纳税筹划2014春复习资料单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （B）。A.实际负税人B扣缴义务人C.纳税义务人D税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。A.7% B.10% C.13% D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。 .进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A）。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒23.适用消费税定额税率的税目有（C）。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒24.适用消费税比例税率的税目有（B）。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20%27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自由住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。A.文化体育业 B.金融保险业 C.服务业 D.娱乐业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。A.文化体育业 B.金融保险业 C.交通运输业 D.娱乐业31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。A.一次不超过30日 B.多次累计不超过90日 C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日39.下列适用个人所得税5%45%的九级超额累进税率的是（B）。A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得40.下列适用个人所得税5%35%的五级超额累进税率的是（D）。A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收入金额 D.全部增值额42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。A.每月初5日内 B.每年度45日内 C.书立或领受时 D.开始履行时43.下列属于房产税征税对象的是（C）。A.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。A.1.2% B.10% C.17% D.12%46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。A.甲方缴纳 B.乙方缴纳 C.甲乙双方各缴纳一半 D.甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。A.载客汽车 B.载货汽车 C.三轮车 D.船舶48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。A.3000元 B.9000元 C.15000元 D.21000元49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房 C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.个人获得收入的纳税筹划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人 B.法人 C.国家 D.其他组织10.税率的基本形式有（BCD）。 A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。A.商品供给弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税依据形式12.增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。A.150200元 B.2001000元 C.15003000元 D.25005000元13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.A.17% B.13% C.6% D.3%14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油18.消费税的税率分为（ABC）。A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 D.累进税率19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。A.缴纳增值税的混合销售行为 B.缴纳增值税的兼营行为 C.缴纳营业税的混合销售行为 D.缴纳营业税的兼营行为20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。A.动力设备的安装 B.将委托加工的货物用于非应税项目 C.销售代销的货物 D.邮局出售集邮商