明步骤活动内容流程说明1预算管理委员会召开预算启动会议上接“战略目标确定流程”，每年10月8日之前，接到董事会审批的战略发展规划，预算管理委员会召集副总裁、各部门总监召开预算启动会议。在会议上，总裁向与会人员传达董事会下达的战略发展规划。2预算管理委员会讨论事业部经营计划预算启动会议与会人员根据公司战略目标，讨论确定事业部年度预算编制时间，并落实各预算编制部门在实现经营目标值中的职责。3总裁秘书整理形成预算启动会议纪要预算启动会议之后，总裁秘书根据预算启动会的会议精神和决议内容，整理并形成预算启动会议纪要，会议纪要包括：（1）事业部战略发展规划的下达；（2）事业部的年度经营目标，包括事业部总体销售收入目标和事业部总体利润；（3）事业部的年度工作重点；（4）各预算编制部门职责；（5）预算编制的时间要求。预算管理委员会与会成员会签会