财务指标名称公式说明问题流动比率流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务 的能力。流动资产越多，短期债 务越少，则流动比率越大，企业 的短期偿债能力越强。速动比率（流动资产合计-存货）/流动负债合计企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业 的偿还短期债务的能力。因为流 动资产中，尚包括艾现速度较慢 且可能已贬值的存货，因此将流 动资产扣除存货再与流动负债对 比，以衡量企业的短期偿债能力。现金比率货币资金/流动负债资产负债比率负债总额/资产总额企业设置的标准值：0.7意义：反映债权人提供的资本占 全部资本的比例。该指标也被称 为举债经营比率。分析提示：负债比率越大，企业 面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。 资产负债率在60% 70%,比较合理、稳健；达到85 %及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。总资产净利率净利润/（期初资产总额+期末资产总额）/2*100%企业设置的标准值：根据实际情 况而定意义：把企业一定期间的净利润 与企业的资产相比较，表明企业 资产的综合利用效果。指标越高， 表明资产的利用效率越高，说明 企业在增加收入和节约资金等方 面取得了良好的效果，否则相反。净资产收益率净利润/（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2*100%企业设置的标准值：0.08意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的 综合性。是最重要的财务比 率。存货周转率产品销售成本/ （期初存货+期末存货）/2企业设置的标准值：3 意义：存货的周转率是存货周转 速度的主要指标。提高存货周转 率，缩短营业周期，可以提高企 业的变现能力。存货周转天数360/存货周转率企业设置的标准值：120 意义：企业购入存货、投入生产 到销售出去所需要的天数。提高 存货周转率，缩短营业周期，可 以提高企业的变现能力。应收账款周转率销售收入/（期初应收账款+期末应收账款）/2企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说 明其收回越快。反之，说明营运 资金过多呆滞在应收账款上，影 响正常资金周转及偿债能力。应收账款周转天数360 /应收账款周转率企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高，说 明其收回越快。反之，说明营运 资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。营业周期存货周转天数+应收账款周转天数企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开 始到销售存货并收回现金为止的 时间。一般情况下，营业周期短， 说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。分析提示：营业周期，一般应结 合存货周转情况和应收账款周转 情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平， 还会影响企业的偿债能力和盈利能力。流动资产周转率销售收入/（期初流动资产+期末流动资产）/2企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动 资产的周转速度，周转速度越快， 会相对节约流动资产，相当于扩 大资产的投入，增强企业的盈利 能力；而延缓周转速度，需补充 流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。总资产周转率销售收入/（期初资产总额+期末资产总额）/2企业设置的标准值：0.8 意义：该项指标反映总资产的周 转速度，周转越快，说明销售能 力越强。企业可以采用薄利多销 的方法，加速资产周转，带来利 润绝对额的增加。全部资产现金回收率经营活动现金净流量/期末资产总额企业设置的标准值：0.06意义：说明企业资产产生现金的能力，具值越大越好。1、偿债能力分析（资产负债、流动、速动、现金比）2、盈利能力分析（净资产收益率、总资产净利率）3、营运能力分析（资产周转率、存货周转率及周转天数、应收账款周转率及周转天数、营 业周期、流动资产周转率、总资产周转率）4、现金流量分析（全部资产现金收回率）