银行会计事后监督实施细则（第二版）第-章理要求根据国家有关会计和金融政策、法规以及银行会计业务 基本规定等行内相关业务规章制度要求，为做好事后监督工 作，特制定本实施细则。第一条监督工作的原则性会计事后监督是指依据国家有关会计和金融政策、法规以 及银行会计业务基本规定等行内相关业务规章制度，对会 计业务事项发生后的原始依据、业务单据及业务处理过程进行 抽查和重点复审的监督活动。其目的是加强内控监督机制，审 查资金的来龙去脉，及时发现和纠正日常业务处理过程中的违 规操作和核算差错，揭露和防范各类案件、风险隐患和差错， 规范业务操作行为。第二条监督工作的重要性会计事后监督是银行内控机制的重要组成部分，通过对会 计业务的事后监督以及对事后监督的结果进行统计、分析和纠 正，形成对业务流程的闭环控制。为提高监督效率，事 后监督应坚持重要性原则，重点防范案件和内部舞弊，保证资 金安全。第三条监督工作的管理总行会计结算部下设会计事后监督中心，具体负责分/支 行会计事后监督的管理工作。会计事后监督中心负责分/支行 会计业务的事后监督工作，并进行凭证业务量和业务差错的统 计分析等工作。第四条监督工作的运作事后监督工作实行分/支行分散扫描，总行集中监督 的模式，集中人力和设备，参照总行日人均审核量500笔的 标准合理配备审核人员，配齐事后监督工作设备，并不断完善 事后监督核查手段，确保事后监督工作质量，提高工作效率, 充分发挥事后监督工作实效。第五条监督工作的方式事后监督中心采用影像业务监督系统，采取分/支行分散 扫描的模式，通过对柜员业务单据的扫描，将业务凭证的影像 信息与业务信息、会计核算进行勾链、匹配，由系统按事先设 置的筛选规则抽取符合重要性原则的业务，提交事后监督中心 人员进行监督和审核，并记录审核情况以及对发现的问题进行 差错处理。第六条监督工作的辅导事后监督与会计业务检查工作共同形成会计业务的检查 监督体系。总行会计结算部应加强对事后监督的组织领导，加 强对事后监督业务的检查和指导，确保事后监督工作质量纳入 检查督导范围之内，促使事后监督部门正确履行工作职责，不 断提高工作水平。总行会计结算部应加强对事后监督人员的业 务培训和辅导，规范事后监督的业务操作，督促事后监督中心 履行工作职责，对发现的疑点和问题及时纠正并反馈到相关部 门，防止重大差错和案件的发生。第七条监督人员的条件事后监督审核岗主要分为监督岗和风险预警岗。事后监督 各岗位人员应具备如下条件：（一）热爱本职工作，敢于坚持原则，不徇私情。（二）工作认真细致，责任心强，注重业务知识更新。（三）业务素质好，业务全面熟练，熟悉会计规章制度和 相关业务操作规程，熟悉前台操作，有较强的检查分析能力， 在银行有2年以上会计业务岗位实际工作经验，并通过上岗 资格考试。第八条监督人员的工作职权为了保障事后监督人员履行监督职责，被监督机构及人员 必须积极配合，如实提供情况，不得隐瞒和歪曲事实。事后监 督人员享有下列职权：（一）有权要求被监督机构提供事后监督需要的有关资 料。（二）对监督发现的各种差错，以及被监督机构为掩盖差 错而违反规定私自处理业务，或其他违反规章制度的错误行 为，有权向被监督机构发出限期改正通知。（三）对监督中发现的重大差错、事故，有权向总行会计 结算部负责人直接反映。第九条监督人员的主要任务（一）审查业务处理依据是否合法有效，监督业务处理结 果是否真实可靠，维护银行及客户资金安全。（二）揭示银行业务中发生的各种违章、违纪、违法行为， 发现并纠正各种核算差错事故，防范案件发生。（三）帮助管理部门考核业务核算质量和业务制度执行情 况，提出整改建议，督促被监督机构提高防范重大差错事故和 经济案件的能力。（四）总结和分析业务审核要点，帮助管理部门完善事后 监督审查经验。第十条监督人员的岗位职责（一）事后监督中心主管职责1、制定、优化或审阅监督管理各项制度、流程，并监督执行；2、负责对事后监督中心的各项工作任务进行分配，并对 事后监督系统操作进行业务授权；3、负责督促监督员、预警员按日完成每日所分配的工作， 并督促监督员及时完成后督中心的每日轧账工作；4、负责每季编写事后监督季度分析报告，对工作人 员的监督情况进行检查考核，对被监督机构的核算质量进行考 核通报并上报总行会计结算部；5、指导风险预警员对各监督机构业务产生预警信息进行 监控；6、严格遵守保密制度，对工作中掌握的客户信息、本行 经营状况等信息不得随意向外泄露；7、负责领导交办的其他事项。（二）监督岗职责1、具备较强的业务能力和职业敏感，熟练掌握业务监督 系统的操作，实现对重大金额、重点交易、重空凭证、特殊业 务交易的凭证影像进行重点监督;2、严格按照银行会计业务基本规定处理监督业务， 对凭证影像的相关要素及内容进行审查，能准确判断发现差错 的类型，按照差错分类在系统中填写差错通知单，提出整改意 见，并通过系统转发；3、根据权限备案表对被监督机构有权人员的审批情况进 行审查，查看是否在规定的权限范围进行业务审批，对越权审 批事项在系统中填写差错通知单，提出整改意见，并通过系统 转发；4、对被监督业务进行分析判断，提出需重点监督的机构、 柜员和业务种类；5、每日日终进行轧帐处理；6、认真履职，耐心服务，及时解答被监督机构提出的疑 问。（三）风险预警岗职责1、具备较强的业务能力和职业敏感，熟悉各级监管部门 对风险内控监管的要求，并能熟练掌握业务监督及风险预警系 统的操作;2、严格按照操作规程对预警信息进行监控，能准确对系 统提出的预警信息进行分析判断，对有疑问的预警信息，通过 系统向被监督机构下发预警通知单，并跟踪预警信息通知单的 反馈及落实情况；对确认为差错的预警信息，通过系统向被监 督机构下发差错通知单；3、根据对预警信息的分析，提出需重点监督的机构、柜 员和业务种类；4、对发现的违法、违规等重大风险事项，应及时向事后 监督中心主管及会计结算部负责人汇报，并提交有关部门处 理；5、定期对当期预警信息进行分析统计；6、认真履职，耐心服务，及时解答被监督机构提出的疑 问。第十一条监督分离原则事后监督必须坚持人员、空间、时间上的三分离。人员上， 事后监督设专人专职，严禁事后监督人员与业务操作人员相互 替岗；空间上，事后监督工作区和业务工作区应分离；时间上， 事后监督审查的业务为事后审查。事后监督必须坚持序时性、 及时性、连续性的原则，对各类核算业务逐日监督，对业务量 相对较少节假日可以合并监督监督的业务必须在t+1或t+2 工作日完成不得积压。如需延长审查时间的，可统一总行由会 计结算部负责人签批。事后监督应与业务处理分离，事后监督人员在监督过程 中，不得参与具体业务处理人员的替班顶岗，不得签发编制各 种业务单据，不得接触密押和各类重要印章，不得以任何理由 为业务处理人员改错。第十二条监督用户要求事后监督部门应根据业务需要配备相应的设备，安装相关 系统（如影像事后监督系统、验印系统等），并为事后监督人 员申请业务系统查询用户，但严禁为事后监督审核人员申请可 以办理业务的用户号。第十三条监督审核原则事后监督采取对业务单据规范性和业务处理的合规性审 核，以人工审核和系统查询辅助相结合的方式进行业务监督。第十四条验印核对原则事后监督部门对监督机构人工通过的验印结果，应与监督 机构会计主管、经办员或客户电话咨询验印情况，必要时要进 行实地验证。事后监督部门应监督机构将本机构使用的有权人签字样 本、对应权限范围等信息录入电脑验印系统中，遇有权人变动 时应督促监督机构及时更新电脑验印系统中的资料。第十五条监督反馈原则事后监督人员根据影像事后监督系统抽取的业务种类，根 据系统提示的审核要点，审核的影像信息及业务信息、会计核 算。事后监督人员应对发现的问题及时确认并发送差错，及时 跟踪差错处理情况并反馈。第二章影像事后监督操作规程第十六条日结单据整理要求事后监督工作采用由网点分散扫描、勾链，事后监督中心 集中监督的模式。各网点的日结单据须由专人负责逐日汇总整 理。纳入柜员日结的单据应由柜员于当日下班前整理完毕交给 指定人员，指定人员须审核、整理各柜员的日结单据，审核、 整理完毕后于当日营业终了或次日开始扫描，在总行会计结算 部规定时间内完成上日凭证、资料的勾链工作，由于特殊原因 完不成扫描、勾连工作的，需经事后监督中心主管审批同意。第十七条 凭证扫描勾链要求（一）扫描勾链定义扫描勾链是指依据柜员日结单据整理规则，以批次为单 位，将相同业务日期、相同柜员号，并编写顺序码的凭证作为 一个或多个批次进行扫描，形成影像后，依据影像与主机日结 的交易数据进行勾链，形成一一对应关系。（二）凭证扫描要求1、精确索引原则凭证扫描原则上要求实际凭证必须与影像信息一一对应， 并严格按照系统提示凭证编码进行扫描操作。2、凭证影像的修改、补录和作废要求对已经扫描勾链且上传主机的业务，可由会计主管对原影 像进行添加、更新等操作。对于事后添加、更新的凭证，影像 扫描时应在凭证上注明影像补录添加、更新的日期，扫描后的 凭证随当日的凭证一并保管。会计主管应认真操作，严禁对影 像系统中的影像信息作废操作。3、凭证勾链支持自动勾链和手工勾链。手工勾链时，通过输入任务表单名称、金额、核心流水号 等信息组合，对当前未勾链的凭证进行手工勾链。手工勾链时 发现异常的，必须及时查明原因，重新处理。4、每日及时查询待处理影像信息，及时进行业务勾链或 删除。（三）网点指定人员扫描工作要求如下：1、负责整理纸质凭证、资料，将本行的凭证、资料，扫 描生成电子影像数据，并清点核对。2、负责对扫描的影像进行质量检查，确保影像清晰后再 提交事后监督系统处理，并对发现的错误图像重新扫描。3、交来的纸质凭证、资料与扫描的影像存在数量差异时， 负责查找原因并核实清楚，在事后监督系统中记录差错情况。4、负责按时完成每天分配的扫描工作，做到不拖延、不 积压。5、负责对扫描仪进行日常维护，确保设备正常运行。（四）网点指定人员勾链工作要求如下：1、负责对事后监督系统自动识别失败或错误识别的凭证 影像，进行人工勾链。2、负责对勾链过程中发现的登记有误的图像批次，进行 批次信息修改。3、负责在事后监督系统中登记人工勾链过程中发现的凭 证或流水差错，下发核实单或差错单。4、负责按时完成每天分配的勾链工作，做到不拖延、不 积压，并确保准确性。（五）业务单据的整理和交接1、业务凭证在扫描完毕后，应由指定人员按照要求的传 票排列顺序摆放，谨防遗漏和丢失业务凭证，并逐张清点业务 传票和附件。2、对于清点正确的业务传票及附件，最迟应在业务发生 后的5个工作日内，按照银行会计档案管理办法，将单据 装入塑封袋中临时封口，登记传票交接登记簿，按规定时间传 递到总/分行集中塑封保管。第三章影像事后监督审查流程第十八条影像事后监督系统管理（一）系统用户的建立1、影像事后监督系统独立使用一套权限管理机制，会计 结算部负责管理和维护，通过影像事后监督系统申请用户号及 密码。事后监督中心申请时，有综合业务系统用户号的可进行 关联，没有的可申请系统用户号，并配置事后监督岗位权限， 登录影像事后监督系统。2、影像事后监督系统设置了多个岗位，每个岗位有其对 应的默认权限，可以减少该岗位对应的权限，但不允许一个操 作号对应多个影像事后监督岗位。据此，网点和事后监督中心 申请