米宝宝科技2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元（含）以下税率为10，收入10000元以上部分税率为20，则李先生应纳税额为（）元。A. 1000B. 2000C. 3000D. 4000正确答案：C,2.货币发行收入属于非税收入的种类是（ ）。A. 国有资本收益B. 主管部门收入C. 特许经营收入D. 中央银行收入正确答案：C,3.项目支出预算的编制原则是下列哪些：除了（）A. 追踪问效的原则。B. 优先保障的原则。C. 综合预算的原则。D. 科学论证、合理排序的原则。正确答案：B,4.财政三大职能中最基本的职能是（）。A. 宏观调控职能B. 资源配置职能C. 稳定经济职能D. 收入分配职能正确答案：D,5.国家征税凭借的是（）。A. 经济权力B. 财产权力C. 政治权力D. 分配权力正确答案：C,6.事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A. 公务费B. 设备购置费C. 修缮费D. 业务费正确答案：D,7.根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（ ）A. 购进货物用于个人消费B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物无偿赠送给其他单位D. 位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售正确答案：C,8.除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）。A. 纳税人的核算所在地B. 纳税人的实际经营管理所在地C. 纳税人的货物销售所在地D. 纳税人的营业执照注册所在地正确答案：B,9.对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（ ）。A. 减半退还B. 不退还C. 全额退还D. 由税务机关根据情况决定正确答案：B,10.政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A. 扩张效应B. 紧缩效应C. 收入效应D. 替代效应正确答案：D,11.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A. 纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B. 纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C. 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D. 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B,12.下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。A. 税收收入B. 罚没收入C. 强制公债D. 捐赠收入正确答案：D,13.财政收入分配职能要达到的目标是经济公平和（ ）。A. 地区公平B. 企业公平C. 社会公平D. 个人公平正确答案：C,14.天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。A. 320B. 480C. 640D. 800正确答案：B,15.自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A. 3B. 5C. 7D. 10正确答案：C,16.某外商投资企业，主要从事会计咨询业务，2004年度主营业务收入为2500万元。“管理费用”中列支交际应酬费50万元，则允许在税前列支的交际应酬费为（ ）。A. 9万元B. 10万元C. 12.5万元D. 50万元正确答案：C,17.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有（ ）。A. 所有的公益性捐赠支出B. 企业所缴纳的消费税C. 企业对外投资的投资资产的成本D. 自创商誉正确答案：B,18.()在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 超率累进税率正确答案：B,19.地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（ ）。A. 7B. 5C. 3D. 1正确答案：A,20.行政事业单位应把（）放在首位。A. 经济效益B. 政治效益C. 社会效益D. 文化效益正确答案：C,二.多项选择题(共20题)1.关于政府消费性支出的说法，正确的有（ ）。A. 政府消费性支出是经济运行的结果B. 政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分C. 政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高D. 政府消费性支出具有刺激民间消费的作用E. 政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小正确答案：A,B,D,E,2.政府非税收入取得的依据包括（ ）。A. 国家权力B. 政府信誉C. 国家资源和国有资产D. 提供公共服务和准公共服务E. 价值观念正确答案：A,B,C,D,3.我国个人所得税的纳税人，包括下列哪些（）A. 中国公民B. 个体工商户C. 个人独资企业和合伙企业的个人 投资者D. 在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）E. 港、澳、台同胞正确答案：A,B,C,D,E,4.下列情形，企业需要办理变更登记的是（）。A. 变更名称B. 变更法人代表C. 增减注册资本D. 经营地点变更且涉及改变主管税务机关E. 改变生产经营期限正确答案：A,B,C,E,5.中央政府与地方政府共享收入主要包括（）A. 增值税B. 营业税C. 企业所得税D. 资源税E. 印花税正确答案：A,B,C,D,E,6.与养老保险比较，失业保险的特点有（ ）。A. 基金征集较少B. 对象较少C. 失业津贴发放是有条件的D. 失业保险金标准高E. 保险金发放较为均衡正确答案：A,B,C,7.税收的特征有（）。A. 无偿性B. 固定性C. 比例性D. 强制性E. 惩罚性正确答案：A,B,D,8.事业单位的专用基金一般包括（）A. 固定基金B. 职工福利基金C. 医疗基金D. 修购基金E. 专项资金正确答案：B,C,D,9.按财政补贴的环节分类，生产环节的财政补贴有（ ）。A. 农业生产资料价格补贴B. 农副产品价格补贴C. 工矿产品价格补贴D. 生产企业的政策性亏损补贴E. 商业企业的政策性亏损补贴正确答案：A,C,D,10.在财政收入的结构中，居主导地位的是（）。A. 税收收入B. 农业部门财政收入C. 国有经济收入D. 工业部门财政收入E. 非国有经济收入正确答案：A,C,D,11.下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（ ）。A. 税收B. 国有资产收益C. 规费收入D. 罚没收入E. 捐赠收入正确答案：B,C,E,12.根据以下材料，回答96-100题某县甲公司生产经营情况如下：(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元平方米。(2)中该公司应缴纳耕地占用税()元。A. 0B. 11000C. 22000D. 44000正确答案：D,13.预算绩效管理主要包括下列哪些：（）A. 构建绩效预算管理框架体系B. 赋予部门管理者充分的自主权C. 强化部门管理者的责任D. 以权责发生制计量政府成本E. 强有力的制度保障和组织保障正确答案：A,B,C,D,E,14.财政收入分配职能实现的途径有（ ）。A. 征收资源税，调节企业的利润水平B. 征收消费税，调节企业的收入水平C. 调整投资结构，控制长线产品的生产D. 征收个人所得税，调节个人的收入水平E. 建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平正确答案：A,B,D,E,15.91-95某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为（）A. 组成计税价格=关税完税价格+关税B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）正确答案：C,16.根据材料，回答96-100题。甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20用于本企业职工福利。甲企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。A. 0B. 618C. 680D. 572正确答案：A,17.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税