初级会计电算化考试大纲第一章 会计电算化概述第一节 会计电算化简介一、模拟手工记账的摸索起步二、与其她业务结合的推广发展三、引入会计专业判断的渗入融合四、与内控相结合建立ERP系统的集成管理第二节 会计核算软件一、会计核算软件的概念和演进二、会计核算软件的分类（一）通用和专用会计核算软件（二）单顾客和多顾客会计核算软件三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成（二）账务解决模块与重要核算模块间的联系四、会计核算软件与手工会计核算的异同（一）会计核算软件与手工会计核算的相似点1目的一致2遵守共同的会计准则和会计制度3遵守共同的基本会计理论和会计措施4会计数据解决流程大体一致（二）会计核算软件与手工会计核算的区别1会计核算工具不同2会计信息载体不同3记账规则不完全相似4账务解决流程类型存在差别5内部控制方式不同第二章 会计电算化的工作环境第一节 计算机一般知识一、计算机及其种类二、计算机的重要性能指标三、计算机的应用领域第二节 计算机硬件一、输入设备二、输出设备三、运算器四、控制器五、存储器第三节 计算机软件一、系统软件二、计算机程序设计语言三、应用软件第四节 计算机网络一、计算机网络概念及功能二、计算机网络的分类 （一）按地理有效范畴划分，可分为广域网、局域网、城域网（二）按通信媒体划分，可分为有线网、无线网（三）按使用范畴划分，可分为公用网、专用网（四）按配备划分，可分为同类网、单服务器网、混合网（五）按对数据的组织方式划分，可分为分布式数据组织网络系统、集中式数据组织网络系统三、因特网 （一）因特网合同TCP/IP合同（二）因特网的应用（三）网址第五节 计算机安全一、计算机安全隐患（一）影响计算机系统安全的重要因素（二）保证计算机安全的对策二、计算机病毒防备（一）计算机病毒的特点（二）计算机病毒分类（三）防备计算机病毒的有效措施（四）计算机病毒的检测和清除三、计算机黑客及其防备（一）黑客常用手段（二）防备黑客的措施第三章 会计电算化基本规定第一节 会计电算化法规制度会计电算化有关法规制度有，会计法、会计电算化管理措施、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基本工作规范和会计档案管理措施。第二节 会计核算软件的规定一、会计核算软件的基本规定（一）会计核算软件设计应当符合国内法律、法规、规章的规定（二）会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间（三）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同步提供少数民族文字或者外国文字对照（四）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设立的功能（五）会计核算软件应当符合GB/T19581-信息技术会计核算软件数据接口国标的规定（六）会计核算软件在设计性能容许使用范畴内，不得浮现由于自身因素导致死机或者非正常退出等状况（七）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的状况下，运用既有数据恢复到近来状态的功能（八）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，变化会计核算软件运营环境，应当建立相应的审批手续（九）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务二、会计数据输入功能的基本规定（一）对初始数据输入的基本规定1输入会计核算所必需的期初数据及有关资料2输入需要在本期进行对账的未达账项3选择会计核算措施4定义自动转账凭证5顾客设立（二）对记账凭证输入的基本规定会计核算软件必须具有输入记账凭证的功能（三）对记账凭证的控制功能1正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号反复的，予以提示并回绝保存2以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所相应的会计科目名称3借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并回绝保存4有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并回绝保存5正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“钞票”或“银行存款”的，予以提示并回绝保存6会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能7对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能（四）对原始凭证输入的基本规定1在输入记账凭证的同步，输入相应原始凭证2在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证三、会计数据输出功能的基本规定（一）屏幕查询的基本规定1各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、合计发生额、本期发生额和目前余额等项目2本期输入的记账凭证、原始凭证3本期和此前各期的总账和明细账4往来项目的结算状况5本期和此前各期的会计报表（二）打印输出的基本规定1应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能2在总账和明细账的直接记账根据完全相似的状况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代3在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以合适减少4对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能四、会计数据解决功能的基本规定（一）会计核算软件应当具有记账功能（二）会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能（三）会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能（四）会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能（五）会计软件应当采用加密存储、顾客身份验证等多种手段保证会计数据安全保密，避免对数据的未授权访问、复制、篡改、删除第三节 会计电算化岗位及其权限设立的基本规定一、电算化会计岗位的划分及职责（一）电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运营工作（二）软件操作，负责会计核算软件具体使用操作（三）审核记账，负责凭证的审核记账（四）电算维护，负责保证计算机硬件、软件的正常运营，管理机内会计数据（五）电算审查，对电算化系统运营进行监督，防备运用电算化系统的舞弊（六）数据分析，负责对计算机内的会计数据进行分析（七）会计档案保管，负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和多种会计档案资料的保管二、中小公司实行会计电算化的岗位设立第四节 计算机替代手工记账的基本规定一、替代手工记账的任务和条件（一）替代手工记账是会计电算化的目的之一（二）替代手工记账的条件1配有合用的会计软件和相应的计算机硬件设备2配备了相应的会计电算化工作人员3建立了严格的内部管理制度二、替代手工记账的过程（一）整顿手工会计业务数据1重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符2整顿各账户余额3清理往来账户和银行账户（二）建立会计账户体系并拟定编码1符合财政部和有关管理部门的规定2满足本单位会计核算与管理的规定3满足会计报表的规定，但凡报表所用数据需要从账务解决系统中取数的，必须设立相应科目4保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目5保持相对稳定6要考虑与核算模块的衔接，但凡与其她核算模块有关的科目，在整顿时应将各核算大类在账务解决模块中设为一级科目三、规范各类账证表格式和会计核算措施与过程四、会计核算软件初始化五、计算机与手工并行（1）检查多种核算措施（2）检查会计科目体系的有效性（3）考察操作精确性（4）纠正会计核算软件程序错误或业务解决错误第五节 会计电算化档案管理的基本规定一、保存打印出的纸质会计档案（一）钞票日记账和银行日记账规定每天打印输出，做到日清月结（二）明细账规定每年打印一次或在需要时进行打印（三）会计电算化后，在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的状况下，总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代，“总分类科目余额、发生额对照表”一般规定每月打印一次（四）会计报表每月打印一次进行保管二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管三、制定与实行会计电算化档案管理制度（一）存档的手续（二）多种安全和保密措施（三）档案管理员的岗位责任制度（四）档案分类管理措施（五）档案使用的多种审批手续（六）各类文档的保管期限及销毁手续四、会计电算化档案安全和保密措施第四章 会计核算软件的操作规定第一节 电算化会计核算基本流程一、编制记账凭证二、凭证审核三、记账四、结账和编制会计报表第二节 账务解决模块基本操作一、系统初始化（一）设立操作员及权限（二）建立账套（三）设立会计期间（四）设立记账本位币（五）设立会计科目（六）录入科目初始数据（七）设立辅助核算项目（八）设立外币币种及汇率（九）设立凭证类别二、平常账务解决操作三、结账四、编制会计报表第三节 其她会计核算软件功能模块的操作一、应收/应付账款核算模块基本操作（一）初始设立操作（二）平常使用操作二、工资核算模块基本操作（一）初始设立（二）平常业务解决三、固定资产核算模块基本操作（一）初始设立（二）平常使用操作