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商业企业年度财务分析报告商业企业年度财务分析报告怎么写?大家知道标准格式是什么吗?欢迎阅读以下这篇:商业企业年度财务分析报告范文!XX市商业局企业年度财务分析报告【1】XXXX年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济 持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管 理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营 规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现XXX万元,比去年增加30%以上,并在取得较 好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。(一)主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为XXX万元,比上年增加XXX万元。其中,商品流通企业销售实现XXX万元,比上年增加5.5%, 商办工业产品销售XXX万元,比上年减少10%,其它企业营业收入 实现XXX万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润XXX万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润XXX万元,比上年增长12.5%,商办工 业利润XXX万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了 18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了 7天。(二)主要财务情况分析1. 销售收入情况通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售 范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公 司比上年增加396.2万元。2. 费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上 升0.82%其其中:运杂费增加13.1万元;保管费增加4.5万元; 工资总额3.1万元;福利费增加6.7万元;房屋租赁费增加50.2 万元;低值易耗品摊销增加5.2万元。从变化因素看,主要是由于政策因素影响:调整了 “三资”、 “一金”比例,使费用绝对值增加了 12.8万元;调整了房屋租赁价 格,使费用增加了 50.2万元;企业普调工资,使费用相对增加80.9 万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年 相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。3. 资金运用情况年末,全部资金占用额为XXX万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额XXX万元,占全部流动资金的55%, 比上年下降6.87%。结算资金占用额为XXX万元,占31.8%,比上年上升了 8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续 加强“三角债”的清理工作。4. 利润情况企业利润比上年增加XXX万元,主要因素是:(1) 增加因素:由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增 加了 41.8万元;由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万 元;由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元; 由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加6.1万元。(2) 减少因素:由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少 105.6万元;由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元; 由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现XXX万元。(三) 存在的问题和建议1. 资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理, 对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角 债产生。2. 经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达XXX万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转 盈工作。3. 各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达XXX万元,待处理流动资金损失为XXX 万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该 核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。XX市商业局财会处财务分析报告模板【2】一、基本情况1、历史沿革。公司实收资本为万元,其中:万元,占93.43%;万元,占5.75%;万元,占0.82%。2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量:3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际, 公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管 理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:4、财务部职能及各岗位职责(1) 、财务部职能(略)(2) 、财务部的人员及分工情况财务部共有X人,副总兼财务部 部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长 X人、会计员X人。(3) 、财务部各岗位职责(略)二、主要会计政策、税收政策1、主要会计政策公司执行企业会计准则企业会计制度 及其补充规定,会计年度1月1日一12月31日,记账本位币为人民 币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制; 长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用 按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进 先出法。2、主要税收政策(1)、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增 值税的X%。(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产 设备抵免企业所得税。三、财务管理制度与内部控制制度(一) 财务管理制度(略)(二) 内部控制制度1、内部会计控制规范一一货币资金2、内部会计控制规范一一采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析uo;银行存款”分析银行存款期末XX7万元,其中保证金X万元, 基本账户开户行:;账号:(2) 、“应收账款”分析应收账款余额:年初X万元,期末X万 元,余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以 上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。(3) 、“其他应收款”分析其他应收款余额:年初X万元,期末 X万元。余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。(4) 、“预付账款”(无)、“存货”分析期末构成:原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元,年初构成:原材料万元、低值 易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X万元,低值易耗品减少X万元,在制品增加X万元,库存商品减少X万元。(6) 、“长期债权投资”(无)(7) 、“长期股权投资”分析对XXXX有限公司投资,账面余额X万元。
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