南开大学21春税务会计在线作业二满分答案1. 某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是( )A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D2. 税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括( )。A.税收会计核算B.经济税源调查C.税收计划编制D.税收计划执行检查E.税收计划执行分析参考答案：BCDE3. 某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.购买固定资产计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证参考答案：ABC4. 对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 我国现行税法中明确规定使用的税率形式有( )。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率参考答案：ABCD6. 企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 下列行为中不计算销项税额的是( )。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目参考答案：D8. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C9. 下列消费品应征收消费税的有( )。A.实木地板B.果木酒C.普通化妆品D.高尔夫球参考答案：ABD10. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.纳税人的交际应酬费参考答案：D11. 税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( )。A.永久性差异B.暂时性差异C.成本差异D.时间性差异参考答案：D13. 根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有( )。A.特许权使用费收入B.财产转让收入C.劳务收入D.国债利息收入参考答案：ABC14. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD15. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC16. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是( )。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D17. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债参考答案：AB18. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付( )的利息。A.0.001B.0.005C.0.01D.0.012参考答案：C20. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：( )A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则参考答案：ABC21. 某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。则财务费用的纳税调整额为( )。A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元参考答案：A22. 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为( )。A.借：原材料等 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等B.借：原材料等 贷：银行存款等C.借：原材料等 应交税费应交增值税 贷：银行存款等D.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费应交增值税(进项税额转出)参考答案：B23. 关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有( )。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD24. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 在我国现行税制的纳税期限形式有( )。A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税参考答案：BCD26. 以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )。A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益参考答案：D27. 下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有( )。A.船舶B.摩托车C.客车D.货车参考答案：BC28. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )。A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB29. 可以申请负责印制有本单位名称的发票的单位的条件包括( )。A.固定生产经营场所B.财务和发票管理制度健全C.发票使用量较大D.经营规模非常大参考答案：ABC30. 暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.永久性差异D.时间性差异参考答案：AB31. 中国公民王某当年的月工资3550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为( )元。A.480B.540C.270D.252参考答案：C32. 纳税申报的方式有( )A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD33. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内参考答案：C34. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款应交消费税参考答案：ABCD35. 某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为( )。A.40000B.30000C.41700D.40800参考答案：A36. “营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为( )。A.17%B.13%C.11%D.6%参考答案：D37. 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B38. 下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有( )。A.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除C.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额D.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案：ABCD39. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B40. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按( )计算。A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额参考答案：A41. 纳税申报的对象包括( )A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人参考答案：BD42. 下列选项中，能列入进口关税完税价格的费用有( )。A.货物运抵境内输入地点起卸前的保险费B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用D.货物运抵境内输入地点起卸后的保险费参考答案：AB43. 烟叶税实行定额税率。( )A.对B.错参考答案：B44. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D45. 消费税中采用复合征税的项目有( )。A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒参考答案：CD46. 房产税( )方式缴纳。A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省，自治区，直辖市人民政府规定参考答案：A47. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除