本钱费用控制精细化管理全案目 录第1章 企业本钱费用的构成411 人力资源本钱4111 人力资源本钱构成分析方案4112 人力资源本钱预算管理制度612 生产本钱10121 生产本钱管理控制制度10122 生产本钱核算管理方法1413 采购本钱构成分析方案1914 物流本钱构成分析方案2115 质量本钱构成分析方案2316 销售费用25161 销售费用构成分析方案25162 销售费用管理控制方法2717 管理费用32171 管理费用构成分析方案32172 管理费用支出审批规定3418 财务费用构成分析方案36第2章 人力资源本钱费用控制3821 取得本钱38211 招聘本钱控制方案38212 人才测评费用预算流程4522 开发本钱46221 培训费用管理控制方法46222 员工教育经费使用规定5123 使用本钱54231 员工加班费用管控方法54232 员工福利费用控制方法56第3章 生产本钱费用控制5931 直接材料本钱59311 材料消耗定额管理流程59312 原材料消耗控制方案6032劳动定员定额管理方法6233 生产用水节约管理方法6534 保护用品管控制度67第4章 采购本钱费用控制7241 订购本钱72411 采购询价控制流程72412 订购本钱控制方案7342 存货持有本钱控制方案79第5章 物流本钱费用控制8351 运输本钱83511 物流行业运输本钱控制方案83512 销售企业运输费用管理标准8552 装卸工作控制流程89第6章 质量本钱费用控制9061 质量培训费控制方案9062 废品损失费控制方案9563 修费控制方案97第7章 销售费用控制9971 销售人员薪资控制方案9972 业务费用100721 销售人员差旅费控制制度100722 销售业务招待费控制方法10573 广告费用控制管理规定10674 公关礼品管理控制方法109第8章 管理费用控制11181 办公费支出控制方案11182 招待费管控实施方法11483 通信费管控实施方法11784 差旅费报销控制细那么12085 工会经费控制方法12386 绿化环境维护管理规定124第9章 财务费用控制12691 利息支出控制方案126第1章 企业本钱费用的构成11 人力资源本钱111 人力资源本钱构成分析方案方案名称人力资源本钱构成分析方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、人力资源本钱的定义所谓企业人力资源本钱以下简称为HR本钱，是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。二、人力资源本钱的构成根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR本钱分为取得本钱、开发本钱、使用本钱与离职本钱四个方面，具体明细如表1-1所示。表1-1 HR本钱一览表一级科目二级科目三级科目人力资源本钱1取得本钱1招聘本钱2选择本钱3录用本钱4安置本钱2开发本钱1岗前培训本钱2岗位培训本钱3脱产培训本钱3使用本钱1维持本钱2奖励本钱3调剂本钱4劳动事故保障本钱5健康保障本钱4离职本钱1离职补偿本钱2离职前低效本钱3空职本钱三、人力资源本钱各级科目说明一取得本钱取得本钱是指企业在招募和录取员工的过程中发生的本钱，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。1招聘本钱，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等和间接费用如行政管理费、临时场地及设备使用费等。2选择本钱，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。3录用本钱，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。4安置本钱，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用，包括录用部门为安置人员所损失的时间本钱和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。二开发本钱开发本钱是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括岗前培训本钱、岗位培训本钱和脱产培训本钱。1岗前培训本钱，指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、根本知识和根本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。2岗位培训本钱，指企业为使员工到达岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训本钱和岗位再培训本钱。3脱产培训本钱，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位接受短期一年内或长期一年以上培训而发生的本钱，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。三使用本钱使用本钱是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。1维持本钱，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。2奖励本钱，指企业为了鼓励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别奉献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。3调剂本钱，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。4劳动事故保障本钱，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。5健康保障本钱，指企业承当的因工作以外的原因如疾病、伤害、生育等引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。四离职本钱离职本钱是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。1离职补偿本钱，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。2离职前低效本钱，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。3空职本钱，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期112 人力资源本钱预算管理制度制度名称人力资源本钱预算管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总那么第1条 目的为合理安排人力资源管理活动资金，标准人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。第2条 预算职责分工1人力资源部是人力资源本钱以下简称HR本钱预算的主要执行部门及本制度的制定部门。2公司预算委员会负责审查、核准HR本钱预算，并提出修正意见。第3条 范围HR本钱预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。第4条 工作期间规定人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR本钱支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比拟的费用比拟表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。第5条 制定依据1董事会确定的经营开展规划及人力资源战略规划。2历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。第2章 HR本钱预算的编制第6条 HR本钱所包含的内容具体如表1-4所示。表1-4 HR本钱构成一览表费用工程费用内容构成工资本钱根本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HR本钱预算编制流程如图1-1所示。上一年度HR本钱预算结算比拟当年HR本钱预算与已发生费用结算进行比拟分析HR本钱的使用趋势公司生产经营状况分析HR本钱影响因素的分析预测预测下一年度公司生产经营状况编制HR本钱各工程预算，并汇总编写下一年度HR本钱预算报告开始结束图1-1 HR本钱预算编制流程示意图第8条 人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。第9条 人力资源部做好年度预算后，编制?年度预算书?，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。第3章 HR本钱预算的执行与控制第10条 HR本钱预算的执行1人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照方案实施。2人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写?预算执行表?，按预算工程详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。第11条 HR本钱预算执行控制1在预算管理过程中，对预算内的工程由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。2下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。3费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。4假设HR本钱的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。5预算执行中由于市场变化或其他特殊原因如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等时，要及时对预算进行修正。第4章 HR本