工会财务管理制度有限公司工会委员会2017年3月7日审批：复核：编制:一、工会经费的收入1二、工会经费的支出11、固定资产的购置固定资产的管理12、固定资产的管理13、工会经费支出科目分类14、福利费支出科目分类2三、工会经费的使用和报销2四、工会经费的预算和决算3五、其它规定3为管好、用好工会经费，做到“用得合理，职工满意”，更好地为职工群众服务，按照工 会会计制度改革的要求，根据中华人民共和国工会法、中国工会章程、燃气有限 公司工会章程及其他有关规定，结合本公司的实际情况制定本办法。一、工会经费的收入1、工会会员每月应向工会组织交纳按基本工资的2%计缴会费。工会会费收缴方式采取由 会员所在单位行政财务从工资中代扣。2、其他收入：本工会报废的固定资产收入和银行存款利息收入。3、公司拨入工会的经费、图书款、各种奖励款、职工困难补助费等。4、工会经营活动所得的收入。二、工会经费的支出1、固定资产的购置（1）工会购置500元以上的各种固定资产，必须先向工会委员会上报书面申请计划。申 请计划应写明购置固定资产的名称、数量、金额以及用途，待申请计划经本工会委员批复后方 可购买。严禁超计划购买。（2）固定资产购买以后要及时到工会报销。报销时应附固定资产购置计划、固定资产购 置发票、固定资产卡片。2、固定资产的管理（1）工会要明确资产管理部门，指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施 日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员在其工作调动时必须办清交接手 续后（固定资产交接手续，要有交接清单，实物和卡片要核对清楚），方可离职。（2）对于已到报废年限或不能正常使用的固定资产要及时进行清理，在查明原因、明确 责任后填制工会固定资产报废、报损单一式四份，及时办理有关的注销手续。3、工会经费支出科目分类（1）会员活动费：本科目核算工会组织会员开展集体活动的费用。如会员的郊游活动、 联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。（2）教育活动费：本科目核算工会开展职工教育活动的各项支出。如工会举办的职工教 育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金、 优秀教师学员奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。（3）文艺活动费：本科目核算工会开展职工业余文艺活动的各项支出。如基层工会举办 职工业余文艺活动、节日联欢等的奖励费用。（4）体育活动费：本科目核算工会开展职工业余体育活动的各项支出。（5）宣传活动费：本科目核算工会开展宣传活动方面的各项支出。如工会组织政治、时 事、科技讲座等的酬金；工会组织技术交流、举办展览、黑板报等所消耗的用品；工会举办图 书馆、阅览室以及订购图书、报刊等费用。（6）其他业务费：本科目核算工会开展业务工作所需要的各项费用。如工会的办公费、 维修费等项支出。4、福利费支出科目分类（1）困难补助费：本科目只核算用于工会会员有困难而发生的补助费用。（2）职工慰问补助：a. 根据当地的传统民俗和礼仪，补助会员个人家庭发生的红白喜事进行慰问的支出；b. 会员生日给予的生日蛋糕慰问的支出。（3）其他福利费支出：本科目核算用于职工集体福利方面的费用支出。三、工会经费的使用和报销工会经费使用实行工会主席审批制。1、经办人使用工会经费时必须事先提出请款报告，经工会主席同意方可办理支款手续。2、工会经费的报销，必须在费用发生后一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过 一个月，过月拒绝报销。3、在办理报销时，必须写清楚单位具体名称、购货日期。购买的各种物品名称、数量、 单价要分类填写清楚，大小写金额要相符。经财务委员、经审委员审核及工会主席审批签字后 方可报销（流程详见附件：工会经费报销流程）。4、不得在报销单据中夹杂白条子单据以及没有税务机关公章、没有售货单位公章的发货 票。各种原始单据和发货票须经经手人签章，并填写报销事由、单据张数和报销金额，由工会 主席审批后在原始单据上加盖本单位工会公章盖销，由本单位工会财务付款报销。5、工会不得用工会经费购买或变通购买不属于工会使用的各种物品，不得用工会经费购 买食品、饮料、以及烟、酒、茶等物品。四、工会经费的预算和决算工会预算要坚持统筹兼顾，保证重点，量入为出，收支平衡的原则。根据上级工会财务的 规定，每年十二月二十五日前编制下年的经费预算，每年一月十五日前编制上年度决算。上报 的汇总表须经本单位工会主席和制表人共同签章。五、其它规定凡工会各种奖品的发放，由具体经办人制定发放表一式两份，经工会主席批准后方可进 行。奖品发放后，应将奖品发放表签字盖章，手续齐全后，本人留存一份，交会计入帐一份。 剩余奖品应办理移交手续，归工会专人统一管理。本工会专兼职干部和主管工会财务人员在工作变动时，在工作岗位调离前由工会财务或工 会委托的人员负责监督办理工会财务、财产移交手续。待本人经管的工会财务、财产移交清楚 后方可离职。本制度于2017年3月15日起执行，本制度的解释权在公司工会委员会。附件1：困难补助申请表附件2：工会活动费用申请表附件3：工会经费报销申请单附件4：工会经费报销流程附件1：困难补助申请表部门姓名年龄职务家庭人口家庭月收入说明：元申请困难补助原因：申请人：年 月 日工会生活委员意见年 月 日工会财务委员审核年 月 日工会主席审批年 月 日补助金额：元 领取确认签字附件2：工会活动费用申请表活动名称申请时间活动时间经办人资金用途说明申请金额大写：小写：工会财务委员审核工会经审委员审核工会主席审批燃气有限公司工会经费报销申请单工会经费报销流程困难补助费工会生活委员走访难补助实请表根据补助标准提出补助建议重大事项由工会委员讨论决定工会财务委员审核工会主席审批其他活动经费活动经办人（活动对口的工会委员）填写并提交工会会财务委员申请表工会经审委员审核工会主席审批经办人凭工会活动经费申请表向工会财务委员预支借款、费用发生经办人填写工会活动经费报销申请单并联发票提报审批工会生活委员凭困难补助申请表支出、 并向职工本人发放补助款，职工在申请表 领取栏确认签字各项目的表单、票据等交由工会财务归档入账流程结束