-财务分析一、 资金需求分析 花店预计前期投资如下：表7-1 初始投资资金需求单位：元项目用途金额店面租金按月租费用测评8,000装修费用（长期待摊费用）花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平面图、施工图等的设计费用3,000装潢装饰（长期待摊费用）具体费用包括:（1）外墙装饰费用。包括招牌、墙面、装饰费用。（2）店内装修费用。包括天花板、油漆、装饰费用，木工、等费用。（3）其他装修材料的费用。玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。40,000营业设备设施（固定资产）电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定、外厅及户外用品18,000设备设施购买费（固定资产）插花台、柜架、音响系统2,000清洁卫生用品 （低值易耗品）拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂500其他设备用品（低值易耗品）小摆件、书、杂志等2,000物料储备（原材料）按照三天的储备周期（包括购买常用物品及低值易耗品，插花台和保鲜展示柜里的鲜花的费用）。1,000开业费用（长期待摊费用）1、开业费用主要包括：（1）营业执照办理费、登记费、保险费（2）营销广告费用、代言人拍宣传照 宣传手册 推广营销费 宣传15,000周转金开业初期，花店要准备一定量的流动资金，主要用于花店开业初期的正常运营。 2,000员工工资及人数预算主要包括：花艺师 1名 3500元花艺师助理 1名 3000 元 员工（看门店） 1名 2000 元 员工（送花 ） 1名 2500 元11,000合计102,500据上表： 固定资产价值=20000元 长期待摊费用=58000元 低值易耗品 = 2500元 二、资金投入计划 公司预计注册资本25万元，其具体的资金来源和股本结构如下：表7-2 公司资金来源表单位：元项目来源金额权益资本创业团队投资50000风险投资100000债务资本银行贷款100000p图7-1公司资金来源比例图 在股本结构中，创业团队投资5万元，风险投资方面我们打算吸引1-2家风险投资共同入股，筹资10万元以化解风险，另向银行贷款10万元，为期2年(金融机构2年期银行贷款利率为5.4%）。三、 投资收益预测营业额为2100元/天，年收入756000元租金是8000元/月 ，96000元/年 267元/天花材成本151200元/年 420元/天则利润约为1413元/天全部员工工资11000元/月，约为367元/天水电费为600元/月,20元/天，减去一天员工的全部工资和水电费共计387元，全部员工工资11000元/月，约为367元/天水电费为600元/月,20元/天，那样一天有1026元利润收入，则一个月有30780元的利润额。一年12个月有369360元的利润额，则4个月左右就可以回本了。由于前期投入很多宣传，花费在而且是大学城的第一所花艺工作室，前期的宣传营销广告、请代言人拍宣传照 宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室，宣传口碑会很好，让大学生都了解甚至改变他们对于买花送人或是自己装饰室内的消费观念。当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在2个小时的插花课，大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用，每天网上订花也会有很多，网上订花至少30束，店面里每天至少能卖出20束花，花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。预期将会有更多的消费者前来消费。假设第二年消费者增加12%，当然我们的花的定价是保持不变的。第三年消费者增加8%，第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购APP，我们的消费者越来越多，买花送人成为一件稀松平常的事，并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。根据以上营业收入预算计算可得：第一年第二年第三年第四年第五年各年收入75600084600091620010062001051779表7-3预计营业收入表总表（五年期） 单位：元-四、 预计利润1、 成本估算员工工资：第一、二年员工工资基础不变，第三年提高员工工资,增长率为12%，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率15%增加。管理费用：假设前两年管理费用支出水平不变，随着花艺工作室业绩的提升，因此管理费用也有相应的增加。固定资产折旧：初期固定资产为2万元，其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备，音响系统、花店的装饰物等，预计可使用5年，预计残值3000元，使用直线法计提折旧，则每年折旧额为（20000-3000）/5=3400元。在第六年增加固定资产2万元，预计可使用5年，预计残值1000，则每年折旧额为（20000-1000）/5=3800元。表7-4付现成本预测表（五年期）单位：元项目第一年第二年第三年第四年第五年花材成本151200169200183240201240210356人员工资132000132000147840170016170016合计283200301200331080371256380372 表7-5 管理费用明细表（五年期） 单位：元第一年第二年第三年第四年第五年场地租金9600096000109200109200122400水电费72008064888096009792宣传费2000015000120001000013000合计123200119064130080128800145192表7-6相关税费预测表（五年期）单位：元第一年第二年第三年第四年第五年营业税3780042300458105031052589城建税264629613206.7 3521.73681.23教育费附加113412691374.31509.31577.67合计4158046530503915534157847.9 营业税税率为5%，营业税=主营业务收入*5% 应交城市维护建设税=营业税*7% 教育费附加=营业税*3%表7-7 公司财务费用表（五年期） 单位：元第一年第二年第三年第四年第五年财务费用54005400000*只计算银行利息两年期银行贷款利率=5.4%2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：表7-8经营成本预测表（五年）单位：元项目第一年第二年第三年第四年第五年付现成本283200301200331080371256380372其中：花材成本151200169200183240201240210356直接人工132000132000147840170016170016固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加4158046530503915534157847.9销售费用2000015000120001000013000管理费用2400024000256002640028800财务费用54005400000成本合计660780696730753551837653863791.9 表7-9经营利润估算表（五年） 单位：元项目经营期第一年第二年第三年第四年第五年销售收入75600084600091620010062001051779减：付现成本283200301200331080371256380372固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加4158046530503915534157847.9销售费用2000015000120001000013000管理费用2400024000240002400024000财务费用54005400000营业利润378420450470495329542203573159.1减：所得税费用189000211500229050251550262944.75净利润189420238970266279290653310214.35注：所得税=销售收入*25%五、预计资产负债 表7-10现金流量估算表（五年期） 单位：元项目建设期经营期（年）0 1 2 3 4 5 一、现金流入量1、销售收益756000846000916200100620010517792、现金流入量小计756000846000916200 10062001051779二、现金流出量项目总投资102,5001、付现成本2832003012003310803712563803722、折旧340034003400340034003、销售费用 20000150001200010000130004、管理费用24000240002400024000240005、财务费用5400 5400 0 0 0 6、营业税金及附加4158046530503915534157847.97、所得税费用189000211500229050251550262944.758、现金流出量小计102,500566580607030649921715547741564.65三、现金净流量1、本期现金净流量-102,500189420238970266279290653310214.352、累计现金净流量-102,500 869203258901065691592169902383.35四、净现值1、现值系数（折现率12%）10.8920.7970.7110.6350.5672、净现值-102,500 168962.6190459.1189324.418456