2022年税务师考试模拟卷含答案1. 多选题 根据行政强制法的规定，行政强制执行的方式有( )。 (2012年，经调整)A 冻结存款、汇款B 排除妨碍、恢复原状C 加处罚款或者滞纳金D 查封场所、设施或者财物E 拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物答案 B,C,E解析 选项AD:属于行政强制措施。2. 单选题 2016年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元，经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款谭知，尚来入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。A 212.3B 225.1C 205.9D 212.3答案 A解析 调节后的银行存款余额216（9.66.9）6.4212.3万元或者：调节后的银行存款余额银行对账单的余额212.3万元。3. 单选题 下列案件，可适用小额诉讼程序审理的是( )。A 财产确权纠纷B 物业服务合同纠纷C 涉外民事纠纷D 知识产权纠纷答案 B解析 不适用小额诉讼程序审理案件包括： (1)人身关系、财产确权纠纷（选项A）； (2)涉外民事纠纷（选项C）；(3)知识产权纠纷（选项 D）；(4)需要评估、鉴定或者对诉前评估、鉴定结果有异议的纠纷；(5)其他不宜适用一审终审的纠纷。4. 单选题 25日销售产品的成本=50062.125=31 062.5（元），月末产成品的账面余额=1 200+40064.2-24 320+60062-31 062.5=8 697.5（元）。某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2014年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1 100万元，2月份购入存货成本为2 800万元，销售收入为2 700万元。该企业2月末存货成本为()万元。A 1 200B 1 800C 2 010D 2 100答案 C解析 销售毛利=2 70030%=810（万元），2月末存货成本=1 100+2 800-（2 700-810）=2 010（万元）。5. 多选题 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。A 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B 企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0C 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元D 企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元E 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元.计税基础为150万元答案 A,D,E解析 选项B，因债务担保确认的预计负债在以后实际发生时不允许税前扣除，故其计税基础为200万元；选项C，预收款项已计入当期应纳税所得额，计税基础为0。6. 多选题 企业发生的下列费用中，不应计入存货成本的有（ ）。A 采购商品过程中发生的保险费B 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C 购入原材料的仓储费用D 为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用E 为特定客户设计产品所发生的设计费用答案 B,C解析 B计入营业外支出；C计入管理费用。7. 单选题 下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的是（ ）。A 资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入当期损益B 资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量C 以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本D 非同控制下的企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本答案 C解析 资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，其公允价值变动金额（非减值损失）应直接计入所有者权益即资本公积其他资本公积，选项A错误；资产负债表日，持有至到期投资应按摊余成本进行后续计量，选项B错误；非同控制下的企业合并中合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入当期管理费用，选项D错误。8. 单选题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30%）B 3C 3.75D 4.50答案 D解析 应纳消费税=3530%=4.5（万元）知识点：消费税计算方法9. 单选题 根据行政诉讼法的规定，与本案有关的某些证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取，这些证据不包括( )。A 由国家机关保存而须由人民法院调取的证据B 涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据C 被告无正当理由逾期不提供的证据D 确因客观原因不能自行收集的其他证据答案 C解析 根据行政诉讼法的规定，与本案有关的下列证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取：(1)由国家机关保存而须由人民法院调取的证据；(2)涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据；(3)确因客观原因不能自行收集的其他证据。10. 单选题 甲公司当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定甲公司当期摊销无形资产10万元。甲公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A 110B 180C 200D 165答案 D解析 甲公司当期期末无形资产的账面价值=120-10=110（万元），计税基础=110150%=165（万元）。11. 单选题 2016年1月1日，甲公司购人己公司2015年1月1日发行的面值为2000万元、期限为5年、票面年利率6%、每年12月31日计提利息、次年年初支付利息的债券，并将其划分为持有至到期投资，实际支付购买价款2038万元（包括债券利息120万元，交易税费20万元），购人债券时实际利率为7%。2016年1月1日甲公司持有至到期投资初始入账金额为()万元。A 2000B 2038C 1880D 1918答案 D解析 该项持有至到期投资的初始人账金额=2038-120=1918（万元）。12. 单选题 根据公司法的规定，下列关于国有独资公司的说法中.正确的是()。(2012年)A 董事会可以制订公司章程，但需报国有资产监督管理机构批准B 公司不设股东会，其职权由董事会行使C 董事会所有成员均须由国有资产监督管理机构委派D 监事会成员中的职工代表比例不得低于1/2答案 A解析 (1)选项A:国有独资公司章程由固有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。(2)选项B:国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权，国有费产监督管理机构可以授权董事会行使股东会的“部分职权”，但合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由固有资产监督管理机构决定。(3)选项c:国有独资公司董事会中必须包括取工代表，职工代表由职工代表大会选举产生;其他董事由国有资产监督管理机构委派。(4)选项D:所有公司的监事会均有职工代表，比例不得低于1/3的限制，但对董事套没有该限制。13. 单选题 某船运公司为增值税一般纳税人，2016年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。A 87.45万元B 92.4万元C 98.3万元D 103.25万元答案 C解析 国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税（1287.6255.3）（111%）11%116.6（16%）6%61.298.3（万元）知识点：一般纳税人应纳增值税额的计算14. 单选题 根据企业破产法律制度的规定，下列主体中，可以担任管理人的是( )。A 与债权人有尚未了结债务的人B 曾被吊蛸注册会计师证书的人C 破产案件受理的4年前曾担任债务人董事的人D 破产案件受理前2年内曾担任债务人法律顾问的人答案 C解析 选项C：在人民法院受理破产申请“前3年内”曾经担任债务人、债权人的董事、监事、高级管理人员不得担任债务人的管理人。知识点：管理人的任职条件15. 单选题 2013年1月1日，A公司以每股5元的价格购入某上市公司B公司的股票100万股，并由此持有B公司5%的股权。A公司与B公司不存在关联方关系。A公司将对B公司的投资作为可供出售金融资产进行会计处理。2015年1月1日，A公司以现金17500万元为对价，向B公司大股东收购B公司50%的股权并取得对B公司的控制，相关手续于当日完成。不考虑其他因素影响， A公司2015年1月1日长期股权投资的账面价值为（ ）万元。A 19250B 18250C 17250D 18000答案 A解析 非同一控制下合并成本=追加投资公允价值17500+原投资公允价值175005%/50%=19250万元。16. 简述题 长江公司只生产和销售甲产品（单位：件），2008年度甲产品单位变动成本（含销售税金）为120元，边际贡献率为40%，固定成本总额为960000元，销售收入3000000元。该公司适用的企业所得税税率为25%，确定的股利支付率为60%。对长江公司2008年度资产负债表与销售关系的计算分析，2008年度的敏感资产总额为2965000元，敏感负债总额为310000元。长江公司计划2009年度实现净利润比上年度增长20%。假定2009年度该公司产品售价、成本水平、企业所得税税率和股利支付率均与上年度相同。根据上述资料回答下列各题。（1）长江公司2008年度甲产品的盈亏临界点销售量为（）件。A.8000 B.10000 C.12000 D.15000（2）长江公司为实现2009年度的利润目标，应实现销售收入（）元。A.3120000 B.3200000 C.3250000 D.3600000（3）长江公司为实现2009年度的利润目标，应追加的外部资金需要量为（）元。A.1900 B.19800 C.20000 D.21000（4）在其他条件不变时，长江公司为实现2009年度的利润目标，甲产品单位变动成本应降低为（）元